制造企业财务内部控制存在的问题及应对措施研究.docx
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1、制造企业财务内剖耳空制H字在的问题及酬措施研究制造业作为我国经济体系结构中的重要组成部分,不仅直接影响着我国国民生活品质,同时也在我国的整体经济发展中起着决定性因素,因此制造类企业的稳定运行与健康发展具有至关重要的意义。近年来,随着我国社会经济体制的不断改革,对制造企业的财务管理工作提出了更严格的要求,作为制造企业对自身财务工作进行监督与管理的重要手段,进行财务内部控制工作可以充分发挥制度的规范与约束作用,减少制造企业中的各种财务风险隐患与不良财务问题,并提高各种资源的利用效率,但就目前实际情况来看,制造企业在开展财务内部控制工作中仍旧存在一些问题,急需制定高效、有针对性的解决措施加以解决。一
2、、财务内部控制概述(一)财务内部控制的含义所谓财务内部控制,即一个企业通过采取一系列手段、方法、制度等对自身的内部财务活动进行高效、科学合理的约束与规范,从而达到自身企业的预期目标,提高自身财务管理工作的效率与质量,最终实现经济效益的最大化。1 .内部环境作为财务内部控制工作顺利实施的基础,内部环境具有至关重要的作用,企业应为财务内部控制工作的顺利开展构建良好的内部环境与氛围,如设立专门负责财务内部控制工作的相关部门、明确划分各岗位的部门职责,积累综合素质强的财务内部控制工作人员等等。2 .风险评估无论何种企业,在生产经营与长远发展的过程中,都会面临各种类型的风险,如财务风险、市场风险、经营风
3、险等等,而企业为了保证自身的稳定经营与长远发展所实施的风险识别程序,即风险评估。不同的企业所面临的风险类型有所不同,而同一个企业不同发展阶段所面临的风险也存在着一定的差异,因此企业为了实现稳步提高自身的经济效益,实现可持续发展,就需要在开展财务内部控制工作时,提高对风险评估工作的重视。3 .控制活动对于企业管理者制定决策、内部管理、制度落实提供帮助的相关政策与程序统称为控制活动。通常情况下,控制活动在企业内部的主要体现为,企业制定一系列规章制度、信息系统、考核标准等对企业的各项经济活动与生产经营活动进行管理与控制。除此之外,控制活动还体现在企业的其他方面,如企业文化建设与企业管理思维中。企业应
4、结合市场发展整体趋势与自身的实际情况,制定有针对性的控制活动,从而明确自身财务内部控制工作的重点,降低自身可能出现的财务风险。4 .信息与沟通信息与沟通是企业进行内、外部信息传递、信息共享的有效方式,从而为企业财务内部控制制度的建立与财务内部控制工作的实施提供所需的全部信息。在制造企业内部,信息与沟通可以提高企业领导层决策、指令与各部门反馈信息上传下达的效率;在外部,可以加强制造企业与上下游合作方之间的沟通交流,提高整体合作效率。5 .内部监督内部监督不仅是制造企业财务内部控制工作中的重要组成部分,其同样在制造企业的整体经营管理中发挥着至关重要的作用。内部监督可以帮助企业及时发现自身各项工作中
5、的不足之处,并对企业财务内部控制流程起到良好的优化作用,做好内部监督工作,是保障制造企业财务内部控制实施与整体发展的必要手段。(二)财务内部控制的内容对企业货币资金的控制。作为制造企业最主要也是最重要的资产形式,货币资金是制造企业发展与壮大的基础。如果制造企业缺乏对货币资金的控制,那么就无法实现财务内部控制对货币资金的有效管理,进而导致一些贪污公款、挪用公款等现象的发生。制造企业通过财务内部控制,可以实现对企业货币资金的合理控制,提高货币资金流动的安全性。对企业成本费用的控制。成本是制造企业提高自身核心竞争力的重要因素,当制造企业对于成本的控制更加合理时,其能拥有更多的主动权与经济效益提升空间
6、。对企业预算的控制。制造企业在进行财务内部控制工作时的主要方法之一即对企业预算的控制,其可以将制造企业的生产资源、生产目标与工作计划进行有机结合,从而在保证资源利用效率的基础上,提高制造企业的生产效率与经济效益。对企业内部监督的控制。作为制造企业财务部门的重要职能之一,监督工作的质量直接决定着制造企业财务内部控制工作的质量,制造企业通过财务内部控制工作,对企业内部监督进行控制,从而保障自身的稳定运营、健康发展。对企业财务风险的控制。制造企业的发展机遇与风险隐患呈正比,良好的财务内部控制工作可以帮助制造企业提高对财务风险的控制,从而帮助企业领导者及时制定合理有效的风险防控措施,提高制造企业的抗风
7、险能力。(三)财务内部控制对于制造企业的重要作用首先,对于制造企业的财务管理来说,财务内部控制工作的实施,是强化和完善企业内部控制,提升企业内部管理水平的重要工作举措。制造企业若想实现企业资源的重新整合、规划,就需要实现财务内部控制的信息化,并建设相应的企业财务内控管理制度,从而对企业内部进行约束和自我调整。而对于企业的管理来说,更需要严格的规章制度进行规范,合理的财务内部控制制度,对企业的内部管理工作提供了保障,让企业内部管理的强化与升级有章可循。其次,无论是何种企业,追求经济效益的最大化是企业永远追求的目标,而当企业出现经济漏洞及财务风险时,企业的经济效益会因此受到极大的损失,但随着财务内
8、部控制工作的实施,可以有效提高企业财务信息的透明度与真实性,有效防范可能出现的经济漏洞及财务风险。(四)财务内部控制的主要方法1 .授权审批控制所谓授权制度,即制造企业将不同的审批权限分配给不同的部门,从而实现各个部门之间的互相监督、相互制约,从而在企业各部门之间形成良好的竞争氛围,提高整体生产经营效率。2 .组织结构控制制造企业根据财务内部控制工作内容与工作需求的不同,设立不同的部门与组织结构的方法,即组织结构控制。通常情况下,企业在落实财务内部控制工作时采用组织结构控制方法的主要形式为岗位分离与责任划分。以制造企业内部的财务审计部门为例,要将会计与出纳相分离,并明确划分二者的职责。由于制造
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