财会实操-银行转账错误退回的会计账务处理.docx

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财税做账会计实操文库财会实操-银行转账错误退回的会计账务处理1、转出时（如果是跨行转账，需要支付费用）：借：应付账款XX公司财务费用手续费贷：银行存款2、退回错误转账（当时错转支付的手续费是不退的）：借：银行存款贷：应付账款XX公司应付账款是什么？应付账款是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等业务应支付给供应者的账款。应付账款是由于在购销活动中买卖双方取得物资与支付货款在时间上的不一致而产生的负债。企业的其他应付账款，如应付赔偿款、应付租金、存入保证金等，不属于应付账款的核算内容。应付账款期末数=应付账款明细贷方金额+预付账款明细贷方金额。什么是财务费用？财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用。具体项目有:利息净支出（利息支出减利息收入后的差额）、汇兑净损失（汇兑损失减汇兑收益的差额）、金融机构手续费以及筹集生产经营资金发生的其他费用等。包括企业生产经营期间发生的利息支出（减利息收入汇兑损益（有的企业如商品流通企业、保险企业进行单独核算，不包括在财务费用）、金融机构手续费，企业发生的现金折扣或收到的现金折扣等。

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