记账实操-银行存款的核算内容及账务处理.docx

《记账实操-银行存款的核算内容及账务处理.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《记账实操-银行存款的核算内容及账务处理.docx（5页珍藏版）》请在优知文库上搜索。

1、账务处理会计实操文库记账实操-银行存款的核算内容及账务处理一、银行存款的核算内容(1)银行存款是指企业存放在开户银行的可随时支用的货币资金。企业的银行存款，要设置银行存款科目核算,本科目核算企业存入银行的各种存款。企业如有存入其他金融机构的存款也可以在本科目核算。(2)有多币种存款的企业，应当按照币种分别设置银行存款日记账进行明细核算。(3)企业应当按照开户银行和其他金融机构、存款种类、币种等，分别设置银行存款日记账，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了，应结出余额。银行存款日记账应定期与银行对账单核对，至少每月核对一次。月末，企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间

2、如有差额，应按月编制银行存款余额调节表调节相符。二、银行存款科目。1.本科目核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等，在其他货币资金科目核算。2、企业应当按照开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置银行存款日记账，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了，应结出余额。银行存款日记账应定期与银行对账单核对，至少每月核对一次。月末，企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额,应按月编制银行存款余额调节表调节相符。有外币存款的企业，应当分别人民币和各种外币设置银行存款日记账进行明细核算。

3、3、企业将款项存入银行或其他金融机构，借记本科目，贷记现金”等有关科目才是取和支出存款，借记现金”等有关科目，贷记本科目。4、企业应当加强对银行存款的管理，定期对银行存款进行检查，对于存在银行或其他金融机构的款项已经部分不能收回或者全部不能收回的，应当查明原因进行处理，有确凿证据表明无法收回的，应当根据企业管理权限报经批准后，借记营业外支出科目，贷记本科目。5、本科目期末借方余额，反映企业存在银行或其他金融机构的各种款项。三、银行存款的主要账务处理。企业将款项存入银行或其他金融机构，借记本科目，贷记库存现金”等有关科目；提取现金支出款项，借记库存现金等有关科目，贷记本科目。企业应当加强对银行存

4、款的管理，定期对银行存款进行检查，对于存在银行或其他金融机构的款项已经部分不能收回或者全部不能收回的，应当查明原因进行处理，有确凿证据表明无法收回的，应当根据企业管理权限报经批准后，借记营业外支出科目，贷记本科目。(5)本科目期末借方余额，表示企业期末存放在开户银行的可随时支用的货币资金。【例】企业销售产品收到销货款11700元，存入银行，编制会计分录如下：借：银行存款11700贷：主营业务收入100OO应交税费应交增值税(销项税额)1700企业收回应收账款30000元，银行已入账，编制会计分录如下：借：银行存款30000贷：应收账款30000企业行政部门支付电话费5000元，编制会计分录如下：借：管理费用电话费5000贷：银行存款5000企业购入材料一批支付购材料款20000元增值税为3400元，合计23400元,编制会计分录如下：借：材料采购20000应交税费应交增值税（进项税额）3400贷：银行存款23400企业以银行存款偿还原欠外单位货款10000元编制会计分录如下：借：应付账款10000贷：银行存款100OO