2024年《智能财税》应知应会知识考试题库（附答案）.docx

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1、2024年智能财税应知应会知识考试题库（附答案）一、单选题1 .居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（）计算并缴纳企业所得税。A、分别B、汇总C、独立D、就地预先标准答案：B2 .假定某居民个人纳税人为独生子女，本年交完社保和住房公积金后共取得税前工资收入20万元，劳务报酬100Oo元，稿酬10000元。该纳税人有两个孩子且均由其扣除子女教育专项附加扣除，纳税人父母健在且均已年满60岁。要求：根据上述资料回答下列问题。本题中该居民全年可以扣除的子女教育专项附加扣除是（）。（2）截止2021年底，专项附加扣除有哪些（）。（3）本题中该居民的综合所得包括（）。（4）该居民全年应纳

2、的个人所得税计算公式正确的是（）。A、 1000B、 2000C、 12000D、24000E、子女教育F、继续教育G、住房贷款利息H、住房公积金标准答案：D3 .根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，不属于居民纳税人的是()。A、怀特，本年3月1日入境，12月31日离境，期间三次临时离境，每次20天B、汤姆，本年9月1日入境，次年3月1日离境C、戴维，本年6月1日入境，12月31日离境D、麦克，本年6月1日入境，12月31日离境，期间临时离境25天标准答案：B4 .在计算企业所得税时，准予在所得税前扣除的项目是()。A、计入“营业外支出”中的税收滞纳金B、

3、固定资产损毁净损失C、本月购置并投入使用的固定资产当期计提的折旧额D、超过国家规定标准列支的公益救济性捐赠标准答案：B5 .在国务院批准的高新技术产业开发区内设立的被认定为高新技术企业的企业，可享受的税率是()。A、15%B、25%C、20%D、10%标准答案：A6 .下列税种中，适用超额累进税率的有（）。A、个人所得税B、增值税C、土地增值税D、资源税标准答案：A7 .本年12月，某高校王教授每个月应发工资18000元，”三险一金”每月扣除4000元，子女教育费、赡养老人等专项附加扣除每月2500元，全年外出讲学收入20000元，出版稿酬收入20000元。要求：请根据上述资料回答下列问题。（

4、1）构成王教授全年综合所得的项目包括（）。（2）王教授在计算全年应纳税所得额时可以扣除的项目包括（）。（3）针对本题，关于劳务报酬和稿酬说法正确的是（）。（4）王教授全年应纳个人所得税计算公式正确的是（）A、工资B、劳务报酬C、稿酬D、特许权使用费E、子女教育费F、赡养老人费G、三险一金H、生计费标准答案：D8 .下列收入属于企业所得税不征税收入的是()。A、转让财产收入B、财政拨款收入C、国债利息收入D、居民企业之间的股息收入标准答案：B9 .下列关于消费税计税销售额的说法中，正确的是()。A、含消费税且含增值税的销售额B、含消费税而不含增值税的销售额C、不含消费税含增值税的销售额D、不含消

5、费税也不含增值税的销售额标准答案：B10 .个人所得税法律规定，纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度,按照每月()元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。A、1200B、1000C、 1500D、 2000标准答案：BIL下列税种中，属于中央政府固定收入的税种是()。A、增值税B、车辆购置税C、印花税D、城市维护建设税标准答案：B12 .委托加工的应税消费品是指()。A、受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品B、由受托方提供原材料生产的应税消费品C、由受

6、托方以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品D、由委托方提供原材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品标准答案：D13 .根据企业所得税法法律制度的规定，下列关于收入确认时间的表述不正确的是()。A、以分期收款方式销售货物时，按照实际取得收入的日期确认收入的实现B、采取产品分成方式取得收入时，按照企业分得产品的日期确认收入的实现C、股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现D、企业受托加工制造大型机械设备持续时间超过标准答案：A14 .一般认为，税收的特征是（）。A、自觉性、无偿性、稳定性B、广泛性、灵活性、及时性C、固定性、强制性、无偿性D

7、、可靠性、政治性、稳定性标准答案：C15 .某工厂系增值税一般纳税人，7月份发生下列经济业务：（1）委托A公司代销产品100件，协议价110元/件，制造成本为70元/件，增值税税率为13%。A公司把全部产品出售后送来代销清单时，工厂开具增值税专用发票，发票上注明售价为IlOOO元，增值税为1430元。（2）工厂的基建部门因从事食堂建设领用自制的产品50件，每件售价150元,每件的实际成本为100元,适用的增值税税率为13%o（3）将一批外购的原材料对外投资，原材料账面实际成本为65000元，增值税组成计税价格为70000元，适用增值税率为13%。（4）工厂以自产的一批产品作为福利发放给本厂职工

8、，该批产品实际制造成本为60000元，无同类产品销售价，适用增值税税率为13%o要求:根据上述资料回答下列问题。（1）在本题中，属于视同销售的有（）。委托代销增值税纳税义务发生时间为（）。（3）关于视同销售，说法正确的是（）。（4）工厂将自产的一批产品作为福利发放给本厂职工,关于增值税计算正确的是（）。A、委托A公司代销产品B、工厂基建部为食堂建设领用自产产品C、将外购原材料进行对外投资D、工厂将自产产品作为福利发放给本厂职工E、发出货物当天F、开出增值税发票当天G、收到代销清单当天H、受托方销售货物当天标准答案：C16 .某皮革厂将自产的皮鞋作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计8万元，

9、利润率为10%,按当月同类产品平均销售价格计算,该批产品的不含税销售额为10万元。则该笔业务计征增值税的销售额应为（）万元。A、8.8B、10C、8D、9标准答案：B17 .（）是指税法中规定征税的标的物，即对什么征税。A、征税范围B、税目C、征税对象D、计税依据标准答案：C18 .企业下列处置资产行为，应当缴纳企业所得税的是()。A、将资产用于加工另一产品B、将资产移送他人C、改变资产的形状、结构或性能D、将资产在总机构及其分支机构之间转移标准答案：B19 .进口下列货物应按9%的税率征收增值税的是()。A、电视机B、汽车C、箱包D、图书标准答案：D20 .12月李某在有奖销售活动中，购买了

10、IOoO元商品，中奖一台价值3000元的电视机，领奖时支付交通运输费60元，已知偶然所得个人所得税税率为20%,计算李某当月收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是()。A、(3000-1000-60)*20%=388元B、(3000-1000)X20%=400元C、300020%=600%D、(3000-60)D20%=588元标准答案：C21 .()是指税法中规定征税的标的物，即对什么征税。A、征税范围B、税目C、征税对象D、计税依据标准答案：C22 .以下各项中，最低折旧年限为5年的固定资产是()。A、与生产经营有关的工具B、小汽车C、火车D、电子设备标准答案：A23 .增值税按期

11、纳税的起征点为月销售额()。A、0B、300C、5D、1标准答案：C24 .在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满183天的年度连续不满()年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税。A、3B、4C、5D、6标准答案：D25 .根据企业所得税法的规定，下列对生物资产的税务处理正确的是OoA、企业应当自生产性生物资产投入使用月份的当月起计算折旧B、停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的当月停止计算折旧C、畜类生产性生物资产，折旧年限不得超过D、以投资方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础标准答案：D

12、26 .委托加工的应税消费品是指()。A、受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品B、由受托方提供原材料生产的应税消费品C、由受托方以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品D、由委托方提供原材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品标准答案：D27 .按照现行消费税制度规定，下列商品中不征收消费税的是()。A、抵偿债务的高档化妆品B、用于本企业职工福利的卷烟C、用于广告宣传用的样品白酒D、委托加工收回后直接销售的药酒标准答案：D28 .根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的是()。A、年终加薪B、托儿补助费C、差旅费津贴D、误餐补助标准答案：

13、A29 .根据税法规定，下列项目中增值税税率为9%的是()。A、增值电信服务B、动产租赁服务C、不动产租赁服务D、旅游服务标准答案：C30 .按照现行消费税制度规定，下列商品中不征收消费税的是()。A、抵偿债务的高档化妆品B、用于本企业职工福利的卷烟C、用于广告宣传用的样品白酒D、委托加工收回后直接销售的药酒标准答案：D31 .纳税对象总额中的一部分数额免予征税，只就纳税对象总额减除后的剩余部分计征税款，被免予征税的这部分数额是()。A、起征点B、免征额C、税基D、抵免额标准答案：B32 .某生产企业本年度销售自产产品取得收入1500万元，销售边角余料取得收入500万元，接受捐赠收入为50万元

14、，实际发生广告费350万元，业务宣传费150万元，则该企业本年度计算所得税时，广告费和业务宣传费准予扣除()万元。A、450B、500C、50D、300标准答案：D33 .本年12月，某高校王教授每个月应发工资18000元，”三险一金“每月扣除4000元，子女教育费、赡养老人等专项附加扣除每月2500元，全年外出讲学收入20000元，出版稿酬收入20000元。要求：请根据上述资料回答下列问题。（1）构成王教授全年综合所得的项目包括（）。（2）王教授在计算全年应纳税所得额时可以扣除的项目包括（）。（3）针对本题，关于劳务报酬和稿酬说法正确的是（）。（4）王教授全年应纳个人所得税计算公式正确的是（

15、）A、工资B、劳务报酬C、稿酬D、特许权使用费E、子女教育费F、赡养老人费G、三险一金H、生计费标准答案：D34 .企业所得税应在年度终了后（）内汇算清缴。A、3B、1C、5D、15标准答案：C35 .单位和个体经营者发生的下列行为中，应视同销售货物行为计算增值税销项税额或应纳税额的是（）。A、将购买的货物用于非应税项目B、将购买的货物用于职工福利或个人消费C、将购买的货物用于对外投资D、将购买的货物用于生产应税产品标准答案：C36 .某工业企业为居民企业，本年度发生的经营业务如下：全年取得产品销售收入5600万元，发生产品销售成本4000万元；其他业务收入为800万元，其他业务成本为694万元；取得购买国债的利息收入40万元；缴纳非增值税销售税金及附加300万