门店收入核算管理流程-.docx

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1、财务信息中心管理程序文件编号:J-CW-005文件页数：第1页共5页版本号：G文件W适用五收文书保密且三称：I口店收入核算管理流程拟彳审）批;制：财务信息中心宫围：财务信息中心、营运中心该：石传芝B门：财务信息中心、营运中心隹：谢福恩史别：绝密秘密普通日期：是否会签不需会签。需会签会签人会签日期更改记录版本号更改部门更改人/日期审核人/日期批准人/日期日期更改内容1.0目的为了确保销售收入数据及时、准确的录入系统，以及营业款的及时准确上交，为公司经营决策提供完整的销售数据信息支持，特定本制度。2.0范围财务信息中心、营运中心。3.0权责3.1 营运中心各区域负责人：负责售价的监控、购机优惠的审

2、批；3.3 门店会计：负责按时将门店销售单据等资料上交财务部及营业收入送存银行；3.4 会计部出纳：负责核对门店会计的销售日报表与实存收入款正确性；3.5 财务部销售会计:负责抽查核对销售单据及K3系统销售商品型号、数量、单价数据一致性；3.6 会计部经理：负责审核销售收入的核算与控制情况；4.1 流程4.1 销售收入控制流程（见附件一）；4.2 运营商代理业务控制流程（见附件二）。4.2 流程说明5.1 销售收入的分类：手机收入、家电收入、卡类收入、配件收入、维修收入；5.2 销售收入的定义：门店收取的销售款项；5.3 各类销售收入确认流程：5.3.1 门店会计每日根据销售单据录入K3系统，

3、每日营业结束时，在K3系统生成门店缴款报表;5.3.2 门店会计每日在银行存营业款，并在K3系统生成门店缴款单，同时上交银行回款单、销售单据至会计部出纳处；1.1.1 计部出纳核对门店每日上交的前金额与门店K3缴款报表金额是否相符；有误返还门店查实，无误交至财务部销售会计处；5.3.4 财务部销售会计收到销售单据,抽验核对销售单据金额与K3系统录入销售金额是否一致；如有误返还门店与门店会计核对确认；5.3.5 核对维修单据金额与K3系统录入金额是否一致抽验维修单据中更换的零配件与K3系统中维修配件出库单是否一致，如有误与维修员进行核对；5.3.6 财务部销售会计编制会计凭证，核对K3系统中总账

4、录入销售的手机、各卡、配件、维修、代收话费、手续费的收入与门店上交金额是否一致；5.4运营商代理业务控制流程：5.4.1 财务部销售会计根据门店录入K3系统的运营商开户、代收话费数据生成凭证进行挂帐；5.4.2 财务部销售会计收到运营商业务员送交开户、代收话费对账单；5.4.3 财务部销售会计根据运营商业务员提供的话费对账单核对入网号码、预存话费金额；5.4.4 核对有误时应及时找出差异原因，并与运营商业务员、门店会计核对。6.0附则6.1 本制度解释权归财务信息中心；6.2 本制度自颁布之日起执行。7.0附件7.1 销售收入控制流程；7.2 运营商代理业务控制流程；附件一、销售收入控制流程加

5、盟店和直营店应如何进行会计核算要加盟成功,必须给总部缴纳一定的加盟费、保证金,下面通过举例来说明加盟费、保证金的核算.假设A服装企业总部在北京,在无锡有一加盟店铺,加盟合同签定了5年,缴纳加盟费18万元,履约保证金10万元.店铺的装修符合总部要求,店铺租金、人工费用由加盟店承担.总部收到加盟费时：借:银行存款贷:预收账款-加盟费每月确认加盟费收入时：借:预收账款-加盟费贷:其他业务收入收到加盟保证金时：借:银行存款贷:其他应付款-无锡XX加盟店直营店费用如何核算直营店可以是分公司,也可能是子公司.具体到直营店的有关费用核算方式,如果是子公司就需要单独建账,单独纳税;如果是分公司,就由总公司汇总纳税.假设A服装企业在苏州有一个直营店,2012年租用的店面每月租金10万元（年初已一次性支付）,人工费用5万元,建店之初的装修费用72万元分36个月摊销,每月摊销2万元.直营店年初支付店铺租金时:借彳寺摊费用-店铺租金贷:银行存款每月摊销店铺租金时：借销售费用-租赁费贷彳寺摊费用每月支付人工工资及社保费用时:借销售费用-工资、养老保险等贷:银行存款（或应付职工薪酬等摊销店铺装修费用时：借销售费用-装修费用贷:长期待摊费用-装修费用