2024年《中国税制》知识考试复习题库（含答案）.docx

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1、2024年中国税制知识考试复习题库(含答案)一、单选题1.地增值税的最高税率为()。A、20%B、30%C、50%D、60%标准答案：D2 .个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报审核，凡居住()的，减半征收土地增值税。A、满3年未满5年B、未满3年C、满5年未满10年D、未满10年标准答案：A3 .在下列居民纳税人所得中，不实行超额累进税率的是()。A、工资、薪金所得B、经营所得C、对企事业单位的承包经营、承租经营所得D、财产租赁所得标准答案：D4 .在下列各项中，不属于企业所得税征收范围的是()。A、居民企业来源于中国境外的所得B、非居民企业来源于中国境内的所得C、

2、非居民企业来源于中国境外的、与所设机构没有实际联系的所得D、在中国设立机构、场所的非居民企业，取得的与其所设机构、场所有实际联系的所得标准答案：C5 .产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，()为房产税(1986年版)纳税人。A、产权所有人B、承典人C、房产代管人或使用人D、经营管理单位标准答案：C6 .增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是()。A、货物发出的当天B、收到销货款的当天C、发出货物并办妥托收手续的当天D、签订合同的当天标准答案：C7 .消费税采取从量定额计税的税目是()。A、啤酒B、高档手表C、化妆品D、粮食白酒标准

3、答案：A8 .下列不属于增值税“非经营活动”的是()。A、从事交通运输行业的公司为客户提供的服务B、行政单位收取的满足限定条件的政府性基金或者行政事业性收费C、单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务D、单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务标准答案：A9 .借款合同适用的税率为()。A、O.05%oB、3%oC、0.5%oD、l%0标准答案：A10 .扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起()日内缴入国库,并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。A、7B、10C、15D、45标准答案：AIL在下列税率中，属于增值税征收率的是()。A、30%B、15%C、3%D

4、、33%标准答案：C12 .企业在纳税年度内无论盈利还是亏损，都应在月份或季度终了后()日内，向其所在地主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表。A、7B、10C、15D、45标准答案：C13 .理论增值额的含义是()。A、v+mB、 c+v+mC、mD、c14 .在下列税种中，全部属于中央政府固定收入的是()。A、增值税B、资源税C、个人所得税D、消费税标准答案：D15 .进口货物的完税价格是以()为基础确定的。A、到岸价格B、成交价格C、到岸价格加关税D、成交价格加进口增值税标准答案：B16 .契税的纳税人应当在纳税义务发生之日起()日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报。A

5、、5B、7C、10D、15标准答案：C17 .企业在计算应纳税所得额时，下列准予从收入总额中扣除的项目是()。A、与经营活动无关的无形资产B、企业使用或者销售存货，按照规定计算的存货成本C、企业对外投资期间的投资资产成本D、自创商誉标准答案：B18 .进口的应税消费品，由进口人或其代理向()海关申报纳税。A、企业所在地B、企业核算地C、货物入境地D、报关地标准答案：D19 .增值税条例规定，外购下列货物所包含的进项税额，不可以从销项税额中抵扣的是()。A、进口的机器设备B、外购的燃料C、外购的货物用于职工福利D、外购的低值易耗品标准答案：C20 .融资租赁合同属于()。A、购销合同B、财产租赁

6、合同C、借款合同D、技术合同标准答案：C21 .外购已税消费品用于生产应税消费品时，当期准予扣除的已纳消费税的计算依据是()。A、当期购进数量B、当期生产领用数量C、当期出库数量D、当期已出售的应税消费品的耗用数量标准答案：B22 .在下列说法中，正确的是()。A、从理论上说，增值税以增值额为计税基础B、在实践中，增值税都是采取购进扣税法C、增值税是采取价内法进行计算的D、销项税额就是销售者需要缴纳的增值税税额标准答案：A23 .“营改增”试点行业区分一般纳税人和小规模纳税人的销售额标准是()。A、50万元B、80万元C、500万元D、300万元标准答案：C24 .下列不属于“境内销售”的是(

7、)。A、所销售或者租赁的不动产在境内B、所销售自然资源使用权的自然资源在境内C、服务(租赁不动产除外)或者无形资产(自然资源使用权除外)的销售方或者购买方在境内D、境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务标准答案：D25 .纳税人购买自用应税车辆的，应当自购买之日起()日内申报缴纳车辆购置税。A、30B、45C、60D、90标准答案：C26 .车船税应税车辆实行()税率。A、比例B、超额累进C、幅度定额D、幅度比例标准答案：C27 .根据关于全面推开营业税改征增值税试点的通知，下列征收增值税的项目是()。A、根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务B、存款利息C、被保

8、险人获得的保险赔付D、电信服务标准答案：D28 .土地增值额超过扣除项目金额()的部分,税率为60%oA、50%B、60%C、 100%D、 200%标准答案：D29.在计算房产税(1986年版)时，房产余值是指房产原值减除()后的余值。A、 10%15%B、 10%20%C、 10%30%D、 10%40%标准答案：C30.提供有形动产租赁服务的增值税税率是()。A、16%B、13%D、3%标准答案：B二.多选题1.累进税率可分为()。A、全额累进税率B、比例税率C、超率累进税率D、定额税率标准答案：AC2 .印花税的税率包括()。A、l%oB、O.05%oC、3%oD、2%o标准答案：AB

9、3 .发放或者办理印花税应税凭证的单位负有监督纳税人依法纳税的义务，应监督的纳税事项包括()A、应税凭证是否已粘贴印花B、粘贴的印花是否足额C、粘贴的印花是否按规定注销D、应税凭证是否妥善保管标准答案：ABC4 .以下列方式转移房屋权属，视同房屋买卖征收契税的是()A、以房屋权属作价入股B、以房屋权属抵债C、以获奖方式承受房屋权属D、以无形资产方式承受房屋权属标准答案：ABCD5 .房产税(1986年版)采用比例税率，税率为()。A、1.2%B、3%C、5%D、12%标准答案：AD6 .在下列所得中，不计入工资、薪金所得纳税的是()。A、年终奖金B、独生子女补贴C、差旅费津贴D、误餐费补助标准

10、答案：BCD7 .企业的排放物当中包含下列物质，应当缴纳环境保护税的包括()A、一般性粉尘B、C、二氧化碳D、烟尘标准答案：ABD8 .在下列车船中，免征车船税的是()A、拖拉机B、军队专用的车船C、警用车船D、非机动车船标准答案：ABCD9 .在下列应税凭证中，适用定额税率的有()。A、建筑安装工程承包合同B、营业账簿中记载资金的账簿C、营业账簿中的其他账簿D、权利、许可证照标准答案：CD10 .下列情况可免征契税的是()A、学校承受土地用于教育的B、承受荒山土地使用权并用于农业生产的C、国家机关承受房屋用于办公的D、军事单位承受房屋用于军事设施的标准答案：ABCD11 .下列属于资源税纳税

11、人的有()。A、开采铁矿石的国有企业B、五矿进出口公司C、开采金属矿的外商投资企业D、钢铁生产企业标准答案：AC12 .关于销售额的说法，下列正确的是()A、贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额B、金融商品转让，以卖出价扣除买入价后的余额为销售额C、经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额D、航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款标准答案：ABCD13 .关于非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所

12、没有实际联系的来源于中国境内的所得，其应纳税所得额的计算方法，下列说法正确的是()。A、股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额B、股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额扣除相关的成本、费用后的余额为应纳税所得额C、转让财产所得，以收入全额为应纳税所得额D、转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额标准答案：AD14 .企业的下列哪些税款在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除?()A、企业所得税B、房产税C、消费税D、教育费附加标准答案：BCD15 .资源税的纳税人应当向()主管税务机关缴纳资源税。A、

13、应税产品的开采地B、纳税人所在地C、纳税人注册地D、生产所在地标准答案：AD16 .我国消费税的税率包括()形式。A、全额累进税率B、定额税率C、比例税率D、幅度比例税率标准答案：BC17 .在下列收费中，()应作为价外费用，计征增值税。A、返还利润B、包装费C、优质费D、手续费标准答案：ABCD18 .根据消费税的有关规定，在下列消费品中属于高档化妆品税目征税范围的有()A、20元/片的面膜B、高档护肤类化妆品C、高档修饰类化妆品D、演员化妆用的上妆油、卸妆油标准答案：ABC19 .所得税制的特点是()。A、税负不易转嫁B、税负具有弹性C、征收及时、便利D、税源分散标准答案：AB20 .在下

14、列证照中，属于缴纳印花税的是()A、工商营业执照B、专利证C、运营证D、土地使用证标准答案：ABD21 .某煤矿某月生产、销售原煤120万吨，应缴纳()A、印花税B、资源税C、城市维护建设税D、增值税标准答案：BCD22 .定额税率又可分为()A、地区差别定额B、幅度定额C、分类分级定额D、比例定额标准答案：ABC23 .我国现行税收实体法涉及的税种有()。A、印花税B、税收征管法C、关税D、个人所得税标准答案：ACD24 .在计算应纳税所得额时，企业发生的下列长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除的是()A、已足额提取折旧的固定资产的改建支出B、租入固定资产的改建支出C、固定资产的大修理支出D、其他应当作为长期待摊费用的支出标准答案：ABCD25 .纳税期限是税收的()在时间上的体现QA、固定性B、强制性C、返还性D、无偿性标准答案：BD26 .税目设计方法有()。A、从价法B、从量法C、概括法D、列举法标准答案：CD27 .耕