费用管理制度总论.docx
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1、费用管理制度总论一、总则第一条为有效的降低公司的运营成本,提高公司竞争力,加强费用的监管并明确监管人责任,严格把好费用开支关,堵塞费用开支上的漏洞,切实把不合理的费用支出压下来,特制定本制度。第二条公司费用实行总量控制,分类管理,归口控制,适时监控的分类分部门的条块管理模式。这里的费用是一个管理概念,指公司除商品采购成本以外的所有费用。第三条各级费用管理的责任承担者,都必须做到责任内容清楚,职权范围明确,考核奖惩分明,贯彻责、权、利三结合。费用管理责任承担者对所承担的经济责任,要具备下列三项条件:能了解所分管费用指标的要求和资料来源;能了解所分管费用指标的实际执行情况和计算依据;能调节、控制所
2、监管费用指标的耗费数。二、费用报销基本要求及原则第四条报销费用必须以合理、合法、真实的凭证为依据,原始发票不得臆造、涂改,不得伪造发票。第五条发生的费用必须按规定分类填写公司统一的报销单据,不得随意填写。第六条各种原始凭证必须大小写一致,不得涂改,并注明附件张数和所属部门和职务,内容和项目必须齐全。第七条原始凭证必须按公司规定的程序进行审核、签字,相关手续必须完备。第八条出纳人员要严格遵守费用报销制度,认真审核各种凭证,对不合法的原始票据应拒绝报销,检查封面金额与所附单据是否相符,并要承担责任,凡不符合规范报支的,按报支额的15%处以罚款。第九条各种原始凭证由所属费用项目的相关配合部门审核并呈
3、报审批,门店费用一律由门店财务主管初审,门店经理签字后方可呈报总部审批,否则总部不予审批。第十条各种当月费用报销必须在每月25日前送呈有关领导审批,各级领导应及时审批,防止造成费用入帐逾期现象。第十一条分公司副总及副总监以上人员费用均需公司总裁审批。第十二条各财务部门应加强各项费用凭证的审核工作,对不符合公司制度的及越权审批的费用和支出一律不得报支。凡在审计中发现,将对相关财务审核人员进行处罚,并按报支金额的15%处以罚款。第十三条对于手续或填写不符要求的一律退回修改、补全手续、重填凭证;对于不得报支的费用项目,一律退回拒付;对于超期申报的费用,根樨规定进行报支。第十四条责任明确原则。对于车船
4、等交通费、业务招待费、手机费等必须谁发生谁报支,不准代报,不准多人合并报支,如发生合并填单,一律以一人标准核报。施工制作小组费用,由组长负责本组报销。第十五条费用最低原则。若为同性二人同时外省出差,住宿费根据级别按单人标准核报。若为长期外出(如现场制作、支援),除特殊情况外,一律乘坐公交车。第十六条费用划分原则。对外省出差,住宿费单独填制“差旅费”单据;交通费及市外补贴在同一“差旅费”单据上填列,市外补贴以出差时间满12小时起计算。第十七条费用清晰原则。各报销单据上必须注明所属部门。差旅费必须明确填写所属日期及业务内容,交通费写明出差地点、时间、乘坐线路和车费,对于统一票价的车票,写明核报金额
5、。严格保管各类费用凭据,不得以其他单据代替;手机费必须写明报销月份和手机号码和职务;业务招待费必须写明招待客户,陪客人员姓名。否则一律退回不得报支。第十八条费用申请原则。业务招待必须事先申请,根据权限经部门经理或主管总监审批后方可使用,未经审批的一律不得报支,如有特殊原因,必须事先电话请示。凡招待本公司职工的费用,原则上不得报支,如有特殊原因必须经申请审批后使用。第十九条费用上限原则。凡手机费额定报支在150元以上的人员,一律不得使用充值卡号。对于外省出差的通讯费超支部分,在核定标准5倍以下的,30%由个人负担,70%由公司报销,并提供漫游电话清单;超过核定标准5倍以上的,一律由个人承担。第二
6、十条及时报支入帐原则。第二十一条为保证财务核算的正确性、及时性,费用报支原则上当月费用当月报支,因出差等原因,超出报支日期的应写明情况,否则按下列标准:第二十二条费用发生后,15天内按照费用全额报销;第二十三条费用发生后,22天内按照费用全额80%报销;第二十四条费用发生后,30天内按照费用全额60%报销;第二十五条费用发生后,37天内按照费用全额40%报销;第二十六条费用发生后,45天内按照费用全额20%报销;第二十七条费用发生45天后,全额不得报销。第二十八条当月25日前费用一律在当月30日前报支,凡存在逾期费用全额入帐的,财务人员承担补交或追回不应予以报销的部分。第二十九条特殊情况:手机
7、电话费报支一律按公司标准报销,当月费用次月报支。第三十条预申报原则。第三十一条各职能部门和分公司对数额较大或由于特殊原因而未支付的当月费用,应由各经办人员将详细清单在每月25日前交财务部备案,财务部据此作为费用预提,对未在财务部备案的费用,财务部有权拒付。三、费用开支计划及监管责任第三十二条公司各职能中心、各分公司、各部门、各门店必须在每月底根据下月工作计划制定本部门费用开支预算,由财务中心汇总备案,经公司办公会议或总裁审批,即为公司当月的费用开支预算,并下达各部门费用开支指标。第三十三条公司对各种费用分类管理,并根据费用特性和公司实际情况进行定额和定率管理,各级责任人员对管理权限内的费用负有
8、监管责任,并同绩效考核挂钩。公司同时授予副总裁、分公司总经理、各职能中心总监对计划内费用开支的审批相关权限。第三十四条公司费用开支预算留有弹性,并根据实施情况调整或变更授权。第三十五条审批权限及程序:凡公司费用开支预算内审批程序为:第三十六条费用由当事人或费用发生部门申请;并确保真实性、合理性。第三十七条主管部门经理或门店经理审查确认;并确保真实性、合理性。第三十八条财务部门审核审批流程的完整性、是否超预算等;第三十九条对大额支出及超预算部分由总裁、副总裁、职能中心总监或分公司总经理审批;第四十条出纳检查单据的完整性和合法性;第四十一条付款。第四十二条凡公司预算外开支,一律最后报总裁审批或授权
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- 费用 管理制度 总论