清算开始日清产核资报告.docx

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1、ABC有限公司2022年10月31日清产核资报告书信会师报字2022第ZIXXX号BDO立信会计师事务所（特殊普通合伙）BDOCHINASHULUNPANCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSLLPABC有限公司截止2022年10月31日清产核资报告书信会师报字12022第ZlXXX号ABC有限公司：我们接受委托，对ABC有限公司（以下简称“贵公司”或“公司”），截至2022年10月31日资产、负债和所有者权益进行清产核资。建立健全内部控制制度，保证会计资料和清产核资资料的真实、合法、准确和完整，是贵公司管理层的责任；我们的责任是根据企业会计准则以及相关法律、法规制度的规定对贵公

2、司实施清产核资工作，并对贵公司清产核资结果的真实性、合理性发表意见。在清产核资审计过程中，我们按照注册会计师执业准则，实施了包括抽查会计记录、监盘、向债权、债务人发函询证等我们认为必要的审计程序。我们相信，我们的清产核资工作为发表意见提供了合理的基础。清产核资工作业已完成，现报告如下：一、清产核资单位基本情况ABC有限公司（以下简称“公司”或“本公司”），原名有限公司，于2015年10月23日在市场监督管理局注册成立，取得270M号营业执照，注册资本为人民币2,900.00万元，实收资本为人民币2,900.00万元，其中有限公司出资1,595.00万元，持股比例50%,出资609.00万元，持

3、股比例30%,出资174.00万元，持股比例20%。2020年7月14日，公司法定代表人由变更为李金瓯；注册地址：08室。本公司主要经营范围：实业投资；项目投资。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。本财务报表业经本公司管理层于2022年11月22口批准报出。二、清产核资目的全面清查贵公司的资产、负债、所有者权益的实际情况；为企业清算注销或股权交易工作提供合理依据。三、清产核资基准日清产核资基准日：2022年10月31日。四、清产核资工作范围清查范围为贵公司的全部资产、负债、所有者权益。截至2022年10月31日，贵公司账面资产总额37,750,348.07元，负债总额20

4、0,675.43元，所有者权益总额37,549,672.64元，其中：实收资本29,000,000.00元。五、清产核资主要工作内容和程序（一）工作内容对会计核算科目、各类资金往来及其他负债等基本财务情况进行全面核对和清理，以合理保证账表相符、账账相符、账证相符以及账务的全面、准确和真实。全面清理、核对和查实各项资产。在资产清查中把清理资产同核查负债和所有者权益相结合，重点做好应收款项、账外资产的清理，对应收款项进行必要的独立函证，以保证账款、账物、账实相符。（二）实旅的清查程序（1）对公司清产核资基准口的会计报表进行审计，以核对公司清产核资基准口账面数的准确性；（2）审阅与清产核资相关的各项

5、文件，以确认对资产的权属认定是否合理；（3）对银行存款进行函证，并对重要的或者存疑的各种应收、其他应收等往来款项进行询证，以确定其是否存在；（4）实地勘察、盘点、抽查：对固定资产进行实地勘察、实地盘点（包括抽盘、监盘），以确定其是否账实相符及其实物资产状况，为价值重估提供依据；（5）我们在执行审计程序过程中结合实际情况认为必要的其他方法。六、清产核资单位重要的会计政策（一）清产核资依据企业会计准则、国有企业清产核资办法等。（二）记账本位币采用人民币为记账本位币，除有特别注明外，本报告均以人民币元为单位列示。（三）记账基础和计价原则会计核算以权责发生制为记账基础，除某些采用公允价值记账的金融资产

6、外，均以历史成本为计价原则。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。（四）现金及现金等价物的确定标准现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。（五）长期股权投资1、 共同控制、重大影响的判断标准共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。重大影响，是指对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力，但

7、并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。2、 初始投资成本的确定（1）企业合并形成的长期股权投资对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减时，调整留存收益。对于非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。（2）通过企业合并以外的其

8、他方式取得的长期股权投资以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。3、 后续计量及损益确认方法(I)成本法核算的长期股权投资公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。(2)权益法核算的长期股权投资对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额

9、，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动(简称“其他所有者权益变动”)，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份额时，以取得投资时被

10、投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润和其他综合收益等进行调整后确认。公司对合营企业或联营企业发生的净亏损，除负有承担额外损失义务外，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资的长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。长期股权投资减值准备的确认标准、计提方法本公司于资产负债表日判断长期股权投资是否存在可能发生减值的迹象。长期股权投资存在减值迹象的，如当出现长期股权投资的账面价值大于享有被投资单位所有者权益账面价值的份额等类似情况时，本公司

11、对长期股权投资进行减值测试。减值测试结果表明长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。(六)长期资产减值长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、油气资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行

12、估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少在每年年度终了进行减值测试。(七)合同负债本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。七、资产负债清查方法及清产核资事项说明(一)货币资金1、清查方法(I)编制基准日银行存款明细表，与总账数、明细账合计数和报表数核对相符；(2)获取基准日银行存款对账单，并与账面记录核对

13、，余额不符的查明原因，获取未达账调节表并检查相关凭证；(3)以对账单余额编制存放中央银行款项询证函，向银行寄发函证，询证基准日存放中央银行款项余额；(4)根据银行询证函回函结果确认存放银行款项余额；(5)对于函证回函结果进行比对，如有差异，进行调整。若未见差异，则无需调整，以账面值进行披露。2、清查结果经清查基准日货币资金全部银行存款组成，账面余额1,343,437.25元，清查余额1,343,437.25元；清查净调减0.00元。详细情况见下表：金额单位：人民币元项目账面值清查值增减值银行存款1,343,437.251,343,437.25合计1,343,437.251,343,437.25

14、(二)其他应收款1、清查方法(1)编制基准日应收账款明细表，与总账数、明细账合计数和报表数核对相符；(2)抽查会计凭证，审核“其他应收”会计科目核算范围的正确性；(3)对有疑问的其他应收款独立发函询证；(4)根据其他应收款的性质和账龄，对其他应收款进行账龄分类。2、清查结果经清查，其他应收款基准日账面余额1,400,275.17元，坏账准备0.00元，账面值1,400,275.17元；清查余额1,400,275.17元,坏账准备0.00元，清查值净值1,400,275.17元；清查净调减0.00元。按款项性质分类：金额单位：人民币元项目账面值清查值增减值应收股利1.400,000.001.40

15、0,000.00其他应收款项275.17275.17合计1,400,275.171,400,275.17其他应收款其中：按坏账准备计提方法分类披露:金额单位：人民币元项目账面值清查值增减值余额坏账准备余额坏账准备余额坏账准备按组合计提坏账准备项目账面值清查值增减值余额坏账准备余额坏账准备余额坏账准备其中：账龄组合275.17275.170.000.00合计275.17275.170.0()0.00按账龄划分:金额单位：人民币元项目账面值清查值增减值账面余额坏账准备清查余额坏账准备清查余额坏账准备1年以内275.17275.171-2年23年3年以上合计275.17275.17(三)其他流动资产1、清查方法(1)编制基准日其他流动资产明细表，与总