建筑工程企业内部控制相关问题及对策研究.docx

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1、建筑工程企业内部控制相关问题及对策研究【摘要】随着市场竞争加剧以及人工劳动成本上升，建筑工程企业的盈利空间逐渐压缩，再加上其本身具有的工程建设周期长、工程资金投入量大等特点，建筑工程企业所面临的经营风险和竞争压力加大，迫切需要加强内部控制，以此压控企业成本，降低企业经营风险。然而部分建筑工程企业的内控还存在一定的问题，阻碍了企业的持续发展。为此，本文主要探究分析建筑工程企业内部控制当中存在的主要问题并提出相应的优化对策，以此帮助建筑工程企业提升内控水平，降低企业经营风险。【关键词】建筑工程企业内部控制经营风险随着建筑行业市场竞争加剧以及现代技术的快速发展，建筑工程企业所面临的竞争压力不断加大。

2、同时，建筑工程企业具有工程施工周期长、工程项目分散、工程项目资金投入量大、工程施工人员流动性强等特点，经营发展过程中的不确定性因素较多，经营管理难度较高，风险防控压力较大。科学有效的内部控制有助于提高建筑工程企业的经营管理效率和抵御风险的能力，因此，如何加强和优化内部控制是当前建筑工程企业应该重点关注的问题之一。一、建筑工程企业加强内部控制的重要作用内部控制是建筑工程企业为了实现既定经营目标、保证企业资金安全和确保会计信息质量，在生产经营过程中所采取的一系列手段和方法的总称1。具体而言，建筑工程企业加强内控主要具有以下作用：（一）有助于提高企业经营的规范性和经济效益建筑工程企业加强内控，能使企

3、业的人员组织结构、内部管理制度、业务活动流程得到全面的监督和控制，能使内控人员及时发现企业在经营发展过程中的问题和缺陷，并及时采取有效的措施解决问题，确保企业的各项经营活动规范合规2。同时，加强内控也有助于建筑工程企业压控各个业务活动中的成本支出，进而有效降低成本，提高企业的经济效益。（二）有助于提高企业的风险防控能力建筑工程企业的资金投入量大、建设周期长，在经营发展过程受不确定性因素的影响较大，容易发生风险。而加强内控能够全面识别和排查经营过程中的风险因素，进而采取风险防控措施来规避和控制风险，有助于提高建筑工程企业的风险防控能力3o（三）有助于实现经营和战略目标建筑工程企业加强内控能够调整

4、和优化企业的各项业务流程，提高企业的经营管理效率，同时也有助于加强企业内部各个部门之间的沟通交流，使全体员工能够规范高效地落实各项管理制度和措施，进而推动企业实现经营和战略目标。二、建筑工程企业内部控制存在的主要问题（一）内控环境比较薄弱内控环境是建筑工程企业开展和落实其他各项内控工作的基础保障4。然而部分建筑工程企业的内控环境还比较薄弱，具体而言主要体现在两个方面。一是组织体系不完善。部分建筑工程企业由于资金实力以及企业规模的限制，没有建设专业的内控部门或内审部门，只能将企业的内控工作交给财务部门负责，而财务人员在内控方面的专业知识体系并不完善，导致企业所开展的内控工作专业性和科学性不高，不

5、能充分发挥内控的作用。二是人力资源机制不健全。部分建筑工程企业不够重视人才的引进和培养，对人才的培训和教育投入不多，导致员工的内控意识以及综合能力不高，不能在工作中完全贯彻和落实各项内控制度，给企业发展带来一定的风险。（二）风险管理工作不到位风险评估是建筑工程企业内控中的主要工作，能够帮助建筑工程企业全面识别和评估经营谩程中的风险并对风险进行控制5o然而部分建筑工程企业的风险评估工作还存在一定的不足之处，主要体现在两个方面。一是企业员工对风险的认识不够充分，收集的风险相关信息不够全面，也不能全面识别和分析出企业在经营过程中的潜在风险，对风险的识别和评估不够科学合理，降低了企业的风险管控效果。二

6、是风险控制措施和解决方案不够完善，部分建筑工程企业没有制定出完善的风险解决方案，也没有编制具体的风险防控手册，只是在风险发生以后才采取控制措施，导致风险发生后不能及时采取有效措施。（三）控制活动存在缺陷控制活动是建筑工程企业所采取的各项具体手段和控制措施，然而部分建筑工程企业的控制活动还存在一定的缺陷，主要体现在四个方面。一是资金管理制度不完善。然而部分建筑工程企业不太重视资金回收，没有制定或严格执行账款回收制度，进一步降低了资金回收的速度。二是工程项目管理水平有待提高。部分建筑工程企业的投标决策流程不够完善，导致投资决策不够科学，容易发生投资风险；部分建筑工程企业对分包商的管理和控制效果较低

7、，导致工程质量不理想；部分建筑工程企业的预结算管理制度不完善，工程结算不及时。三是采购计划制定不合理,缺乏清晰明确的采购方案，缺乏对供应商的管控和筛查，材料验收管控不严，导致采购价格不合理、采购材料质量不达标等现象时常发生。四是合同管理有待加强。部分建筑工程企业不够重视合同的审查，容易产生合同纠纷，给企业带来严重的不利影响。（四）信息与沟通不够顺畅顺畅的信息传递与沟通，是确保建筑工程企业各项控制措施能够有效执行和落实的关键保障。然而，部分建筑工程企业的信息与沟通还不够顺畅，主要体现在两个方面。一是内部沟通不畅。部分建筑工程企业在传递信息的过程中仍然采用上传下达的方式，这种传递和沟通方式虽然简单

8、，但是容易导致下级员工无法全面充分地了解上级领导的意思，进而无法充分明确自身的工作职责。而且，部分建筑工程企业的各个信息系统之间存在一定的壁垒，各个部门之间不能实时传递和共享数据信息，降低了信息传递与沟通的效率。二是外部沟通不畅。部分建筑工程企业缺乏有效的外部沟通渠道，无法及时获取企业外部行业市场、经济政策、供应商以及客户等情况，导致企业不能及时调整经营策略，无法有效规避经营风险。（五）内部监督乏力当前，虽然大部分建筑工程企业都建立了内部监督和审核制度，也明确了内审的监督工作流程，但是在实际的监督工作中却将监督重点放在了内控制度的设计方面，缺乏对内控制度执行程度以及执行效果的监督，导致一些员工

9、不太重视内控制度的执行，不能自觉主动落实各项措施，各项内控制度和措施的执行效果较差，无法发挥内控的价值和作用。三、建筑工程企业内部控制优化对策（一）构建良好的内控环境一是完善组织体系。建筑工程企业应该结合自身的实际情况，选择合适的人员组建独立的内控部门，专门负责企业的各项内控工作，确保企业的各项内控制度完善明确，内控工作流程清晰，提高企业内控的科学性和专业性。二是健全人力资源机制。建筑工程企业应该充分认识到内控的价值，加大内控的宣传和培训，使企业全体员工都能树立内控意识，并在日常实际工作中自觉落实各项内控措施。同时，建筑工程企业也应该重视内控人才的引进和培养，加大对人才培训和教育的资金投入，通

10、过开展专题培训或者实际操作等方式来提高企业员工的内控意识和综合能力。（二）加强风险管理一是提高员工的风险防控意识。建筑工程企业应将风险纳入到绩效的考核范围之内，将风险发生的次数以及造成的损失与员工的绩效薪酬挂钩，提高员工的风险防控意识，加强对员工的约束和激励，使风险防控人员能够自觉主动收集更加充分的数据信息，其他部门人员也能够自觉主动落实各项风险防控措施。二是完善风险防控方案和措施。建筑工程企业可以根据往年的风险发生成因以及解决方案进行梳理和分析，建立自己的风险解决案例库，并将其制定成风险防控指导手册下发给企业员工，使企业员工能够及时根据防控方案的指导来有效规避和应对风险。（三）规范和改善控制

11、活动一是完善资金管理制度，加强应收款项的回收。建筑工程企业应该建立完善资金结算机制，使财务人员能够及时收集和处理资金结算材料，提高与业务的资金结算效率。同时，还需要建立完善的款项回收制度，明确账款催收责任，通过完善的奖惩措施提高员工的工作积极性，进而提高企业的资金回收效率和周转速度。二是提高工程项目的管理水平。建筑工程企业应建立科学完善的投标决策流程，加强对投标项目的可行性分析和论证，降低承接项目的风险。同时，还需要提高对分包商的管控，加强对分包商的考核，定期或不定期对分包商的施工情况和作业情况进行监督和考查，对于不合格的分包商应该及时进行清退，以免企业发生质量风险等。三是加强采购与付款环节的

12、控制。建筑工程企业应该建立明确的采购流程，编制清晰的采购计划和采购方案，并严格规定采购方案的审批流程，同时也要加强对供应商的管理，选择合适的供应商，防止出现采购价格不合理、采购质量不达标现象。同时，也要加强对材料验收的管理，明确仓储部门的职责，要求仓储部门严格执行验收程序和签管程序，防止材料出现毁损或者积压等现象。四是加强合同管理。建筑企业可以组织专业的财务、法律、工程等方面的专家对合同进行全方位的审核,防止出现不利条款，同时也要加强对工程项目人员的监管，防止出现合同违约现象。（四）构建顺畅的信息沟通渠道建筑工程企业应该紧随时代发展趋势，加大对信息系统建设的投入，与专业的第三方机构合作，打通企

13、业内部现有信息系统之间的壁垒，并对各个信息系统进行有效融合，使企业内部各个部门能够及时传递和共享数据信息，提高信息与沟通的效率。同时，也可以利用现代信息技术构建外部数据信息的收集处理系统，使内控人员能够及时收集与企业相关的行业市场、经济政策、供应商以及客户等信息，便于企业管理者及时调整经营策略。（五）强化内部监督建筑工程企业应该健全内部监督工作机制，扩大内部监督范围，使内部监督能够覆盖到企业每一个经营活动和经营环节，还要加强对控制活动执行情况和执行效果的监督，并根据监督结果实施相应的奖惩措施，使企业员工能够自觉主动落实各项内控措施，提高内控效果。参考文献：1庄聚.建筑工程企业内部控制存在的问题与措施财会学习,2022,(23)：161-163.2杨海霞.建筑工程企业内部控制存在的问题与措施J.财会学习,2022,(10)：161-163.3孙芳琴.建筑工程企业内部控制存在的问题与增效措施J.中国产经,2021,(13)：180-181.4迟超.建筑工程企业内部控制存在的问题与对策J.现代营销(信息版)，2020,(06)：140-141.5孙洪林.建筑工程企业内部控制存在的问题与措施J.中国产经,2020,(06)：39-40.