____公司筹资控制制度模板.docx
《____公司筹资控制制度模板.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《____公司筹资控制制度模板.docx(8页珍藏版)》请在优知文库上搜索。
1、公司筹资控制制度模板第一条为控制筹资风险,降低筹资成本,防范筹资过程中的差错与舞弊,规范筹资行为,保证筹资业务合法、真实,依据中华人民共和国会计法、内部会计控制规范一一基本规范(试行)、深圳证券交易所上市公司内部控制指引以及国家其他相关法律、法规的规定,结合本公司实际,制定本制度。第二条本制度适用于有限公司及下属子(分)公司。第三条公司筹资业务应严格按照筹资业务流程进行,并对筹资计划和审批、筹资合同或筹资协议的签署和管理、债券和股票签发和保管、会计核算控制、监督检查等环节实施内部控制。在公司筹资的内部控制中,要重点做好不相容职务分离、授权和审批、股票和证券的签发与保管、利息支付及股利发放控制、
2、会计记录控制等关键控制点的控制。第四条筹资活动中需分离的不相容岗位包括(一)筹资方案的拟定人员与审批人员分离;(二)筹资计划执行人员与股票债券的保管人员分离;(三)利息或股利的支付与会计记录人员分离;(四)筹资业务的执行人员与相关会计记录人员分离;(五)筹资业务的全过程不由一人办理。第五条筹资活动相关部门职责(一)财务部1 .编制筹资预算;2 .拟订筹资方案;3 .组织筹资风险评估;4 .编制发行新股招股说明书、可转换公司债券募集说明书、公司债券募集说明书等相关文件;5 .归口办理债务融资及偿还事项;6 .筹资会计核算和偿付管理。(二)审计部1 .对筹资协议或合同进行审查;2 .对公司筹资政策
3、和筹资业务过程进行审计。(三)业务归口办理1 .各类融资业务由财务部归口办理;2 .未经授权,子(分)公司和其他部门不得办理融资业务。第六条筹资活动的授权批准(一)授权方式1 .公司对董事会的授权由公司章程规定和股东大会决议;2 .公司对董事长、总经理的授权,由公司董事会决议;3 .总经理对其他人员的授权,年初以授权文件的方式明确,筹资审批,一般只对财务总监给予授权;4 .对经办部门的授权,在部门职能描述中规定。(一)审批权限项目审批人审批权限和要求权益资本筹资股东大会(1)发行新股(包括配股、增发招股)等作出决议;(2)批准前,董事会必须决议通过。董事会(1)对筹资方案审批。债务资本筹资股东
4、大会(1)对发行公司债券作出决议;(2)对筹资额超过公司经审计的总资产20%(含20%)或超过公司经审计的净资产50%(含50%)的借款作出决议;(3)决议前,董事会必须通过。董事会(I)制定发行债券方案并批准:(2)对筹资额为公司经审计的总资产20%以下或公司经审计的净资产50%以下的借款作出批准;(2)授权董事长、总经理对上述额度下的债务筹资审批。董事长总经理财务总监(1)按授权审批筹资方案;(2)按授权签订筹资合同。()审批方式1 .股东大会批准以股东大会决议的形式批准,董事长根据决议签批;2 .董事会批准以董事会决议的形式批准、董事长根据决议签批;3 .董事长在董事会闭会期间,根据董事
5、会授权直接签批;4 .总经理根据总经理会议规则,由总经理办公会议批准或根据授权直接签批;5 .财务总监根据授权签批。(四)批准和越权批准处理1 .审批人根据筹资业务批准制度的规定,在授权范围内进行审批,不得超越审批权限;2 .经办人在职责范围内,按照审批意见办理筹资业务;3 .对于审批人超越授权范围审批的筹资业务,经办人有权拒绝并应拒绝办理,并及时向审批人的上一级授权部门报告。第七条筹资预算(一)公司每年度根据公司的发展战略、投资计划、生产经营需要,并以现金流为中心编制筹资预算,筹资预算与资金需求时间、结构、规模相匹配;筹资预算应符合公司发展战略要求、筹资计划和资金需要;(二)公司筹资预算一经
6、批准,必须严格执行;()公司筹资预算的编制和调整,按公司预算控制制度执行。第八条筹资计划制定和审批(一)筹资方案由公司财务拟订。筹资方案的基本要求和内容包括:1 .符合国家有关法规、政策和公司筹资预算要求;2 .综合考虑筹资总收益和总成本,明确筹资规模、筹资结构和筹资方式;3 .科学制定最佳筹资期限;4 .筹资时机选择分析;5 .潜在筹资风险分析及应对措施。(二)筹资决策的审批权益性资本筹资和债券筹资由股东大会审批,债务筹资由股东大会或授权董事会审批。(参照本制度第五条)(三)决策记录。对筹资方案进行决策时,对决策过程进行完整的书面记录,并由决策人员核对签字;(四)决策责任追究。根据公司章程及
7、公司其他相关规定,对筹资决策责任进行追究。第九条筹资合同或协议控制(一)合同或协议的签订1,筹资必须签署筹资合同或协议;6 .筹资合同由公司授权财务部会同有关部门办理;7 .公司根据经批准的筹资方案,与筹资对象,中介机构等协商达成一致,并订立筹资合同或协议;8 .筹资合同或协议审核:(1)公司组织审计等相关部门或人员对合同或协议条款进行审核,审核合同或协议的合法性、合理性、完整性;(2)对合同审核时,对审核情况和意见应有完整记录;(3)重大筹资合同或协订,还应征徇法律顾问或专家的意见。9 .合同或协议审批。合同经审核程序通过后,由公司有关授权人员批准;10 变更筹资合同或协议,按原授权审批程序
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- _ 公司 筹资 控制 制度 模板