云南省2024年下半年税务师《税法二》：土地增值考试题.docx

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1、云南省2024年下半年税务师税法二：土地增值考试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、依据中部地区扩大增值税抵扣范围的规定，确定新增增值税基数正确的是A.新增增值税税额不足抵扣的，未抵扣的进项税不得结转B.当年新增增值税税额是指当年实现应缴增值税超过上年应缴增值税部分C.纳税人发生固定资产进项税，实行按月退税，年底清算的方法D.应缴增值税累计税额含税务机关查补的税款2、下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的是A.一般贷款业务的计税依据为利差收入B.转让股票的计税依据为卖出股票的全部收入C.保险公司代收车船税取得的手续费收入D.融资租赁的计税依

2、据为向承租者收取的全部价款3、商业企业一般纳税人零售的下列货物中，不得开具增值税专用发票的是_。A.纸笔B.包装袋C.食品、服装D.消毒剂4、位于市区内的某企业，当月应纳增值税5万元，补交上月未交的增值税3万元，滞纳金0.8万元，本期应纳城建税为_万元。A. 0.35B. 0.40C. 0.56D. 0.805、关于增值税一般纳税人货物运输业发票抵扣的规定，下列说法正确的是A.自2024年12月1日起，开具的运输业发票，实行先比对，后抵扣。B.自2024年11月1日起，纳税人取得的运输发票，干脆抵扣进项税C.纳税人取得的2024年10月31日以后开具的运输发票，应自开票日起30日内申报抵扣D.

3、支付的国际货物运输代理费用，可以作为运输费用抵扣进项税额。6、个人独资企业投资者以独资企业资金为家庭成员购买住房、汽车，则按一计征个人所得税。A.工资薪金所得B.利息股息红利所得C.劳务酬劳所得D.个体户生产、经营所得7、当事人提起民事案件的再审，应当在判决、裁定、调解协议发生法律效力后内提交申请书。A. 2年B. 1年C. 6个月D. 3个月8、甲企业是一家软件开发企业，注册税务师2024年12月在对甲企业进行税务询问时对于甲企业提出的观点应当表示赞同的是A.甲企业认为自产的嵌入式软件产品增值税享受免征增值税B.甲企业的探讨开发费可加计扣除100%C.无形资产投资入股不征收营业税D.无形资产

4、投资入股投资后转让要征收营业税9、下列项目中，应当征收营业税的是A.纳税人销售汽车的同时代办保险而向购买方收取的保险费B.不销售汽车，单独供应按揭、代办服务业务C.从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税D.从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的牌照费10、某公司拟投资一固定资产项目，投资额是50万元，投产后年销售收入均为40万元，付现成本12万元，税法和企业规定的折旧年限均为5年，均按直线法提折旧，期末均无残值。资金成本为8%,所得税税率为25%,则下列计算错误的是_。(PVA8%,5=3.9927)A.投资回收期为4.15年B.年现金净流量为23.5万元C.投资

5、回收率47%D.现值指数为1.8811、依据外商投资企业和外国企业所得税法规定，实行产品分成方式取得收入的,确定其收入额的正确方式是A.按成本价格B.按合同规定的价格C.按合同签订时的市场价格D.按卖给第三方的销售价格或参照当时的市场价格12、依据企业破产法规定，人民法院应当自裁定受理破产申请之日起内通知已知债权人。A. 10日B. 15日C. 25日D. 30日13、下列关于企业所得税境外所得应纳税额抵扣限额的计算,表述不正确的是A.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过扣除限额的，其超过部分不得在本年度应纳税额中扣除B.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过扣除限额的，其超

6、过部分可作为费用列支C.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，低于按规定计算的扣除限额,可从应纳税额中据实扣除D.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过扣除限额的，其超过部分可用以后年度税额扣除的余额补扣，补扣期限最长不得超过5年14、某纳税人8月份取得收入1800元，若规定起征点为100元，采纳超额累进税率，应税收入为l1000元。适用税率5%,应税收入为I(X)O-2000元，适用税率为10%,则纳税人应纳税额为A. 40元B. 90元C. 130元D. 50元15、下列所得项目中，不采纳代扣代缴方式征收个人所得税的是A.企事业单位的承包经营、承租经营所得B.财产转让所得C.财

7、产租赁所得D.个人独资企业的生产经营所得16、行政行为合法的主体要件是A.行政行为的主体应当合法B.行政行为的内容应当合法、适当C.行政行为应当符合法定程序D.行政行为应当符合行政主体的权限范围17、某上市公司20X7年财务会计报告批准报出日为20X8年4月10。公司在20X8年1月1口至4月10日发生的下列事项中，属于资产负债表日后调整事项的是A.公司在一起历时半年的诉讼中败诉，支付赔偿金50万元，公司在上年末己确认预料负债30万元B.因遭遇水灾上年购入的存货发生毁损100万元C.公司董事会提出20X7年度利润安排方案为每10股送3股股票股利D.公司支付、20X7年度财务报告审计费40万元1

8、8、国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬4(X)0元，其次个月月末报社支付稿酬3000元，该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为_元。A. 728B. 868C. 812D. 78419、甲方案投资酬劳率的期望值为15%,乙方案投资酬劳率的期望值为10%,甲方案标准差小于乙方案标准差，则下列说法正确的是A.甲方案风险大于乙方案风险B.甲方案风险小于乙方案风险C.甲乙方案风险相同D.甲乙方案风险不能比较20、3月份该粮油公司应纳增值税为_。A. 6000.09元B. 3040元C. 4526元D. 6140.0921、注册税务师以Email的形式接受纳税人的询问

9、，这种询问形式属于A.书面询问B.电话询问C.晤谈D.网络询问22、第一次债权人会议由负责召集。A.人民法院B.管理人C.债权人会议主席D.有表决权的债权人代表23、该企业2024年度合并纳税应为一万元。A. 9B. 15C. 18D. 1224、商业零售企业采纳售价金额法进行会计核算的，“商品进销差价”科目核算的内容是一。A.库存商品的不含税售价与不含税进价的差额B.库存商品的含税售价与不含税进价的差额C.库存商品的不含税售价与含税进价的差额D.库存商品的含税售价与含税进价的差额25、税法规定，所得税税额抵免限额的规定，仅适用于A.总机构设在中国境内的外商投资企业B.外国企业C.合伙企业D.

10、非法人中外合作经营企业二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得05分）1、依据企业所得税法实惠政策的规定，企业购置用于_等专用设备的投资额，可以按肯定比例实行税额抵免。A.环境爱护B.节能节水C.平安生产D.特种工艺E.管道运输2、关于企业所得税中的资产（财产）损失，下列表述正确的有一。A.企业各项存货发生的正常损耗，不须审批即可在税前扣除B.企业因存货毁损不得从销项税金中抵扣的进项税金不得在所得税前扣除C.企业借出的款项，由于债务人破产缘由无法收回的，准予在税前扣除D.取消住房基金和住房周转金制度后

11、，纳税人出售职工住房发生的损失允许在税前扣除3、依据契税现行政策的规定，下列表述正确的有A.以竞价方式出让的，其契税计税依据，一般应确定为竞价的成交价格，土地出让金、市政建设配套费以及各种补偿费用应包括在内B.先以划拨方式取得土地运用权，后经批准改为出让方式取得该土地运用权的，应依法缴纳契税C.已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，应征土地权属转移的契税D.符合减免税规定的纳税人，应在土地、房屋权属转移合同生效的10日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免申报4、依据行政惩罚法、治安管理惩罚法的规定，下列表述中正确的有A.已满14周岁不满16周岁的人有违法行为的，假如违

12、法情节稍微，不予惩罚B.省级税务机关制定的规范性文件可以设定罚款的行政惩罚C.行政惩罚由违法行为发生地的县级以上地方人民政府具有行政惩罚权的行政机关管辖D.治安管理惩罚法规定的追究时效是6个月E.行政惩罚的追窕时效，违法行为有连续或者接着状态的，从违法行为发生之日起计算5、下列项目中，符合允许按10%以内的比例扣除的房地产开发费用有A.某房地产开发公司的财务费用中的利息支出，能够按转让房地产项目计算分摊但无金融机构证明的B.某房地产开发公司的财务费用中的利息支出，能够按转让房地产项目计算分摊并供应金融机构证明的C.某房地产开发公司不能按转让房地产项目计算分摊利息支出的，有金融机构证明的D.某房

13、地产开发公司转让房地产项目时的利息支出不能供应金融机构证明的E.超过贷款期限的利息部分和加罚的利息6、某企业为小规模纳税人，2024年12月销售一台运用过的固定资产，收取的价款为30900元，则该企业应纳增值税为_元。A. 900B. 600C. 594.23D. 1188.467、下列应税项目在计算应纳所得税额时，采纳定额或者定率扣除费用的有A.个人取得稿酬收入B.演员自己走穴取得的酬劳C.个人取得特许权的经济赔偿收入D.银行超过国家利率支付给储户的揽储奖金E.在校学生参加学校组织的勤工俭学活动取得的所得8、下列关于车辆购置税的纳税地点的说法中，正确的是_。A.纳税人购置应税车辆，应当向车辆

14、登记注册地的税务机关申报纳税B.购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税C.购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆，免征车辆购置税D.纳税人购置应税车辆，应当向车辆运用地的税务机关申报纳税9、下列货物的销售，应依据13%税率征收增值税的有A.粮油加工厂用小麦加工的面粉B.粮店用面粉加工的切面C.挂面厂用面粉加工的挂面D.食品厂用面粉加工的面包10、某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团供应，某剧团支付加工费8000元，增值税由缴纳。A.服装厂B.剧团C.服装厂代扣代缴D.剧团代扣代缴11、某出版社出版书籍并代理广告业务，则其相关业务的税务处理是A.出

15、版发行书籍收入按17%税率征收增值税B.广告代理收入按5%税率征收营业税C.某出版社购买纸张托付印刷厂印刷书籍支付的印刷费可取得17%税率的增值税进项税发票D.购买纸张可取得17%税率的增值税进项税发票E.购买纸张可取得13%税率的增值税进项税发票12、下列关于车船税的规定不正确的有A.1吨以下的小型车船，一律免征车船税B.车辆自重尾数在0.5吨以下（含0.5吨）的依据0.5吨计算；超过0.5吨按1吨计算C.船舶净吨位尾数在0.5吨以下（含0.5吨）的不予计算，超过0.5吨的按1吨计算D.拖船按发动机功率每2马力折合净吨位1吨计算征收车船税并按船舶税额的50%征收E.对车辆自重尾数未超过0.5吨的按1吨计算13、下列项目中，应计入一般纳税企业商品选购成本的有_。A.购入商品运输过程中的保险费用B.进口商品支付的关税C.选购人员差旅费D.入库前的选择整理费用E