民办非企业单位审计报告模板.docx

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1、附件6*本报告书模板不得删减，如该项目无数据则留空*本报告书应由民办非企业单位及其负责人签字盖章的地方不得留空*民办非企业单位年度检查财务审计报告年度目录一、审计报告二、审计报告附送1、民办非企业单位基本情况统计表2、资产负债表3、业务活动表4、现金流量表5、固定资产明细表6、财务报表附注7、分支（代表）机构基本情况表三、XX会计师事务所营业执照复印件委托单位：审计单位：XX会计师事务所联系电话：传真号码:邮箱：民办非企业单位年度财务审计报告（民办非企业单位名称）：我们审计了后附的（民办非企业单位名称）（以下简称为贵单位）财务报表，包括20XX年12月31日的资产负债表，20XX年度的业务活动

2、表和现金流量表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任按照民办非企业单位登记管理暂行条例和民间非营利组织会计制度的规定编制财务报表是（民办非企业单位名称）管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

3、审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、基本情况1.（民办非企业单位名称）统一社会信用代码是,登记证号为社证字第XX号。登记证书有效期为XX年XX月XX日至XX年XX月XX日。法定代表人为XX,主

4、要经费来源为XX,住所为XX,业务主管单位为XX,业务范围为XX。2、（民办非企业单位名称）2017年末职工XX人，其中：董事会（理事会）XX人，其月人均工资为XX元；工作人员XX人，其月人均工资XXJUo四、财务状况1、 （民办非企业单位名称）截止20XX年12月31日资产总额为XX元，其中：货币资金XX元，对外投资XX元，应收款项XX元（应收账款XX元、其他应收款XX元），固定资产原值XX元，累计折旧XX元，固定资产净值XX元。2、 （民办非企业单位名称）截止20XX年12月31日负债总额为XX元，其中：流动负债XX元，长期负债XX元，受托代理负债XX元。3、 （民办非企业单位名称）截止2

5、0XX年12月31日净资产总额XX元，其中：限定性净资产XX元，非限定性净资产XX元。五、收支情况1、 （民办非企业单位名称）20XX年度收入XX元，其中：捐赠收入XX元，会费收入XX元，提供服务收入XX元，商品销售收入XX元，政府补助收入XX元，投资收益XX元，其他收入XX元。2、 （民办非企业单位名称）20XX年度费用XX元，其中：业务活动成本XX元，管理费用XX元，其他费用XX元。六、审计意见经审计，我们发现（民办非企业单位名称）存在以下问题：（财务收支未全部纳入单位法定账户；存在侵占、私分、挪用民办非企业单位资产或所接受捐赠的；将自身经费收支与行政机关及企事业单位经费收支混管；将收入用

6、于弥补行政经费不足或发放行政机关工作人员各项补贴；将收入用于章程规定的非营利事业之外的其他支出；将经营服务性收费项目转包或委托与社会组织负责人有直接利益关系的企事业单位或其他组织实施；将依法所得投入关联组织或企业进行营利；违规设立评比达标表彰项目并收费；存在违规收费；违反规定使用票据；投资失误；长期应收账款；其他违反会计法、民间非营利组织会计制度和民办非企业单位管理规定的行为我们认为，（民办非企业单位名称）财务报表已经按照民办非企业单位登记管理暂行条例和民间非营利组织会计制度的规定编制，在所有重大方面公允反映了（民办非企业单位名称）20XX年12月31日的财务状况以及20XX年的业务活动成果和

7、现金流量。（应按审计准则的要求,发表无保留意见、保留意见及其他类型的审计意见）XX会计师事务所（盖章）中国注册会计师：地址:中国注册会计师：年月日民办非企业单位基本情况统计表20XX年12月31日民办非企业单位名称登记证号统一社会信用代码登记时间法定代表人胡斤邮编主要经费来源电话基本账户开户银行基本账户银行账号财务机构名称财务机构负责人专业技术职称会计姓名专职/兼职代理记账中介机构名称税务登记号码对外投资的实体机构和投资比例资产负债表20XX年12月31日资产行次年初数年末数负债和净资产行次年初数年末数流动资产：流动负债：货币资金1短期借款23短期投资2应付款项24应收款项3寸工资25预付账款

8、4应交税金26存货5预收账款27待摊费用6预提费用28一年内到期的长期债权投资7预计负债29其他流动资产8一年内到期的长期负债30流动资产合计9-.其他流动负债31流动负债合计32-长期投资：长期股权投资10长期负债：长期债权投资11长期借款33长期投资合计12-.长期应付款34编制单位：单位:元固定资产：其他长期负债35固定资产原价13长期负债合计36-减：累计折旧14固定资产净值15-.受托代理负债：在建工程16受托代理负债：37文物文化资产17负债合计38-固定资产清理18固定资产合计19-净资产：无形资产：非限定性净资产39无形资产20限定性净资产40受托代理资产：净资产合计41-受托

9、代理资产21资产总计22-负债和净资产总计42-单位负责人:制表:复核:业务活动表20XX年度编制单位：单位：元项目行次上年数本年累计数非限定性限定性合计非限定性限定性合计一、收入其中：捐赠收入1-业务活动收入2-提供服务收入3-商品销售收入4-政府补助收入5-投资收益6-其他收入7-收入合计8-二、费用9（一）业务活动成本10-其中：捐赠项目成本11-一提供服务成本12-销售商品成本13-业务活动成本14-业务活动税金及附加15-一（二）管理费用16-（三）筹资费用17-（四）其他费用18-费用合计19-三、限定性净资产转为非限定性净资产20-四、净资产变动额（若为净资产减少额,以号填列）2

10、1-单位负责人：制表:复核:现金流量表20XX年度编制单位：单位：元项目行次金额一、业务活动产生的现金流量：1接受捐赠收到的现金2业务活动收到的现金3提供服务收到的现金4销售商品收到的现金5政府补助收到的现金6收到的其他与业务活动有关的现金7现金流入小计8-提供捐赠或者资助支付的现金9支付给员工以及为员工支付的现金10购买商品、接受服务支付的现金11支付的其他与业务活动有关的现金12现金流出小计13-业务活动产生的现金流量净额14-二、投资活动产生的现金流量：15收回投资所收到的现金16取得投资收益所收到的现金17处置固定资产和无形资产所收回的现金18收到的其他与投资活动有关的现金19现金流入

11、小计20-购建固定资产和无形资产所支付的现金21对外投资所支付的现金22支付的其他与投资活动有关的现金23现金流出小计24-投资活动产生的现金流量净额25-三、筹资活动产生的现金流量：26借款所收到的现金27收到的其他与筹资活动有关的现金28现金流入小计29-偿还借款所支付的现金30偿付利息所支付的现金31支付的其他与筹资活动有关的现金32现金流出小计33-筹资活动产生的现金流量净额34-四、汇率变动对现金的影响额35五、现金及现金等价物净增加额36-单位负责人:制表:复核:固定资产清查明细表20XX年12月31日序号名称来源时间单位数量单价金额用途备注1-2-3-4-5-6-7-8-9-10-11-12-13