业务约定书第6号：募集资金存放与使用专项审核业务约定书.docx

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1、募集资金存放与使用专项审核业务约定书业务约定书编号：甲方：ABC股份有限公司乙方：瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）甲方、乙方本着平等互惠的原则，在充分沟通、协商一致的基础上，按照中华人民共和国的有关法律法规，就双方合作的有关事项达成以下约定：一、定义除非文意另有所指，以下定义仅限于对本约定书所使用名词的解释。1.1 “甲方”：指ABC股份有限公司。1.2 “乙方”：指瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）。1.3 “双方”：指甲方和乙方。1.4 “一方”：指乙方或甲方。1.5 “约定书”：指本约定书文本及其与本约定书不可分割的若干附件与补充文件。1.6 “执业准则”：指中华人民共和国财政部于2010

2、年11月1日以财会【2010】21号文颁发的中国注册会计师执业准则及其应用指南。1.7 “3101号准则”：指中华人民共和国财政部于2006年2月15日以财会【2006】4号文颁发的中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号一一历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务。”中国证监会”：指中国证券监督管理委员会。1.9“上交所”：指上海证券交易所。1.10 “深交所”：指深圳证券交易所。“交易所”：指上交所或深交所。1.12“募集资金”：指上市公司通过公开发行证券（包括首次公开发行股票、配股、增发、发行可转换公司债券、分离交易的可转换公司债券、权证等）以及非公开发行证券向投资者募集并用于特定用途的资

3、金，但不包括上市公司实施股权激励计划募集的资金。1.13证监发行字2007500号文”：指中国证券监督管理委员会2007年12月26日以证监发行字2007500号文发布的关于前次募集资金使用情况报告的规定。1.14”上市公司规范运作指引”：指深交所2009年10月15日发布的深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引，或指深交所2010年7月28日发布的深圳证券交易所主板上市公司规范运作指引和深圳证券交易所中小板上市公司规范运作指引。1.1 15”募集资金专项报告”：指按照中国证监会和交易所的要求编制的关于前次募集资金使用情况的专项报告或关于募集资金年度存放与使用情况的专项报告。1.16 “中注

4、协”：指中国注册会计师协会。1.17 “地方注协”：指中国各省市的注册会计师协会。二、服务内容和服务目标2.1 服务内容乙方接受甲方委托，对甲方按照证监发行字2007500号文和上海证券交易所上市公司募集资金管理规定（或上市公司规范运作指引）的规定编制的截至20X2年12月31日止的募集资金专项报告进行审核。2.2 服务目标乙方通过执行审核工作，对甲方募集资金专项报告的下列方面发表审核意见：（1）募集资金专项报告是否按照中国证监会和交易所的规定编制；（2）募集资金专项报告是否在所有重大方面公允反映甲方募集资金的存放与使用情况。三、双方的责任（一）甲方的责任3.1 根据中国证监会和交易所关于募集

5、资金管理的有关规定，甲方及甲方负责人有责任保证募集资金管理、运用等有关资料的真实性、完整性和合规性。因此，甲方管理层有责任妥善保存和提供募集资金相关资料（包括但不限于：募集资金管理制度，关于募集资金存放与使用的股东会、董事会或监事会决议文件，募集资金专户储存的相关文件资料，募集资金项目管理相关的文件资料，募集资金账务核算的相关资料，募集资金定期核查的相关资料，以及其他相关资料），这些记录必须真实、完整地反映甲方募集资金的存放和使用情况。3.2 按照中国证监会和交易所关于募集资金管理的有关规定编制募集资金专项报告是甲方管理层的责任，这种责任包括：（1）设计、实施和维护与募集资金专项报告编制相关的

6、内部控制，以使募集资金专项报告不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）确保募集资金专项报告内容的真实、准确、完整，不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。1.1 3甲方有责任保证向乙方提供真实、合法、完整的财务及其相关资料。甲方管理层负责确保及时为乙方的审核工作提供乙方要求的全部财务资料和其他有关资料，并保证所提供资料的真实性、合法性和完整性，并将所有可能对审核工作形成的结论产生影响的事项如实告知乙方。3.4 甲方有责任确保乙方不受限制的接触任何与审核工作有关的记录、文件和所需的其他信息。3.5 甲方管理层有责任向乙方作出与审核工作有关的声明予以书面确认。该管理层声明书包括（但并不限于）甲方

7、管理层须确认：甲方的募集资金专项报告已按照中国证监会和交易所关于募集资金管理的有关规定编制；对甲方募集资金专项报告内容的真实、准确、完整负全部责任；向乙方提供所有与审核工作相关的财务及其他相关资料和告知所有相关事项，并保证其真实性、合法性和完整性：无违反法规行为或舞弊行为；保证按约定书约定的用途使用审核报告。3.6 甲方有责任为乙方派出的有关工作人员提供必要的工作条件和协助，主要事项将由乙方于外勤工作开始前提供清单。3.7 乙方的审核工作不能减轻甲方及甲方管理层的责任。（二）乙方的责任3.8 乙方的责任是在执行审核工作的基础上对甲方募集资金专项报告发表审核意见。乙方按照执业准则和3101号准则

8、的规定进行审核。执业准则和3101号准则要求注册会计师遵守职业道德规范，计划和执行审核工作，以对募集资金专项报告是否不存在重大错报获取合理保证。3.9 乙方的审核工作涉及实施审核程序，以获取有关募集资金专项报告金额和披露的审核证据。选择的审核程序取决于乙方的判断，包括对由于舞弊或错误导致的募集资金专项报告重大错报风险的评估。在进行风险评估时，乙方考虑与募集资金专项报告编制相关的内部控制，以设计恰当的审核程序，但目的并非对募集资金内部控制的有效性发表意见。3.10 乙方需要合理计划和执行审核工作，期望能够获取充分、适当的审核证据，以使乙方为甲方募集资金专项报告是否不存在重大错报获取合理保证。3.

9、11 乙方有责任在审核报告中指明所发现的甲方在某重大方面没有遵循中国证监会和交易所关于募集资金管理的有关规定编制募集资金专项报告且未按乙方的建议进行调整的事项。3.12 12就审核责任方面，乙方不应被视为已经知悉甲方向非承担审核工作的乙方其他员工提供的信息。3.13 在出具审核报告后，乙方已没有进一步责任考虑或查询可能影响募集资金专项报告的期后事项。然而乙方希望甲方将在审核报告日后发生的或发现的有可能影响募集资金专项报告的重大事项或事实通知乙方。3.14 乙方根据甲方的口头或书面通知合理预计完成相应的审核工作所需要的时间。该时间安排以乙方可以及时获得乙方要求的充足和适当的证据和资料为前提。乙方

10、会随时向甲方报告审核工作进程。如果出现导致需要更多的工作时间的情况，乙方将告知甲方。四、工作局限性4.1 乙方开展的审核工作存在固有限制，比如募集资金专项报告审核工作的基础是甲方及第三方提供的信息和资料是真实和完整的，因此乙方的审核工作不能对审核报告获取绝对保证。由于存在固有限制，即使乙方已适当地按照执业准则和3101号准则计划和执行审核工作，仍然不可避免地存在甲方募集资金专项报告的某些重大错报未被发现的风险。4.2 乙方开展的审核工作未能发现舞弊或违反法规行为导致的甲方募集资金专项报告重大错报的风险高于审核工作未能发现错误导致的错报的风险。这是因为违反法规或舞弊行为可能涉及经过策划的隐瞒行为

11、，例如串通舞弊、伪造文件、故意漏记交易、高级管理层凌驾于控制之上或故意向乙方作出不实陈述。如果乙方认为可能存在违反法规或舞弊行为，乙方将与甲方管理层或治理层进行沟通。4.3 3保障甲方募集资金的安全存放并按承诺的用途使用及防止和发现舞弊、错误和违反法规行为，是甲方治理层和管理层的责任。乙方将计划审核工作，以获取甲方的募集资金专项报告不存在重大错报的合理保证，无论该错报是由于舞弊、错误还是违反法规行为导致。然而，乙方的审核工作不应被依赖用以发现可能存在的舞弊、错误或违反法规行为。4.4 在审核过程中，乙方若发现甲方募集资金存在乙方认为值得关注的内部控制缺陷，应以书面形式向甲方治理层或管理层通报。

12、但乙方通报的各种事项，并不代表已全面说明所有可能存在的缺陷或已提出所有可行的改善建议。甲方在实施乙方提出的改善建议前应全面评估其影响。未经乙方书面许可，甲方不得向任何第三方提供乙方出具的沟通文件。4.5 乙方开展的审核工作系乙方依据甲方所提供的资料，按照中国有关法律法规的规定所得出的职业判断。由于乙方不能确保乙方依据对甲方所提供资料进行的理解与甲方的真实意图完全一致，因此，直接而不加选择的采用乙方提出的建议存在无法实现甲方预期目标的风险。4.6 乙方出具的审核报告不应被视为对甲方募集资金存放与使用情况的合法性和公允性提供的绝对保证。五、审核报告和审核报告的使用5.1乙方按照3101号准则规定的

13、格式和类型出具审核报告。5. 2乙方应于20X3年X月X日前出具审核报告，并向甲方致送审核报告一式XX份。5.3甲方在提交或对外公布审核报告时，不得修改乙方出具的审核报告及其后附的已审核募集资金专项报告。当甲方认为有必要修改相关财务数据或文字说明时，应当事先通知乙方，乙方将考虑有关的修改对审核报告的影响，必要时，将重新出具审核报告。5.4除非特别约定，乙方的审核工作不为任何第三方而计划或实施。因此，乙方的审核报告将不会特别提及第三方可能关注的事项，且第三方也可能会就某些事项有不同评估。乙方的审核报告亦仅为约定书所述的目的而出具，甲方不应为约定书所明确约定的目的以外的其他目的而依赖或使用乙方的审

14、核报告。乙方不对甲方或其他第三方因不当使用审核报告而导致的后果承担责任。六、工作底稿的所有权及有关信息的获取6.1乙方在审核过程中编制的与本约定书约定业务有关的工作底稿和档案（包括电子文件及档案）的所有权属于乙方。6.2工作底稿包含乙方与审核服务相关的机密专有技术、方法和商业秘密。除非根据中国法律、中国有关政府部门、中国司法或监管机关、中注协或地方注协的要求或经乙方事先书面同意，乙方不提供相关工作底稿信息。6.3如果中国国家或地方政府、司法或监管机关，包括但并不限于财政部、中国证券监督管理委员会，或中注协或地方注协，要求乙方（1）在任何法律程序、检查或调查中，或（2）在中国财政部会计行业管理网

15、、中国证券监督管理委员会证券服务机构监管系统和中注协行业管理系统报备与乙方为其服务或客户相关的信息的情况下,提供乙方工作底稿中的信息，甲方同意并授权乙方为遵照上述要求提供乙方工作底稿所含的甲方机密信息。6.4鉴于乙方根据上述6.3条款，允许检查者查阅乙方的工作底稿和提供乙方工作底稿所含的甲方机密信息，甲方同意并不因此而取得任何权利，乙方及其合伙人和员工也不对甲方承担任何由此可能产生的相应责任或义务。6.5如果乙方按甲方要求，或按中国政府规定、传唤或其他法律程序的要求，就此项业务，提供乙方的工作底稿或传唤乙方员工作为证人，只要乙方不是作为该程序中的一方当事人，甲方应按照中国法律规定报销乙方因此所发生的合理费用和律师费用。七、互联网通讯7.1在开展审核工作过程中，乙方可能有时以电子方式与甲方进行交流。但是正如甲方所知，电子信息的传输并不能保证安全无误，信息可能会中断、损坏、丢失、销毁、延误或不全，或因其他原因而被损害或无法安全使用。因此，虽然乙方会在以电子方式传输信息之前采取合理措施检查当时最常出现的电脑病毒,但乙方不会向甲方承担有关电子信息传输的任何责任。八、保密性8.1 就本约定书约定的审核业务,双方将遵循并承诺其已遵循相关法域内所有适用的数据和隐私权保护法律法规（若有）。8.2 除非获得甲方在约定书中的授权或其它授权，或按照中国法律法规、政府、司法或