【《韵达快递公司内部控制问题及优化方案设计》9700字（论文）】.docx

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1、韵达快递公司内部控制问题及优化方案设计摘要内部控制制度是衡量现代企业管理的重要标志，企业内控最高境界是实现自我控制、自我管理。企业有了良好的机制、体制，才能在竞争激烈的市场竞争环境下得以生存发展。在当前竞争日益激烈的市场环境中，企业面临的各种风险呈现出复杂性和多样性的特点。因此；本文将围绕内部控制的内涵，功能，内容以及目前国内的内部控制情况等方面，对以上几个方面存在的问题进行探索和深入分析，提出如何改进和完善内部控制的建议。从内部控制的各个方面结合韵达快递股份有限公司的实际情况提出了一些适合韵达快递股份有限公司内部控制存在的薄弱点进行优化完善。通过完善企业内部控制系统，企业的各项经济业务活动，

2、能够得到很好的控制以及有效管理。完善内部控制系统所付出的成本较之内控失效企业所损失的经济价值相比要小的多，内部控制能够发挥应有的作用，引导当前和未来会计工作，促进企业和整体国民经济健康稳定发展。关键词：内部控制，风险预警；财务管理目录摘要1引言2一、内部控制先关概念2（一）内部控制的特点2（二）内部控制的作用3（三）内部控制的局限性4（四）内部控制一一整合框架与内部控制整体职能论的对比4二、企业建立内部控制制度的必要性5三、韵达快递公司简介5（一）韵达快递公司简介5（二）取得的成效6四、韵达快递公司存在内部控制的框架与现状6（一）韵达快递公司内部控制的基本框架6（二）韵达快递公司内部控制现状9

3、五、韵达快递公司内部控制存在的问题10（一）机构设置及权责分配不合理10（二）企业的发展战略制定不科学10（）高层管理人员的逆向选择10（四）员工行为规范缺乏可行性11（五）财务共享中心缺少风险预警11五、韵达快递公司内部控制的改进方案设计11（一）优化产权结构、合理设置机构11（二）合理制定、实施发展战略12（三）加强对高管人员的监控12（四）建立和完善企业员工行为规范12（五）建立财务风险预警系统13（六）优化企业物流系统13（七）实行供应链管理13结束语14参考文献14引言新颁布的会计法明确要求各单位要建立健全自己的内部会计监督制度，这是保证会计有效发挥应有作用的重要举措。作为会计监督的

4、重要基础，内部控制尤其是与会计监督直接相关的内部会计控制是内部控制最终实现的重要前提。2008年6月底，财政部门、审计部门、证监会、银监会共同出台了企业内部控制基本规范。这一文件由我国的发展实情着手，参考了美国COSO内部控制统一框架，围绕着公司这一主体、政府监督这一推动力、中介单位审计这一构成部分，构建了完善的执行体制。该文件适合国内开办的大中型公司运用，而且在2009年7月初，最先于上市企业范畴之内予以执行。内部控制就像是企业防御风险、制约作假的壁垒，这一壁垒如果具有疏漏之处，必然会造成财务作假风险出现。除了国家颁布的有关内部控制监管政策以及规定之外，公司怎样依据其发展实情，达到内部控制的

5、科学构建、合理运作，确保公司平稳、快速发展至关重要。该问题逐渐变成了社会学者广泛关注的焦点。一、内部控制先关概念（一）内部控制的特点1 .职权分离根据相关会计法的有关规定：在执行与决策的权利要分离，比如会计人员应与现金或资产管理人员岗位相分离，采购与收获人员岗位相分离，职权分离是内部控制重要手段之一，通过这样操作可以有效防止员工利用职务之便滥用职权。2 .职责明确与会计事项有关的人员职责应当明确。企业在经济事项发生时或者经济事项发生中，为了确保所有的经济事项可以在有效的内部控制中完成的很好，这是需要企业人员分工明确，相互制衡。即可以防止权力过于集中，也可以防止权力过于分散，职责明确有助于大家更

6、好更快的完成会计事项的发生。3 .相互制衡就刚刚第一条论述里面谈到的，会计人员应当与现金、资产管理人员职务相互分离，同时这也体现了岗位之间的相互制衡。使得每个岗位所做的事情与其他岗位不一样，那么这样当经济业务实体发生时，大家可以相互配合的完成这项事物。（二）内部控制的作用1 .保护资金的安全性企业通过建立良好的内部控制机制，可以将企业内的流动资产（比如现金等）进行保护，严格将现金的流入流出做好登记，并由相关人员签字盖章，可以预防舞弊行为。2 .确保会计记录的完整性对于对内或者对外提供的会计报告，应当确保会计信息的完整性和正确性，严格通过内部控制体系，将企业各项经济事务发生准确的记录在案，为日后

7、提供会计数据建立一个很好的平台，方便审计备查。3 .及时提供正确的会计信息鉴于上述二条论述，通过企业内部控制的建立，可以让企业的管理层快速准确的获得信息，方便为今后的决策提供有强有力的数据支撑。通过会计信息披露出来的信息，管理层可以通过一系列状况，预知企业未来经营的可观性和风险性。4 .减少和避免风险的存在企业在日常运营中有着不可避免的风险存在。俗话说的好：风险与利益共存。在追求经济利益的同时，要做好防范风险到来的危机感。应建立风险评估机制，降低风险的存在度，为企业的经营提供更好的保障。（三）内部控制的局限性1 .人为因素所有的内部控制体系都不会完美的无懈可击，人为因素是诱导的关键因素，所有的

8、经济活动都是围绕着人展开的，世界上并无完美的人，可能会因为专.业知识或者道德观的不同，对企业的内部控制效益带来缺憾。再加上，人的粗心大意、外界因素的诱导，很容易使得企业的内部控制系统出现瘫痪的状况。2 .权利过于集中企业要建立完整的控制制度，当然控制制度是由人为制定并执行的。在企业管理中每个人应当各司其职，对于职权较大的管理者来说，可能会出现权利过于集中的现象，接下来要论述的三鹿公司事件就是一个很好的例子，以田代平为首的董事会呈现出了权利集中，盲目扩张，管理并不完善的现象，没有做到相互制衡，使得内部控制系统成为了泡沫。3 .突发事项企业在日常经营中会遇到大大小小的突发事件，面对这些突发事件，企

9、业应当保持高度的警惕，出现问题第一时间寻找源由，并及时解决，不拖拉，不遮遮掩掩。如果制定好了相关内部控制制度，但是在实际情况发生后未执行，那么就会导致内部控制的失效。（四）内部控制一整合框架与内部控制整体职能论的对比内部控制一一整合框架关键要素：高级管理人员一直在寻求更好地控制他们所经营的业务的方法。内部控制正是推动公司实现盈利目标和自己的使命，并减少过程中意外事件的数量。它们使管理层能够应对快速变化的经济和竞争环境，改变客户的需求和偏好，并为未来的增长而进行重组。内部控制提高了效率，降低了资产损失的风险，有助于确保财务报表的可靠性和遵守法律法规。内部控制整体职能论内容概括：目前内部控制的范式

10、是由美国的COSO委员会制定的。其核心思想是根据控制环境，风险评估，控制活动，信息沟通，监测五要素构建和评估内部控制。但是，这种范式有一个不可逾越的内部缺陷。机械地理解管理过程中不同职能之间的关系，人为地切断目标与要素之间的关系。因此，理论研究上的争议不断，内部控制难以真正整合到组织管理中去。白华关于内部控制整体功能的理论提出了内部控制的理论，指出内部控制是管理职能的控制功能。内部控制要素是一个有机的整体，各个要素共同协调控制目标。拆分分开建立和评估。基于此观点，本书考察了内部控制性质，内部控制与公司治理与风险管理之间的关系，揭示了内部控制结构的奥秘，探讨了控制活动的性质与结构，提出了内部控制

11、控制新的范式，并将其应用于解决内部控制研究领域中的许多有争议的问题。总的来说，内部控制整体职能论详细而准确地描述了内部控制的本质，可以用来解决内部控制研究领域中的许多有争议的问题，对企业来说更为实用。二、企业建立内部控制制度的必要性有效的内部控制不仅可以使企业资源合理分配，提高劳动生产率，还可以防范和发现企业内外的欺诈行为。现代企业的基本特征之一是所有权和经营权的分离。如何理顺企业资产产权，明确企业加强内部控制，提高运作效率，提高财务信息的可靠性和针对性，是非常重要的。到目前为止，解释企业资产产权关系的能力是明确的会计。会计科目明确会计科目，确定会计要素，具体采用会计确认的计量和报告方法，企业

12、产权关系明确体现。清晰的会计科目，其实等于是界定了企业资产权益的范围。同时，通过会计要素的确定，将企业主体的法人资产和财务收支与主体个体所有者的资产和财务收支区分开来。最后提供会计报告，提供反映企业债权人权益的准确会计报告和所有者权益，充分了解内部控制，更好地发挥内部控制的作用，使企业能够可持续发展的道路。三、韵达快递公司简介(一)韵达快递公司简介“韵达快递”品牌创立于1999年8月，总部位于中国上海，现已成为集快递、物流、电子商务配送和仓储服务为一体的全国网络型品牌快递企业，服务范围覆盖国内31个省(区、市)及港澳台地区。2013年以来，韵达快递开启了国际化发展步伐，相继与日本、韩国、美国、

13、德国、澳大利亚等国家和地区开展国际快件业务合作，逐步走出国门，为海外消费者提供快递服务。韵达快递在全国建设了70余个分拨中心，在各分拨中心安装了能够进行全天候、全方位进行快件安全监控的视频监控系统，实时监控快件操作、分拨和转运情况,确保快件分拨转运安全和时效。在全网络分拨中心推广应用机械化分拨、操作设备，提高了快件分拨操作质量和效率。韵达快递自主研发了先进的快件运营信息管理系统，通过官方网站提供客户自助服务、QQ在线咨询等服务，开通手机客户端服务，并在全网络快递员中统一投入使用手持终端设备，实现了快件操作与信息采集的同步和快件运营信息的实时传递，方便了客户的即时查询、咨询，为实现快件全程全网的

14、运营提供了支撑，也实现了对快件全生命周期的管控。（二）取得的成效韵达公司具有铁路运输网、公路运输网、空中走廊、经营网、配送网、快捷货运网、信息网等七个网络的网络资源整合优势。拥有2448辆编挂在铁路旅客列车上的行李车以及行邮专列车，9000多辆牵引车、拖车、叉车等装卸机具，3580辆公路线路运营、短途分拨以及配送运输汽车车辆；航空运输开办46条国内、国际航线代理业务，办理到达70多个国家或地区的货运代理业务；在主要城市间开行了14对行包专列和5对时速160120公里特快、快速行邮专列；公路运输共计开行49条区域、干线和省内运营线路；企业建有17座大型分拨、仓储中心，6.4万平方米的营业厅、23

15、.6万平方米的库房和现代化的配套设备。公司年办理货物能力，铁路4.3亿件870万吨；公路397万件6万吨；航空270万件7.3万吨；海运3千多标准箱。此外，韵达在中国的各主要港口边境贸易口岸设有营业机构，可以为客户提供进出口供应链管理。进出口供应链管理的服务内容主要涵盖：海关事务、货运代理、税收、特殊仓储与运输服务。主要包括：进出口报关代理、货运文件处理（包括换单、进出口报检、报检及相关的税费结算、集装箱拼装、拆箱服务、保税、海关监管库及非保护库的管理、进口分拨及出口集装箱拼箱服务、集装箱公路运输及铁路联运服务。四、韵达快递公司存在内部控制的框架与现状（一）韵达快递公司内部控制的基本框架框架的建设是为了给公司有效的内部控制系统。同时也是为了提高管理层以及员工对管理职责的认知和接受程度。在满足合法性原则的条件下，韵达快递股份有限公司使用借鉴的是别的公司的内部控制系统，没有专门设计符合公司实际情况的内部控制体系。因此，韵达快递股份有限公司的内部控制体系的有效性没有达到预期的效果。内控目标内控制度U内控体系图1韵达快递公司内部控制体系作为现代的成熟企业，生存和发展是企业最主要的职能。内部控制制度同时也分为两种：保障企业日常经营正常运作的内部控制制度以及能够帮助企业拓展经营范围和规模的内部控制制度。内部控制制度的范围：高层次范围：管理控制、人力