把握创优要点 提升项目质量 创建优秀审计项目经验探讨.docx

《把握创优要点 提升项目质量 创建优秀审计项目经验探讨.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《把握创优要点 提升项目质量 创建优秀审计项目经验探讨.docx（8页珍藏版）》请在优知文库上搜索。

1、大家好！今天我跟大家交流下如何在全过程中把握和提升审计质量。个人认为，准备、实施、提炼，是提升审计质量、创建优秀项目的三部曲，其中准备占20%、实施占60%、提炼占20%。准备是为审计实施打基础，提炼是为审计实施做升华。实干出精品，优秀项目说到底是踏踏实实干出来的。那么如何在审计全过程中提升审计质量呢？我想从以下几点来向大家分享。一、做“细”审前准备。第一是吃透评分标准。我们知道，署优标准共分为4大部分，通俗来说，就是增收节支金额、案件线索情况、审计信息提报、制度建设推动，各占了四分之一比重。所以在创优前，我们要对这套标准烂熟于心，在准备项目的时候，要找准发力点，考察一个项目具不具备创优的条件

2、和基础。第二是做好审前了解。每一个项目，每一个单位，都有他自己独特的职能和特点，甚至同一个职能部门在不同地域，也会变得不一样。比如有的地方农业发展特别好，那他的农口专项资金就会很多，农业农村、自然资源等部门就是审计重点；有的地方发展特别快，建设项目特别多，那他的交通、住建就是审计重点等等。在每一个项目开始前，要对被审计的单位、地域做足充分的了解，调查好各类外围信息，也就是常说的“画像式”审计。第三，人员的筹备、分组、分工和培训，也是重要的环节。比如我们之前准备一个县的经责项目，专门在党校组织了一次培训交流，就该县的特色产业、财政改革、部门管理、基建项目、发展情况等内容向大家进行介绍。在培训前，

3、我们已将人员进行分组、分工，明确工作重点，比如国土环保审什么？镇街审什么？都有个统一的讨论，大家畅所欲言，进行思想碰撞，就很多问题和重点发表自己的看法。实际上，审计组中也存在新手多骨干少的问题。但通过这种形式，做到了让每一个人都参与进来，都有压力和动力。二、做“活”审计思路和方法审计常用方法我们都知道，但在在实施过程中，如何能做“活”？下面我向大家分享一点经验。一是大数据分析利用要“巧”。数据分析是发现审计疑点和确定延伸重点的重要手段，很多问题可以通过大数据分析的方式确定疑点。对于数据比对分析，可能大家第一反应就是批量数据比对，再去延伸发现问题。其实数据分析有时候也可以倒过来做。这里举一个非常

4、典型的案例。我们在对一个地区交通局进行审计时，对该单位的财务、业务进行了审查，没发现什么可疑问题。但实际上这个地区的财务管理水平不高，存在问题很多。所以我们没有草草结束，而是再次梳理了当时跟他们局长座谈的情况。后来我们发现，这个交通局的车辆检测中心等几个下属单位有经营性收费，并且正常开具发票，不需要上缴国库。当时负责这个单位审计的小组组长，是一个审计经验非常丰富的老同志，她立马向运管所调取近两年该地区的货运车辆数据。大家都知道，车辆收费是有标准的，全年收入是可以预估的,于是我们和开票数据一比对，发现差距非常明显。而通过我们进一步审计，最终挖出了这个检测中心隐匿收入形成的“小金库，我觉得这就是一

5、个很好的数据运用典型，也是一个思路和方法结合的特别好的一个案例。第二是突击监督盘点要“稳准”。突击监督盘点是发现问题、查找案件线索的有效途径。什么时机进行盘点，什么方式盘点，盘点要点是什么，这些都是按照我们的审计计划和审计进度来安排的。在突击监盘前，一定要通过调取外围信息,对被审计单位的机构设置、人员情况进行了解摸底，判断需要盘点的机构、环节及内容；根据工作量大小调配审计人员，做到同时出击；盘点时聚焦单位的现金、收据、印章、账簿等各类财务及业务资料，避免遗漏等等。比如上面我们提到的这个例子，就是在审计中对车辆检测中心进行突击盘点，也是带着很强的针对性和目的性去的。三是座谈了解要“扎实我在审计一

6、线10年，如果说审计中最“难”的是什么，我觉得是座谈。政策法规，只要我们下功夫，就能学明白；财务账目，学会计就可以；数据分析，计算机用多了自然也就熟练了。但座谈，我觉得是一个特别难，特别费神，特别考验人逻辑能力的一个工作。座谈，重点是谈什么，怎么谈，怎么出效果。我们审计一个单位，座谈至少要进行2到3次。在前期的外部调研都进行了一定了解之后，我们首先进行一次大规模座谈。我们根据不同对象列谈话提纲，跟领导谈，就谈大方向大模块，在任期间干了什么大事，有什么成效，业务如何切块、如何运转，把这个单位具体化、形象化；跟科室负责人就往细里谈，什么业务有什么环节，什么环节需要什么资料，什么人什么权限，分别涉及

7、哪些分管领导，业务多长时间办结等，了解细节东西。之后的座谈，都是对具体事项和存在疑点进行座谈。这个环节的座谈，我觉得“特别”的考验人逻辑能力和审计基础，考验我们基本功扎实不扎实。谈的时候需要精力高度集中，才能让问题环环相扣，才能充分去思考对方回答的逻辑性和合理性。举个简单例子，我们看见别人中午吃馒头的照片了，那我们座谈的时候，问这人中午吃了几个馒头啊，他说吃了2个，我们不会觉得有问题；但要是这人说,我吃了20个，我们就一定会觉得这不符合一个人的饭量啊，怎么吃那么多，是真吃了吗？还是带回家了？或者他说我中午没吃馒头，吃的米饭,米饭老好吃了，我们就会知道，哎，这个人说谎了啊，这里面有事儿啊。座谈也

8、是这个样子,但往往没有这么明显，而且对方的说辞听着还挺有道理,都能够形成逻辑闭环。而我们可能限于专业知识和水平、限于临场反应能力和逻辑思维，导致被对方绕进去，谈不出成果来；或抓不到对方痛点，找不出前后矛盾，谈不出问题。这里面我认为是经验问题，也是技巧和逻辑问题。所以座谈时，需要我们问的有技巧，听得有门道，追的有逻辑。上面说了这么多审计方法和技巧，其实总结下来，审计的实施重点，概括成9个字，就是“重点钱”、“重点人”、“重点事，重点钱，我们就关注来源、支出、使用、绩效；重点人，就要对重要岗位的人员、有决策权的人员、部门负责人、具体经办人员进行关注，从他们角度换位思考，以问题导向去想一想；重点就是

9、要关注专款分配、收费处罚、手续办理等各业务环节的执行和操作，判断是否在体制、机制上存在漏洞，存在权力寻租空间。我觉得在审计中，只要充分开动脑筋，再将各类审计方法综合运用好，我们审计实施质量一定是很好的。三、提炼环节的项目质量控制审计现场实施结束后，我们就要总结、提炼、升华审计成果，每个环节的要点也在课件中提到了。在这里重点说一下报告信息的提炼。如果说促进增收节支、揭露违法违纪，是我们攻坚克难的硬实力，那么通过审计来理顺体制机制、完善制度政策、提高政府效率，则是我们的软实力；如果将增收节支这样的问题和移送比作治标，那么完善体制机制则是治本。所以起草提炼审计专报、建议等信息,揭示体制机制漏洞和隐患

10、，并提出意见建议这是一个项目的精华所在。在报告环节，因为准备创优的项目都特别大，发现的问题也一定会特别多，所以对报告、信息、专报一定要高度凝练、表述准确、突出要点，真正发挥出审计的作用。附优秀审计项目创优经验（参考）审计质量是审计机关的生命线，优秀审计项目则是审计质量的“度量衡做好审计项目的创优工作，有助于审计机关创新审计理念、树牢精品意识、强化示范引领、营造竞进氛围，以高质量审计助力高质量发展。本文以提升质量为核心,以加强过程管理为重点，从“审前调查、方案制定、现场实施、审计报告、结果利用，等关键环节着手，明确创优节点，加强风险管控，确保审计质量，探索审计项目的创优路径。一、把好审计立项，锁

11、定年度重点审计计划统领全年工作,在制定年度审计工作计划时,应充分考虑各种因素,才能使优项基础工作打牢打实。一是充分结合地方党委、人大、政府确定的中心工作；二是充分考虑社会和老百姓关注的热点焦点问题；三是手中权力大、掌握资金多的单位和部门；四是规模小而多年未纳入审计视野的死角、盲点。在审计计划下达后要认真组织细致周密的审前调查，重点摸清被审计单位的总体情况，采集相关数据，认真分析取得的各项资料，研究确定好审计的重点资金、重点项目及重点内容。在此基础上，明确好审计的依据、目标、范围、内容和重点，制定切实可行的审计实施方案和风险控制措施，为打造优项奠定基础。二、严控审计环节，确保程序合规一是严格执行

12、审计实施方案分级审核制度，切实增强方案的科学性。制定的方案随时针对变化的情况适时进行调整。方案要贴近工作实际，对方案中不尽合理的地方，进行适当调整，及时补充完善。建立审计方案讨论制度。凡是重大行业的审计方案要经局办公会讨论确定，以增强实施方案的可操作性。二是严控被审单位承诺环节，保证材料的真实性。被审计单位提供的会计资料是审计工作的基础材料，是否真实、完整，直接关系到审计工作质量。要求被审计单位和个人就所提供的资料和情况的真实完整性做出承诺，并将其作为审计依据，存入审计档案备查。三是审计实施中紧密围绕审计目标，严把审计证据关。严格遵循中华人民共和国国家审计准则的要求，一方面创新方式方法，突破现

13、有审计思维;严格执法程序，收集强有力的审计证据；另一方面保持职业怀疑，发挥职业判断,将职业怀疑和职业判断贯穿取证全过程。做到程序、取证合法，要素齐全，手续完备，确保审计证据的适当性和充分性。四是严把审计评价、定性、责任关。在评价、定性处理上，坚持实事求是原则，充分考虑法律法规、政策、制度的层次性、地域性、时效性。审计评价保持谨慎、客观，审计处理充分听取被审计单位和有关责任人的陈述和申辩，做到定性准确，处理处罚适度并且程序合法。落实审计主审责任制和审计机关双重复核机制，对重大问题实行报告制度，尽可能消除主观因素引起的审计风险。-室怖百个统一P茄握作管理三不统一为“京一审计计划、统一审计方案，统一

14、审计实施，统一审计报告,统一审计处理1.以计划为载体整合审计力量，以方案为载体整合审计内容，以报告为载体整合审计成果。在方式上实行“大兵团、大方案、大结果”的组织方式。将确定审计的部门单位或项目，切块分配给参审股室的分管领导，由其负责安排实施。牵头股室具体负责制定审计工作方案，定期调度审计情况，及时组织、指导、协查重要事项，负责“两个报告”和整改报告的撰写工作；其余各参审股室按照分工和要求，明确责任、密切配合、全力参与，确保按时、保质保量地完成任务，并及时向牵头股室提供审计结果和所需汇总资料；复核审理股及时对审结的审计项目依照审计准则进行复核审理，并出具审理意见。局业务会及时开展业务审理，统一

15、出具审计报告，下达审计决定，提高审计质效，防范风险隐患。四、深挖案件线索，树立审计威信审计机关作为国家治理的重要组成部分，要发挥专业性、法定性、独立性、公正性的作用，紧紧围绕反腐倡廉的工作大局，在挖掘案件线索上有所作为，突出审计在反腐倡廉中的独特作用。一是充分运用审计职业敏感度和洞察力。要运用掌握的知识和有效的审计方法，在进行询问、函证、复核的基础上，保持合理的职业怀疑态度，对一些表面违规但实质存在违法事实的问题不忽略不带过，抓住疑点，不放过任何蛛丝马迹，从多个角度去审视、判断、印证，寻找答案。二是充分发挥大数据的作用。在信息化环境下，许多重大违法违纪问题都会在电子数据中呈现出一些特定的特征，

16、在做好大数据信息的收集、整理、归类、备案的基础上，运用图表查看、数值分析、过滤筛选等功能，从异常数据中发现和深挖一些重要案件线索。三是密切关注群众信访、举报、媒体和社会信息。通过群众投诉电话、信访、信箱、网络、媒体、论坛等信息沟通渠道，搜集群众反映强烈的热点、焦点、难点等信息，去伪存真，从中筛选案件线索。四是从内控测试中发现问题。审计人员应注意从内控制度不配套、机制不健全、管理不完善的漏洞和缝隙中发现问题，还要跟据审计现场实际情况，打破思路上的条框束缚，及时调整审计方案思路和方向，从而发现疑点和线索，对重大案件线索及时移交纪检监察及相关部门查处，提高震慑力。五是要积极主动配合纪检、监察和司法机关有关工作。从配合纪检监察等机关工作中掌握案件线索；加强与公安、检察、法院、财政等部门的沟通协调，实现优势互补，共享资源；加强与物价、工商、税务、质监、食品药品监督等其他执法机关的联系，通过交流、调研、督查、暗访等方式，获取案件线索。审计人员要善于从已掌握的问题线索中通