出纳操作技术教学教案02现金结算业务.docx
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1、出纳操作技术教案20XX/2OXX学年第学期授课日期班级课题:任务一认知现金管理制度教学目标:1 .知识目标熟悉现金管理规定。掌握库存现金核定业务办理流程。2 .能力目标能准确计算库存现金限额。严格遵守现金管理制度进行现金存取收付存业务办理。3 .素质目标提升对现金结算中严格遵守现金管理暂行条例等国家财经法规和企业财务管理制度职业素养认知。培养对现金结算中严谨细致、精益求精的工匠精神,诚实守信的职业品格,以及对企业内外部善于沟通协调协作的服务意识的认知。重点难点:库存现金管理规定、库存现金限额核定教学方法:边学边做、做中学教具:粉笔、黑板、多媒体教学参考:大连理工大学出版社出纳操作技术课后作业
2、:课后题教学札记:现金管理就是对现金的收、付、存等各环节进行的管理。熟悉现金管理的相关规定往往是出纳员入职以后的首要工作任务导入魏丽应聘到利康公司做出纳。上岗第一周,魏丽就迎来了众多挑战。职工小李前来报销业务招待费,小杨前来领取高温补贴,职工小王前来预支差旅费,收取销售部门零售的现金2万元所有这些业务都涉及到现金收付,这让魏丽感觉手忙脚乱,心想为什么都要用现金结算?保险柜里的钱不够了怎么办?会计周全决定让小张填写一张现金支票到银行提取备用金,同时将销售部门零售的现金缴存到银行。魏丽想:为什么不直接从收到的现金货款中进行上述支付呢?实际上,企业结算特别是金额较小的业务结算离不开现金,关于现金结算
3、我国有明确的规定,作为出纳员必须熟知这些规定,规范办理现金收取与支付业务,并进行序时核算。任务讲解子任务一认知现金管理制度一、现金管理基本原则1 .收付合法性原则2 .钱账分管原则3收付两清原则4 .日清月结原则二、现金使用范围银行开户单位可以在下列范围内使用现金:1 .职工工资、津贴。2 .个人劳务报酬。3 .根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。4 .各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。5 .向个人收购农副产品和其他物资的价款。6 .出差人员必须随身携带的差旅费。7 .结算起点以下的零星支出。8 .中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。三、现金管理基本
4、要求开户单位必须严格遵循现金管理的基本要求:L严格遵守开户银行核定的库存现金限额。2 .严格实行收支两条线,不得擅自坐支现金。3 .开户单位应当建立健全现金账目,逐笔记载现金支付。4 .建立现金收支业务的岗位责任制,加强现金管理内部控制。5 .一切现金收付必须有合法的原始凭证。6 .大额现金支付登记备案制度,工资性支出和农副产品采购所用现金支出除外。7 .严格执行现金清查盘点制度。【业务】为考核魏丽会计主管出了一个案例让魏丽分析。小张与小李都去一家公司应聘同一会计职位,经过面试,二人表现都很出色。事后二人分别接到财务经理的电话:单位出纳休产假三个月,担任会计期间同意兼任出纳吗?小张说:“没问题
5、。年轻人应该在实践工作中多锻炼。”小李说:“不合适吧,会计不可以兼任出纳,经理还是另做安排吧。”该科技有限公司最终应录用小张还是小李?为什么?魏丽根据对现金管理制度、出纳职责等的学习了解,给出了令人满意的回答:会计机构内部应当建立稽核制度,出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。”按照钱账分管原则,凡是涉及款项和财物收付、结算及登记的任何一项工作,必须由两人或两人以上分工办理,以起到相互制约作用。小李更加熟悉现金管理基本要求,应予优先录用。子任务二核定库存现金限额一、库存现金限额基本规定库存现金的限额,由开户行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定。其限
6、额般按照单位3-5天日常零星开支所需现金确定。远离银行机构或交通不便的单位可依据实际情况适当放宽,但最而不得超过15天。凡在银行开户的独立核算单位都要核定库存现金限额。独立核算的附属单位,由于没有在银行开户,但需要保留现金,也要核定库存现金限额,其限额可包括在其上级单位库存限额内。商业企业的零售门市部需要保留找零备用金,其限额可根据业务经营需要核定,但不包括在单位库存现金限额之内。一个单位在几家银行开户的,应由基本存款账户开户银行核定其库存现金限额。二、设定库存现金限额目的保持适度的现金余额,既能保证现金的安全,规范现金管理,预防发生财务舞弊,同时又能保证开户单位的现金正常使用。三、库存现金限
7、额核定开户单位与开户银行协商核定库存现金限额。库存现金限额:每日零星支出额X核定天数每日零星支出额=月(或季)平均现金支出额(不包括定期性的大额现金支出和不定期的大额现金支出)/月(或季)平均天数核定的具体程序:首先,开户单位填制“库存现金限额申请批准书”。然后,将申请批准书报送单位主管部门,经主管部门签署意见,再报开户银行审查批准,开户单位凭开户银行批准的限额数作为库存现金限额。库存现金限额一般每年核定一次,单位因生产和业务发展、变化需要增加或减少库存限额时,可向开户银行提出申请,经批准后,方可进行调整。单位不得擅自超出核定限额增加库存现金。【业务】2020年11月10日,经与开户银行协商,
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