内蒙古2024年注册内审师《内部审计作用》：公司治理的基本框架试题.docx

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1、内蒙古2024年注册内审师内部审计作用：公司治理的基本框架试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的？I、应当将奖金制度看作是组织限制环境的一部分，并且应当在编制内部限制报告时也要考虑到它。IK薪金制度不是公司内部限制制度的一部分，并且不应当在编制组织内部限制报告时考虑它。IIK对薪金系统的审计应当独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计，并且不应当将其作为衍生审计的一个必不行少的部分。A：只有IB：只有HC：只有川D：Il和Ill2 .管理

2、层已要求对其新近制定的公司行为守则的实施状况开展审计。在打算开展审计时，审计师检查了新制定的公司行为守则，并将其与同类公司的行为守则进行比较，在此基础上审计师认为，管理层新近制定的公司行为守则存在严惩缺陷。依据该结论，审计师应当开展以下哪项工作？A：按管理层的要求开展审计，只报告不遵守行为守则的状况。B：告知管理层现有行为守则存在的问题，并报告指出，在修改行为守则，使其包含来自本行业的最佳实务之前，不相宜立刻开展审计。C：以正式报告的形式向管理层报告上述缺陷的性质。D：支配对管理层制定的公司行为守则的实施状况开展审计，同时对来自其它守则的最佳实务的遵守状况开展审计，因为后者代表了现有的最佳衡量

3、标准。3 .在运用抽样技术过程中，以下哪项能够保证审计证据的充分性？A：总体样本抽取机会均等B：样本标准差小于等于总体标准差C：手迹的证据与审计师要证明的认定干脆相关D：抽取的样本能够有效代表样本总体4 .除了哪项，以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的限制系统的组成部分A：在排放前，对许可证中所指明的废水万分进行化学分析。B：（通过政策、培训和建议标牌）具体说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管处理。C：为工厂的预处理系统制定一个预防性的修理方案。D：定期由大量净水冲洗污水槽和地面排水管，以确保污染物质被充分地稀释。5 .在初步调查过程中，某内部审计师发觉有些主要供应商的应

4、付账款凭单要求对以前发票中的重复付款进行调整，这可能表明A：有必要进行额外的测试，以便确定相关限制和目前对供应商进行重复付款的可能性。B：对于多付款的款项存在没有记录相应负债的可能性。C：验收部门用以保证刚好通知应付账款部门货物已阅历收的限制措施不健全。D：存在困难的应付账款系统便多付账款与开具发票相互关联，因此，不须要再进行审计。6 .确定审计目标已经实现是对审计业务总体监督的一部分，并且是谁的最重要责任A：内部审计职员(StafftaUditoj。B：审计委员会(auditcommittee)。C：内部审计督导(internalauditingsupervisor)0D：内部审计主任。7

5、.与爱护隐私管理有关的限制措施存在缺陷，造成这种状况的一个缘由是没有遵守以下哪项内容？I、公司的内部隐私政策；II、财务会计准则；in、有关隐私的法律和法规；IV、标准。A：只有I和In是对的。B：只有11和IV是对的。C：只有n、In和IV是对的。D:I、II、In和IV都对。8 .审计委员会的责任有A：选举内部审计主管。B：制定内部审计支配和预算。C：审查并批准内部审计章程。D：选择独立审计人员。9 .为确保数据能完整地从终端微机传送到主机，且不存在任何外加的数据，下面哪一项计算机限制程序最有效？A：采纳校验位技术，以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中。B：采纳批限制总数校验，包括

6、限制每批的数量与金额总数和杂项总数。C：设置密码，确保只有经批准的人才能将数据发送到主机。D：设置字段编辑限制，由计算机自动检查每个字段的字母/数字的完整性。10 .某内部审计经理和公司下属企业的管理人员正在实行年度会议，探讨其提议的下一年度的业务支配和活动。在探讨了过去一年该企业12个车间的活动之后,该企业的副总裁同意，内部审计人员提出的全部重要建议涉及了该企业的标准操作程序内为本地管理人员正确描述的关键限制和相关操作活动。副总裁建议将关键限制活动从该企业的大量书面程序转变成一份自我评估标准操作程序(SoP)调查表。相对于下一年度业务支配，该内部审计经理应当给予这样的SOP以什么样的重要性A

7、：虽然SOP调查表将增加限制的适当性，但是内部审计师须要证明限制正是像SOP所表明的那样发挥作用。B：增加该项限制将削减下一年度的重要业务建议，所以业务活动范围可以相应地削减。C：假如副总裁同意要求内部审计活动批准该企业的全部标准操作程序，那么，业务活动可以削减一些。D：为了使SOP调查表可以和提议的业务支配表一起考虑，该调查表的邮寄和限制必需由内部审计活动来实施。11 .项目月报用来比较实际成本与原预算数并计算其差额。项目报告差额达原预算的10%以上即须要进行说明及负责人的同意。下列审计测试中哪些可供内部审计师确定是否实施必要的程序？I、选择一个超预算的样本并检查相应的批准程序II、找出超预

8、算的缘由Ilk运用审计软件从新计算项目月报各差额及总额IV、比较某一项目差额样本并记录有关的批准和差额缘由A：只有IV。B：Ill和IVoC: I,Il和II1.D：I和I1.12 .内部审计师在审计期间没有发觉员工的舞弊行为。以下哪项结果表明内部审计师很可能违反了专业实务标准A：没有对审计范围内全部交易的业务开展具体的检查；B：确定审计范围内扩展审计程序的成本会超出潜在的收益；C：确定审计范围内任何可能的舞弊都没有包括重大的金额；D：假定审计范围内的内部限制是充分、有效的。13 .某审计师正在对客户拒绝公司产品比例过高的现象进行分析评估，该审计师应当调查I、销售部门和生产部门就退货状况开展的

9、沟通工作；II、将本年度截止分析评估之日的产品销售与上年同期进行比较；III、将客户信用评级的改变与公司对这些客户进行的产品销售进行比较；IV、产品废料的具体账目和累积数目。a：只有I和m是对的。B：只有I和IV是对的。c：只有n、In和IV是对的。D: I、n、IH和IV都对。14 .业务工作支配的步骤之一是检查调查问卷设计的质量。下述哪一项是调查问卷选择题设计中的常见错误A：选项采纳单极标签而非双极标签；B：问题的选项并不相互排斥；C：运用李柯特分层法而非语义差异分层法；D：问题本身用了回答者非常熟识的术语。15 .假如审计人员认为标准成本系统存在重大问题，下一个审计步骤应当是A：与分部经

10、理面谈确定标准成本系统没有刚好得到更新的缘由。B：对产品进行随机抽样，从追踪选购业务，审查标准成本组合到审查标准成本记录。C：运用通用审计软件比较标准成本和销售价格，以便按产品类别编制贡献毛利(grossmargin)清单，选择贡献毛利高的项目进一步调查。D：将全部差异列表确定它们的来源和处理权，例如是否被安排到存货或商品销售成本中。16 .公司规定，必需从经过审批的卖方清单上的供应商处进行选购，这是以下哪种限制的范例？A：预防型限制B：检查型限制C：订正型限制D：监测型限制17 .下列审计程序中最可能发觉舞弊行为的是A：抽取已付款发票，由相关部门证明劳务是否己经得到。B：抽取已付款支票，并追

11、查至经批准的劳务发票。C：实施银行余额调整并审查全部未付款支票。D：由验收凭证样本追查至发票和付款支票。18 .为了确定生产工艺变动时选购需求是否刚好更新，以下各审计程序中最有效的是A：依据当前生产支配和材料需求支配(MRP)重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的选购定单中的数量相比较。B：将测试数据输入局域网(1.AN)并将由测试数据生成的定货数量和由生产数据生成的定货数量相比较。C：运用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较。D：抽取若干期的生产支配和材料需求支配(MRP),并跟踪检查其输入系统时是否正确。19 .某CIA发觉，被审计部门的管理层

12、没有制定用以确定该部门目标和目的是否达到适当标准。在此情形下，以下哪项内容将被视为对标准的违反？A：依据新制定的标准对被审计部门的业务运作发表看法。B：制定恰当标准，并将它们提交被审计部门的管理层，作为评估其业务运做的基础。C：没有向恰当层次的管理层报告上述缺乏标准的状况。D：允许被审计部门的管理层制定恰当的标准，并由ClA对这些标准进行审查。20 .运输部门将汽车保管与修理记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中，以下在评估数据信息精确性方面最恰当的审计程序是A：从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对。B：向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对。C：通过测试

13、程序模拟正常业务处理过程。D：运用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种依次进行处理。21 .要证明销售部门新购计算机的存在性，最具劝服力的信息是A：询问管理人员B：视察业务客户的处理程序C：实地检查D：外部供应的文件22 .以下哪一类组织会产生吩咐的一样性问题(Unity-Of-Commandproblem),除非在不同的项目职能的经理之间常常进行相互理解的沟通A：直线职能制组织。B：战略业务单位。C：中心集权化组织。D：矩阵式组织。23 .内部审计部门已经对一项欺诈调查得出结论，该调查揭示出对以前从未发觉的己签发财务报表的两年来的财务状况和经营结果的重大不利影响0内部审计主任应当马上通知

14、A：受到该发觉影响的对财务报表负责的外部审计公司。B：适当的政府或管理机关。C：适当的管理层和董事会的审计委员会。D：最终负责编制正确口记账分录的内部会计职能部门。24 .假如内部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程序，那么内部审计师应A：在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作B：将评估该功能或程序的责任转移给其他部门C：忽视其他部门所做的工作，进行独立的审计D：缩小审计范围，因为其他部门已进行过审查工作25 .假如审计人员认为标准成本系统存在重大问题，下一个审计步骤应当是A：与分部经理面谈确定标准成本系统没有刚好得到更新的缘由。B：对产品进行随机抽样，从追踪选购业务，审查标准成本组

15、合到审查标准成本记录。C：运用通用审计软件比较标准成本和销售价格，以便按产品类别编制贡献毛利(grossmargin)清单，选择贡献毛利高的项目进一步调查,D：将全部差异列表确定它们的来源和处理权，例如是否被安排到存货或商品销售成本中。26.A公司有一套正式的企业道德规范，而B公司没有。道德规范规定了诸如选购协议、与供应商关系，以及很多用于引导公司中的个人行为的事项。以下哪个说法可以被合理推断？I、A公司展示的道德行为标准比B公司高。II、A公司已经制定了一项能够用来评价员工行为的客观标准。III、B公司缺少一套正式的企业道德规范，这将阻碍对该公司道德行为进行胜利审计0A：只有11B：只有mC：只有I和11D：只有II和HI27 .以下哪种陈述最能体现内部审计部门针对从前审计工作进行后续审计的责任？A：内部审计师应确定是否实行了订正行动，是否达到了志向的结果，或者管理当局已经担当没有实行订正行动所带来的风险。B：内部审计师应当确定管理当局是否己经起先实施订正行动，但没有责任去确定行动是否达到志向结果，因为那是管理当局的责任。C：只有在高级管理层或审计委员会指示下，首席审计执行官才有责任支配后续审计工作，否则，后续审计是完全随意