关于医院卫生院内审工作管理办法（最新版）.docx

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1、关于医院卫生院内审工作管理办法（最新版）为了加强医院内部审计工作，建立健全单位内部审计制度，提高经营管理水平，保障国有资产保值增值，完善内部监督制约机制，规范收支管理，促进医院各项工作健康发展，根据中华人民共和国审计法、中华人民共和国审计法实施条例、党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定、中国内部审计准则、卫生计生系统内部审计工作规定及有关法律法规，结合医院实际，制定本办法。一、医院实行内部审计制度，以加强内部管理和监督，维护财经纪律，改善经营管理，提高经济效益和社会效益。二、审计工作由医院审计科或内审人员负责,在院长领导下，依照国家法律法规和政策，负责本院经济部门业务收支及其经济

2、效益进行内部审计监督，独立行使内部审计职权,对院长负责并报告工作。三、医院审计科和内审人员，接受上级审计机关的业务指导并协助上级审计机关对医院审计。四、医院审计科对审计范围内的下列专项进行内部审计指导与监督：（一）制定相关规章制度和工作发展计划;（二）医院财务计划或者预算的执行和决算；（三）与医院财务收支有关的经济活动及其经济效益；（四）内部控制制度的健全、有效；（五）医院财产、物资的管理情况；（六）专项资金的提取、使用；（七）国家财经政策、计划、规章制度、法令的执行情况；（八）建立健全机构设置，加强人员配备，组织培训交流;（九）审计内部有关管理制度的落实及其他审计事项。五、医院审计科对本院与

3、外单位合作项目的投入资金、财产的使用及其效益，进行内部审计监督。六、医院其他科室应全力配合审计科和审计人员的工作，根据医院内部审计工作的需要，被审计科室应按时向审计机构报送有关的计划、预决算、报表和文件资料等。七、医院审计科的主要职责：（一）制定工作办法和流程；（二）编制年度工作计划；（三）重大政策执行、事业发展目标完成情况审计；（四）预算执行和财务收支、工程建设、采购、国有资产管理及其他所有经济活动事项审计；（五）领导干部经济责任审计；（六）内部控制评价及风险管理审计;（七）其他审计。八、医院审计科和审计人员主要权限：（一）检查凭证、账表、决算、资金和财产，查阅有关文件资料；（二）参加或者列

4、席与重要经济活动有关的会议；（三）对审计的有关事项，进行调查并索取证明材料；（四）向有关单位和个人开展调查和询问；（五）对正在进行的严重违反财经法纪，严重损失浪费行为，及时予以揭示，做出临时的制止决定；（六）对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的货币资金、会计凭证、会计账簿、财务会计报告及与经济活动有关的资料，经院长批准，予以暂时封存；（七）对阻挠、破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的,经院长批准，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议；（八）提出改进管理、提高效益的建议，以及纠正、处理违反财经法纪行为的意见；（九）对严重违反财经法纪和造成严重损失浪费的人员，提出追究责任的建议；（十）对审

5、计工作中的重大事项，向上级内部审计机构和审计机关反映;九、院长可以在管理权限范围内授予院审计科经济处理、处罚的权限。十、医院内部审计工作的主要程序：（一）根据上级部署和医院的具体情况拟订审计项目计划，报经院长批准后实施；（二）实施审计时，应当事前通知被审计相关科室，有关科室应配合审计工作，提供必要的工作条件；（三）实施审计，应取得审计证据，编制底稿。由相关科室负责人签字确认；（四）对审计中发现的问题，可随时向有关部门和人员提出改进意见。审计终结，提出审计报告，征求被审计部门的意见后，报送院长，经批准的审计结论和决定，被审计部门必须执行，并在十五个工作日内提交整改报告；（五）被审计的相关科室对审

6、计结论和决定如有异议，可在收到审计报告之日五个工作日内提出反馈意见，送交医院审计科，也可以直接向院长提出申诉；（六）医院审计科应定期向院长提交工作报告；（七）医院审计科应督促被审计的相关科室在规定的期限内落实审计意见，并书面报告执行结果。十一、医院审计科对办理的审计事项，必须建立审计档案，按照规定管理。十二、医院内部审计人员应具有较高的政治素质和业务素质，有较丰富的财务工作经验和审计工作经验，有较高的会计理论水平，熟悉有关政策、法令和制度，并定期接受后续教育培训。十三、医院审计科要依法审计，忠于职守，坚持原则，客观公正，廉洁奉公，保守秘密。不得滥用职权，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽职守。十四、内部审计机构有下列情形之一，由上级部门或者单位责令改正，并依法依规对相关负责人和其他直接责任人员予以处理：（一）隐瞒审计查出的问题或者提供虚假审计报告的；（二）泄露国家秘密或者被审计对象商业秘密的；（三）滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的；（四）违反国家规定或者单位内部规定的其他情形。十五、医院审计科人员行使职权，受国家法律保护，医院任何部门及个人不得打击报复。十六、对违反本规定的部门和个人，根据情节轻重，给予行政处分、经济处罚或者提请有关部门处理。