足疗公司的账务处理分录.docx

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1、账务处理会计实操文库足疗公司的账务处理分录足疗是一个特殊行业，店铺的财务记账方式应注意以下几点:1.收入构成。每天的总收入包括：现金充新会员卡银彳丁卡充新会员卡现金充老会员卡银行卡充老会员卡现金全价结账的散单银行卡结账的全价散单。但是用来计算利润的营业收入应该是：现金结账的散单金额+银行卡结账的散单金额+会员卡的刷单金额。举例说明：某足疗店铺某天收了12000元，其中各种办卡及冲卡收入是8000元，现金结散单账1500元，银行卡结散单账是2500元。会员卡刷单是6000元。那么此店作为计算利润的营业收入为：1500元+2500元+6000元=10000元，而不是12000元。如果当天办新卡的总

2、收入是5000元，全部是银行刷卡，而当日总消费刷卡是850元。那么记账应为：借：银行存款5000贷：其他应付款4150营业收入850可是我们很多足疗店铺把每天收的钱统统计入收入来计算利润，这是非常危险的制造潜亏的行为，计算的利润肯定不准确。作为老板，一定要时刻去盯未消费完的卡金和银行存款两个指标的对比。2、成本和费用。成本分固定成本和变动成本。足疗店铺的固定成本主要是房租及物业费、装修费分摊等，足疗店铺的装修费用建议做三年摊销比较合适，随着使用期限必要的修补将做维修费用计算。变动成本主要是工资、服务项目施工期间随机消耗的物品等。服务项目施工期间的设备如重复使用，虽然新会计制度取消了2000元的

3、标准，但在足疗店铺里超过2000元的依然可以作为固定资产分批摊销费用，如收银台的电脑等。员工工资在足疗保健行业应归属于成本而非费用，分外固定人员工资和技师工资。行业经验显示：员工工资如超过收入的60%应引起足够重视。费用主要包括税金、水电费、办公费、后勤保障费用、维修费、财务费用、礼品费、待摊费用等等，各店视情况各有不同。需要注意的是：员工工资表的设计，一定注意规范化，建议固定岗位的工资至少要包括：基本工资+工龄工资+加班工资+绩效奖金，其中加班工资和基本工资两项要特别重视。技师的工资虽是计件工资制，但发放时依然要注意标注基本工资和加班工资两项，避免出现员工离职产生情绪去投诉店铺加班，基本工资

4、要注意不要低于当地最低工资标准的设置,这是政策性经营风险，足疗店铺老板务必注意。执行小企业会计准则的洗浴和保健养生服务业如何做会计分录。一、洗浴和保健养生服务业基本概述在国民经济行业分类中，洗浴和保健养生服务属于居民服务的子行业，包括洗浴服务和足浴服务养生保健服务。洗浴服务，指专业洗浴以及温泉、水疗等服务。足浴服务养生保健服务，指中医养生保健（非医疗）和其他专业养生保健等服务。足浴和保健养生服务业属于服务业。财务人员对该行业的日常经济业务会计核算时，可参照服务业的相关规定入账。二、常用会计分录汇总(1)收入的确认借：银行存款/库存现金贷：主营业务收入(2)客户充值会员卡借：银行存款贷：预收账款

5、实际消费时借：预收账款贷：主营业务收入(3)购进的洗浴用品借：低值易耗品贷：银行存款领用时借：主营业务成本贷：低值易耗品(4)人员工资计提时借：主营业务成本贷：应付职工薪酬发放时借：应付职工薪酬贷：银行存款(5)毛巾等布草的洗涤费借：主营业务成本贷：银行存款(6)燃料费的核算借：主营业务成本贷：银行存款(7)房租及水电费借：管理费用贷：银行存款(8)广告费用借：销售费用贷：银行存款(9)期末结转损益1.结转收入类账户借：主营业务收入贷：本年利润2、结转费用类账户借：本年利润贷：主营业务成本管理费用财务费用税金及附加等3、结转本期实现的净利润借：本年利润贷：利润分配一未分配利润注：亏损做反向分录

6、足疗养生门店会计日审工作内容:一、日审工作目的1、监督门店经营活动2、监控门店经营成本3、为经营决策提供数据支持二、日审工作内容1营业账单核对部分1.审核收银员是否已经全部交来报表、账单、小票、回收的卡票2、将收银员交来的营业账单明细总额与电脑总额核对是否相符，如不符查明原因，并记录详情，及时汇报。3、核对单据流水号是否连号、缺号、重号，废单是否回收，起止号是否对应4、将银联POS机回执单独整理,核对单号是否连号、缺号、重号，是否有客人签字，刷卡金额与消费金额是否有出入5、核对每张消费单据是否有涂改，如有涂改，核对是否有改动授权签字，与授权人确认授权是否合法6、核对每张单据消费金额、消费项目是

7、否相符，是否错收、多收、少收7、核对每张单据的折扣、减免是否合法，金额是否准确8、核对每张单据附带的凭证是否齐全、合法、有效9、核对每张单据的日期是否吻合当天营业日期，特价消费是否吻合时间10、核对每张签单单据是否合法，消费是否准确11.核对每张单据的结账方式是否有误12、核对会员卡消费是否拓印卡号，卡号是否与消费卡号是否一致13、核对每笔营业外收入是否合法、合理14、核对每笔转钟、退单是否有授权签字，是否合理15、核对每笔赠送消费是否合法16、核对每笔小项消费是否合理17、核对每笔内部消费是否合法2日清盘点核对部分1.核对每日会员卡（实物卡）存量、销量与总数是否相符2、核对每笔发票登记与小票

8、流水号是否对应，张数、金额是否相符3、核对每日备用金长、短款明细4、核对每日代金券、优惠券、体验卷的应出量与实出量是否相符，存量、出量与总量是否相符5、PoS机每日是否按时结算6、核对每笔无主押金、遗留物品认领手续是否齐全7、核对每笔协议客户消费是否合法8、汇总所有授权签字的记录9、核对每笔团购验证与登记时间、数量、金额是否吻合3管理系统核对部分1、核对每笔会员卡的转卡、销卡、补卡、退卡操作是否合法2、核对每笔转钟、退单、改项操作是否合法3、核对每笔反结账操作是否合法4、核对后台是否有删单操作，是否合法5、核对后台会员卡是否一天内有多次消费记录6、核对后台会员卡每一笔更改个人资料、密码操作是否

9、合法7、核对用户登录账号是否在工作时间内、是否有不在常用电脑登录仓库管理一、目的为加强仓库物资管理，提高门店的基础管理工作水平，进一步规范日用物资流通、保管和控制程序。要求门店安排专人进行仓库管理，特制定此仓库管理制度。二、仓库日常管理1、仓库保管员必须合理设置各类物品的明细账簿。2、仓库必须根据物品的性质、用途、类型分门别类建立相应的明细账、卡片（如技师部常用物资、后勤部常用物资、管理层常用物资、文具类物资等I3、必须严格按仓库管理规程进行日常操作（电脑管理的要及时在操作系统中记录），做到日清日结，确保物品进出及结存数据的正确无误。及时登记库存商品明细账并与电脑系统中的数据进行核对，确保两者

10、的一致性。4、做好各类物品的日常核查工作，仓库保管员必须对各类库存物资定期进行检查盘点，并做到账、物、两者一致。5、必须定期进行各类存货的分类整理，严格控制各类物资的库存量，不可货物积压（影响资金周转），特别是保质期短，逾期失效的不良存货，不可过量采购。三、入库管理1.采购员按申购计划采购实物后，办理入库手续，由仓库填写入库单（一式三分）,双方签字后，一份交物资部登记并交采购员留存，一份交财务记账，T分为保管员登记实物保管账的依据。2、保管人员验收实物，必须亲自过目，物品名称规格一定要核对无误，数量一定要清点（包括点数、称斤、计量、质量等）精确，对不符合规定质量低劣的物品，不得验收入库，遇有争

11、议提交相关部门研究处理。3、物品进仓时，仓库管理员必须凭申购单、入库单、购物发票或收据办理入库手续；拒绝不合格或手续不齐全的物资入库，杜绝只见发票不见实物或边办理入库边办理出库的现象。4、入库时，仓库管理员必须差点物品的数量、规格型号、合格证件等项目，如发现物资数量、质量、单据等不齐全时，不得办理入库手续。5、经检验不合格的物资一律退回，同时必须在短期内通知经办人员负责处理。6、如因仓库保管员未按程序办理入库手续或未把好入库质量关，给店日常工作带来不便与影响，或经济损失，视情节严重处以罚款或直接赔偿经济损失。四、出库管理1、各部门按计划领用物品（由指定人员负责领料），必须先填写领料单（一式三份

12、，领料人一份，发放人T分，另一份交会计力内容（领料部门、物品名称、数量、领出日期、领料人签名等）必须清楚，完整、准确无误。2、盘点库存及申购每月1号、10号、20号必须盘存（每月月底为大盘点，所有物资必须彻底清盘，出、入、存数量核对,并出具月耗表X在清点库存后,储备不多的物资要及时申购。在本店采购的物资拟定物资采购申购表交店长会计签字后由采购置办。3、库存物资清查盘点中发现问题和差错，应及时查明原因，并进行相应处理。发现物品缺少或质量上的问题（如过期、受潮、生锈、老化、变质或损坏等），应及时以书面的形式向相关部门汇报。有报废物品应填写报废表（每月一次）批准后由店长安排处理。4、保管员对所保管的

13、物品，平时做到勤抽查、勤核对，保证做到账务相符，账账相符。5、若当月盘存有盘赢、盘亏现象，应及时查明原因。仓管员管理不善的，追究保管人员责任，视情节轻重进行相关经济赔偿，并给予一定处罚。五、报表及其它管理1.每月初必须正确及时上交库房管理各类报表，如出入库汇总表、月物耗统计数量，是否有超额物品，并报店长财务共同查找原因。六、仓库保管员行为规范1、遵守员工守则及各项规章制度，按时上下班，仓管员休假时由店出纳代为办理各项工作，仓管员不可与出纳同日休假。2、坚守工作岗位，在规定的工作时间内不得擅离职守，做到供应及时（无故离岗或在营业现在闲逛、与当班员工聊天者，应进行处罚X3、填写出、入库单要连号，字

14、迹要工整，按规定填写，所有单据妥善保管，不能遗失或损坏。4、严格办理物资收、发各项手续，细致认真，核实数量、单价、金额。杜绝无票据、无签收、发货或手续不全出入库。所有物品领出必须由店长、后勤部长签字认可后，方可发货。5、贵重物品、销售品及非易耗品出库，必须经店长审批后方可发货（违规操作者，应进行处罚6、仓库保持清洁卫生，物品堆放合理，将物品分门别类制作实物卡。每月出入库及时登库存商品明细账及电脑系统（专指使用电脑软件管理仓库的店）做到日清日结，账实相符。7、仓库是财务重地，不允许带非本店人员进入仓库，本店员工不得随意进出停留，不允许代存私人物品，不得私自拿用、外借物品。8、对易燃、易爆、易腐、易损物品或贵重物品要特殊保管/保证做到不霉不烂，严防失火、爆炸、盗窃等事故的发生。