财会实操-公司核销坏账的账务处理.docx

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财税做账会计实操文库财会实操-公司核销坏账的账务处理坏账是指企业没办法收回，或者收回可能性极小的应收款项。公司核销坏账时，应做以下账务处理：借：坏账准备贷：应收账款等收回已确认坏账并转销应收款项第一步：撤销坏账借：应收账款等贷：坏账准备第二步：收回账款借：银行存款贷：应收账款等应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的包装费各种运杂费等。此外，在有销售折扣的情况下，还应考虑商业折扣和现金折扣等因素。企业应设置应收账款科目，并按不同的购货或接受劳务单位设置明细科目进行核算。不单独设置预收账款科目的企业，预收账款也在“应收账款科目核算。借方登记应收账款的增加额，贷方登记应收账款的收回及确认的坏账损失（即减少额）;期末余额在借方，表示企业尚未收回的应收账款;如果余额在贷方，表示企业预收的款项。坏账准备如何理解?坏账准备是指企业的应收款项（含应收账款、其他应收款等）计提的，是备抵账户。企业对坏账损失的核算，采用备抵法。在备抵法下，企业每期末要估计坏账损失，设置坏账准备账户。备抵法是指采用一定的方法按期（至少每年末）估计坏账损失，提取坏账准备并转作当期费用;实际发生坏账时，直接冲减已计提坏账准备，同时转销相应的应收账款余额的一种处理方法。