业务约定书第12-1号：设立验资业务约定书.docx

《业务约定书第12-1号：设立验资业务约定书.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《业务约定书第12-1号：设立验资业务约定书.docx（9页珍藏版）》请在优知文库上搜索。

1、设立验资业务约定书业务约定书编号：甲方：ABC（股份）有限公司（筹）乙方：瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）甲方委托乙方对甲方截至20XX年XX月XX日止注册资本的实收情况进行审验。甲方、乙方本着平等互惠的原则，在充分沟通、协商一致的基础上，按照中华人民共和国的有关法律法规，就双方合作的有关事项达成以下约定：一、定义除非文意另有所指，以下定义仅限于对本约定书所使用名词的解释。1.1 “甲方”：指ABC（股份）有限公司（筹）。1.2 “乙方”：指瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）。1.3 “双方”：指甲方和乙方。1.4 “一方”：指乙方或甲方。1.5 “约定书”：指本约定书文本及其与本约定书不可分割

2、的若干附件与补充文件。1.6 “验资准则”：指中国注册会计师审计准则第1602号一一验资及其指南。1.7 “注册资本”：指被审验单位在公司登记机关依法登记的全体出资者的出资额。1.8 “实收资本”：指被审验单位全体股东或者发起人实际交付并经公司登记机关依法登记的出资额或者股本总额。1.9 ”验资截止日”：指注册会计师所验证的注册资本实收情况或注册资本及实收资本变更情况的截止日期。“设立验资”：指注册会计师对被审验单位申请设立登记时的注册资本实收情况进行的审验。1.11“中国企业会计准则”:指中华人民共和国财政部于2006年2月15日以财会【2006】3号文颁发的企业会计准则及其应用指南和解释。

3、1.12 “中注协”：指中国注册会计师协会。1.13 “地方注协”：指中国各省市的注册会计师协会。二、服务内容和服务目标2.1 服务内容乙方接受甲方委托，对甲方截至20XX年XX月XX日止的出资者、出资币种、出资金额、出资时间、出资方式和出资比例等进行审验。2.2 服务目标乙方按照验资准则开展审验工作，对甲方截至20XX年XX月XX日止的出资者、出资币种、出资金额、出资时间、出资方式和出资比例等发表审验意见，便于甲方申请设立登记及向出资者签发出资证明。三、双方的责任（一）甲方的责任3.1 根据中华人民共和国公司法，甲方应确保出资者按照法律法规以及协议、章程的要求出资，并保护资产的安全、完整。3

4、.2 甲方有责任保证向乙方提供真实、合法、完整的验资资料。甲方负责确保及时为乙方的审验工作提供乙方要求的全部验资资料和其他有关资料，并保证所提供资料的真实性、合法性和完整性，并将所有可能对审验工作形成的结论产生影响的事项如实告知乙方。3.3 甲方有责任确保乙方不受限制的接触任何与审验工作有关的记录、文件和所需的其他信息。3.4 甲方或其出资者有责任向乙方作出与审验工作有关的声明予以书面确认。该声明书包括（但并不限于）甲方或其出资者须确认：全体股东已按照法律法规以及协议、章程的要求出资，并保证不抽逃出资，甲方对全体股东出资资产的安全、完整负全部责任；甲方已提供全部验资资料，并已将截至验资报告日止

5、的所有对审验结论产生重要影响的事项如实告知注册会计师，无违法、舞弊行为；股东用以出资的非货币财产已按照国家规定进行评估，其价值是合理的,且已经全体股东确认；甲方股东在出资前对其出资的非货币财产拥有所有权,不存在产权纠纷，未设定担保，已经办理财产权转移手续；甲方承诺将在公司成立后依法建立会计账簿，并按照注册会计师的审验结论对有关事项作出适当会计处理；甲方保证按验资业务约定书规定的用途使用验资报告。3.5 甲方有责任为乙方派出的有关工作人员提供必要的工作条件和协助，主要事项将由乙方于外勤工作开始前提供清单。3.6 乙方的审验工作不能减轻甲方的责任。（二）乙方的责任1.1 7乙方的责任是在实施审验程

6、序的基础上出具验资报告。乙方按照验资准则的规定进行验资。验资准则要求注册会计师遵守职业道德规范，计划和执行验资工作，以对甲方注册资本的实收情况进行审验，并出具验资报告。3.8 乙方需要合理计划和执行审验工作，期望能够获取充分、适当的审验证据，以使乙方为甲方注册资本的实收情况是否不存在重大错报获取合理保证。3.9 乙方有责任在验资报告中指明所发现的甲方在出资者、出资币种、出资金额、出资时间、出资方式和出资比例等重大方面没有遵循中华人民共和国公司法和甲方出资协议或章程规定且未按乙方的建议进行调整的事项。3.10 就审验责任方面，乙方不应被视为已经知悉甲方向非承担审验工作的乙方其他员工提供的信息。3

7、.12在出具验资报告后，乙方已没有进一步责任考虑或查询可能影响注册资本实收情况的期后事项。然而乙方希望甲方将在验资报告日后发生的或发现的有可能审验结果的重大事项或事实通知乙方。3.13乙方根据甲方的口头或书面通知合理预计完成相应的审验工作所需要的时间。该时间安排以乙方可以及时获得乙方要求的充足和适当的证据和资料为前提。乙方会随时向甲方报告相关工作进程。如果出现导致需要更多的工作时间的情况，乙方将告知甲方。四、工作局限性4.1 乙方开展的审验工作存在固有限制，比如审验工作的基础是甲方及第三方提供的信息和资料是真实和完整的，因此乙方的审验工作不能对验资报告获取绝对保证。由于存在固有限制，即使乙方已

8、适当地按照验资准则计划和执行审验工作，仍然不可避免地存在甲方注册资本实收情况的某些重大错报未被发现的风险。4.2 乙方开展的审验工作未能发现舞弊或违反法规行为导致的甲方注册资本实收情况重大错报的风险高于审验工作未能发现错误导致的错报的风险。这是因为违反法规或舞弊行为可能涉及经过策划的隐瞒行为，例如串通舞弊、伪造文件、故意漏记交易、高级管理层凌驾于控制之上或故意向乙方作出不实陈述。如果乙方认为可能存在违反法规或舞弊行为，乙方将与甲方管理层或治理层进行沟通。4.3 3保障甲方的资产安全及防止和发现舞弊、错误和违反法规行为，是甲方治理层和管理层的责任。乙方将计划审验工作，以获取甲方注册资本实收情况不

9、存在重大错报的合理保证，无论该错报是由于舞弊、错误还是违反法规行为导致。然而，乙方的审验工作不应被依赖用以发现可能存在的舞弊、错误或违反法规行为。4 .4在审验过程中，乙方若发现甲方出资者用于出资的资产权属或价值存在乙方认为值得关注的缺陷，应以书面形式向甲方治理层或管理层通报。但乙方通报的各种事项，并不代表已全面说明所有可能存在的缺陷或已提出所有可行的改善建议。甲方在实施乙方提出的改善建议前应全面评估其影响。未经乙方书面许可，甲方不得向任何第三方提供乙方出具的沟通文件。5 .5乙方开展的审验工作系乙方依据甲方所提供的资料，按照中国有关法律法规的规定所得出的职业判断。由于乙方不能确保乙方依据对甲

10、方所提供资料进行的理解与甲方的真实意图完全一致，因此，直接而不加选择的采用乙方提出的建议存在无法实现甲方预期目标的风险。4. 6乙方出具的验资报告不应被视为对甲方注册资本实收情况提供的绝对保证。五、验资报告和验资报告的使用5.1乙方按照验资准则规定的格式和类型验资报告。5. 2乙方应于20X3年X月X日前出具验资报告，并向甲方致送验资报告一式XX份。5.3甲方在提交或对外公布验资报告时，不得修改乙方出具的验资报告及其后附的（本期）注册资本实收情况明细表和验资事项说明。当甲方认为有必要修改相关数据和所作的说明时，应当事先通知乙方，乙方将考虑有关的修改对验资报告的影响，必要时，将重新出具验资报告。

11、5. 4除非特别约定，乙方的审验工作不为任何第三方而计划或实施。因此，乙方的验资报告将不会特别提及第三方可能关注的事项，且第三方也可能会就某些事项有不同评估。乙方的验资报告亦仅为约定书所述的目的而出具，甲方不应为约定书所明确约定的目的以外的其他目的而依赖或使用乙方的验资报告。乙方不对甲方或其他第三方因不当使用验资报告而导致的后果承担责任。六、工作底稿的所有权及有关信息的获取6.1乙方在审验过程中编制的与本约定书约定业务有关的工作底稿和档案（包括电子文件及档案）的所有权属于乙方。6. 2工作底稿包含乙方与验资服务相关的机密专有技术、方法和商业秘密。除非根据中国法律、中国有关政府部门、中国司法或监

12、管机关、中注协或地方注协的要求或经乙方事先书面同意，乙方不提供相关工作底稿信息。6.3如果中国国家或地方政府、司法或监管机关，包括但并不限于财政部、中国证券监督管理委员会，或中注协或地方注协，要求乙方（1）在任何法律程序、问询、检查或调查中，或（2）在中国财政部会计行业管理网、中国证券监督管理委员会证券服务机构监管系统和中注协行业管理系统报备与乙方为其服务或客户相关的信息的情况下，提供乙方工作底稿中的信息，甲方同意并授权乙方为遵照上述要求提供乙方工作底稿所含的甲方机密信息。6.4鉴于乙方根据上述6.3条款，允许检查者查阅乙方的工作底稿和提供乙方工作底稿所含的甲方机密信息，甲方同意并不因此而取得

13、任何权利，乙方及其合伙人和员工也不对甲方承担任何由此可能产生的相应责任或义务。6.5如果乙方按甲方要求，或按中国政府规定、传唤或其他法律程序的要求，就此项业务，提供乙方的工作底稿或传唤乙方员工作为证人，只要乙方不是作为该程序中的一方当事人，甲方应按照中国法律规定报销乙方因此所发生的合理费用和律师费用。七、互联网通讯7.1在开展审验工作过程中，乙方可能有时以电子方式与甲方进行交流。但是正如甲方所知，电子信息的传输并不能保证安全无误，信息可能会中断、损坏、丢失、销毁、延误或不全，或因其他原因而被损害或无法安全使用。因此，虽然乙方会在以电子方式传输信息之前采取合理措施检查当时最常出现的电脑病毒,但乙

14、方不会向甲方承担有关电子信息传输的任何责任。八、保密性1. 1就本约定书约定的审验业务,双方将遵循并承诺其已遵循相关法域内所有适用的数据和隐私权保护法律法规（若有）。2. 2除非获得甲方在约定书中的授权或其它授权，或按照中国法律法规、政府、司法或监管机关、中注协或地方注协的要求，乙方不会向第三方提供或与其讨论乙方在履行专业职责中所获取的甲方机密信息。8. 3甲方同意，在中国法律允许的范围内，乙方可以为以下所述目的使用和披露甲方的机密信息和个人数据：（1）为提供约定书所述服务之目的，或为因提供验资服务所附带产生的其他目的包括质量及风险管理复核；（2）对乙方有关甲方人员具体联系方式的记录和数据库进

15、行更新以便联系与审验或约定书相关的人员；（3）为合法的业务目的，包括客户关系管理、客户管理、内部财务报告以及信息技术支持；（4）在法律法规允许的情况下，在法律诉讼、仲裁中维护自己的合法权益；（5）根据法律法规的规定，为法律诉讼、仲裁准备文件或提供证据，以及向监管机构报告发现的违法行为。乙方将确保履行相应的保密义务并确保采取所有适当的技术及组织管理保密措施，以防止未经授权或非法地披露或处理该等信息和数据。九、利益冲突9. 1由于乙方为很多客户提供多种服务，因此乙方向其他公司和机构提供服务时，甲方可能会认为其中存在利益冲突。虽然乙方已有既定程序识别这些利益冲突情况，但乙方无法肯定能识别所有可能存在

16、或可能发生的利益冲突，其中部分原因是乙方无法预料在哪些情况下甲方会认为其中有利益冲突情况。如果甲方知道或发现任何影响此项业务的利益冲突情况，甲方应告知乙方。如出现上述情况且乙方认为在实施适当程序后甲方的利益可以得到保障，乙方会与甲方讨论并商定乙方将采取的措施，以维护保密性并确保乙方向甲方提供的建议和意见是完全独立的。乙方不会为第三方的利益使用甲方的保密信息，正如乙方也不会为甲方的利益使用第三方的保密信息。十、收费标准和条款9.1 1作为乙方制定计划的结果，甲方和乙方一致同意根据以下条款及约定的费用，完成预定的验资服务目标。9.2 2为了实现甲方和乙方共同的目的，甲方应及时提供乙方要求的验资资料和其他有关资料。甲方也须根据双方达成的共识提供实际情况下必要和合理的工作场所和甲方员工的协助。如果由于任何