施工项目成本管理过程及方法.ppt

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1、施工项目成本管理过程及方法2课程大纲成本管理简介WBS及目标成本计划与控制核算与分析成本管理体系的建立课程简介3欢迎大家参与此过程 施工项目成本管理是当前中国建筑施工企业急需解决的重点课题,但是,如何才能提高自己的成本管理水平呢?通过本课程我们期望对所有关心项目成本的人们提供帮助4课程说明 本课程围绕着施工项目介绍了如何在过程中管理项目的成本,主要内容包括WBS及目标成本、成本管理中的计划及计划控制、成本核算及成本分析、成本管理体系。本课程仅涉及到项目施工过程中如何进行项目的成本管理，重点介绍了在项目施工过程中成本核算分析及资源消耗管理的手段与办法。本课程的设计基于广联达公司对施工项目多年的研

2、究与实践，并尽可能贴近目前国内施工项目的管理现状，课程中所介绍的管理办法具有很强的可操作性。5课程主要内容 本课程，将包括以下五部分 -成本管理简介 -WBS与目标成本 -计划与控制 -成本核算与分析 -成本管理体系建立6课程目标 了解施工项目成本管理的基础概念 了解成本核算及分析的基本方法 了解成本管理过程中计划的作用及应用方法 了解什么是成本管理体系，及如何通过成本管理体系的建立提高成本管理水平7施工项目成本管理过程及方法成本管理简介8课程大纲成本管理简介WBS及目标成本计划与控制核算与分析成本管理体系的建立课程简介9单元目标 学完本课程，你将能够：-了解成本管理过程和主要工作内容 -了解

3、项目管理的三重约束关系 -了解成本管理的六大环节10关于成本管理一种流行的观点当前建筑企业的竞争将是技术和成本的竞争，而各企业技术相对同质化，因此，企业的竞争力就在成本管理上。成本管理的趋势二种模式并存：专业分包与劳务分包，管理模式不定型。管理更加细化：明确精细化合理要求，对管理过程要求更高，同时，有效的方法和手段不多。管理更加全面：从关注主要成本到关注全面成本开始重视成本意识培养，通过各种方法提高全员成本管理意识建立并完善成本管理制度：建立具有可操作性的成本管理制度加强对项目成本的考核，不仅对结果进行考核，对过程同样需要希望引进更先进的管理模式，包括管理理论、手段及方法，在项目管理领域，重视

4、信息化建立，开始组织相关培训11项目过程 例：二层办公楼的新建项目 条形基础，局部有地下室 单层面积160平方米 项目范围为主体工程（内部粗装、外墙装修）12项目过程(续)项目信息相关资料收集项 目运 作项 目投标合 同签 订组建项目部并签订承包指标施工前期准备/确定分包方案计划编制计划执行计划的检查与调整竣工验收工程结算13项目管理的三重约束范围、客户关系与三重约束维护好的客户关系时间（进度）成本（资源）绩效（质量）范围14成本管理的几个问题（续）成本管理管什么？-成本管理是管理成本发生的过程 -成本的形状包括量与价的因素，量价的管理方法不同。-好的成本管理需要好的管理体系支撑15成本管理的

5、几个问题（续）谁来管理成本？-成本在项目的每项任务完成中形成-能够管理好基础业务，才能管理好成本-标准化是管理的基础-成本管理是全员的事16成本管理的几个问题 如何进行成本分析与考核？-成本分析需要建立一个基础-必须将成本管理单元化小才能在过程中进行分析-及时完整的核算是成本分析的保证-核算口径一致，成本分析才有效-只有通过对成本的分析才能对成本进行管理与考核-考核细度与成本管理单元细度有直接关系17成本管理六大过程 成本策划 成本计划 成本控制 成本核算 成本分析 成本考核18本单元要点 成本管理是管理成本发生的过程 成本基准线的建立是成本分析与考核的基础 成本的核算体系是成本管理的基础，要

6、保证成本核算口径的一致性 成本的过程管理需要将管理单元划小 业务管理的标准化是成本管理的基础19施工项目成本管理过程及方法WBS与成本基线20课程大纲成本管理简介WBS及目标成本核算与分析成本管理体系的建立课程简介计划与控制21单元目标 学完本课程，你将能够：-理解WBS的基本概念-了解WBS与进度计划的关系-掌握WBS的分解原则-了解什么是目标成本-了解WBS与目标成本的关系-了解目标成本在成本管理中的作用22回到实例 二层办公楼的新建项目 条形基础，局部有地下室 单层面积160平方米 项目范围为主体工程（内部粗装、外墙装修）23项目初期:需求分析 对合同标的物资进行分析:我们要交付什么?对

7、工作模式进行分析:如何分包?如何管理?依据以上分析将工作分解为几部分?XX办公楼项目安装土建外装临设劳务分包专业分包采购24如果继续分解 WBS-工作分解结构工作分解结构(Work Breakdown Structure)XX办公楼项目安装给水排水电源土建土方基础 地下室 主体外装临设继续分解25WBS的基本概念（续）WBS表现为分层次的树形结构，最高层为项目层，第二层通常称为综合层（汇总层），第二层称为次综合层（可能会有多层），而最低层称为工作包层，工作包的上一层称为费用编码层XX办公楼项目土建外装临设安装土方基础地下室主体给水排水电器一层二层一段二段绑钢筋支模板浇砼26WBS与进度计划的关

8、系 WBS是完整的工作范围描述，是分层的树形结构 进度计划是每项任务的时间安排，包括各任务之间的相互关系 一个WBS最低层为工作任务项（工作包），应针对此任务安排进度，即：WBS的最低层用于编制进度计划27WBS的基本概念（续）XX办公楼项目土建外装临设安装土方基础地下室主体给水排水电器一层二层一段二段绑钢筋支模板浇砼28WBS与成本管理的关系 WBS在项目管理中是一个重要的核算口径 -WBS高级节点可以作为成本的核算对象 -每个核算对象的成本能够通过其下级的节点汇总而来，其下级节点称之为核算单元 WBS是项目盈亏对比的基础 -能够直接归集核算单元的成本或收入可以记入 -不能直接归集到核算单元

9、的成本或收入可以通过分摊的方法分摊到核算对象上 -核算对象是盈亏分析口径 -核算单元可以作为限额领料的控制口径29WBS与成本管理的关系（续）XX办公楼项目土建外装临设安装土方基础地下室主体给水排水电器一层二层一段二段绑钢筋支模板浇砼核算对象核算单元30WBS与进度计划的关系(续)此处给出一个进度计划实例31WBS的分解原则WBS主要用于项目范围管理、成本（费用）核算、工作任务管理 -WBS的高层节点要满足核算要求 -低层满足进度计划要求WBS分解的细度 -能够进行费用估算 -能够由一个为或一个组织完成 -能够对分包和成本进行控制WBS应采用面向可交付物的分解办法在分解WBS时要考虑不同的管理

10、要求 -甲方管理需求，通常在高层节点中考虑 -分包管理需求 -核算的需求 -控制管理的需求32什么是目标成本 目标成本是在项目过程中对成本进行跟踪与控制的成本基线 目标成本的形式 中标合同预算 公司下达的承包指标 项目部测算的成本控制标准 如果在项目的执行过程中有变更发生，目标成本需要动态地进行维护33目标成本的建立方法 指标法：依据历史工程数据积累确定控制指标 经验降低法：依据经验降低一个比例 施工预算法：依据施工图和施工预算定额测定 实物量法：按工程实际管理方式测定每部分费用，包括分包、主要材料、辅助材料、人工、机械、管理费用等34WBS与目标成本 WBS是目标成本的载体，要将各费用拆分到

11、WBS相关的节点上 拆分的细度取决于管理的要求 通过逐级汇总可以得到整个项目的成本，是过程中目标成本完成值计算依据35WBS与目标成本（续）XX办公楼项目土建外装临设安装土方基础地下室主体给水排水电器一层二层一段二段绑钢筋支模板浇砼成本控制层36WBS与目标成本（续）此处给出一个实例（预算分解）37目标成本在管理中的作用 成本监控与成本分析0 010001000200020003000300040004000500050001月1月2月2月3月3月时间累计金额目标成本实际成本38本单元要点 WBS分解是项目管理的基础工作 WBS的上层用于范围管理，低层用于进度管理 WBS上层可以作为核算统计口

12、径，在分解时应保证能够进行核算 目标成本是成本监控的基准，也称为成本基线 目标成本要分解到WBS上，在过程中起到对实际成本监控作用39施工项目成本管理过程及方法计划与控制40课程大纲成本管理简介WBS及目标成本核算与分析成本管理体系的建立课程简介计划与控制41单元目标 学完本课程，你将能够：-了解成本管理中的主要计划有哪些 -了解计划的主要作用 -初步掌握PDCA原理在计划中的应用 -初步掌握各计划在实际工程中如何应用42成本管理中的计划成本计划 -成本计划：目标成本分包成本 -分包费用测算 -分包合同资源计划 -资源总计划：主要材料、机械 -需用计划 -采购计划、租赁计划 -限额计划 -任务

13、单费用计划 -期间费用使用计划进度计划 -进度计划43计划的作用 计划是一种标准，计划的编制过程就是标准建立的过程 计划是对工作过程的约束，只有计划能够起到控制作用计划才有意义 计划是考核的依据，对计划执行的结果要有跟踪报告 计划是允许变更的，但是变更要有依据 没有计划就没有项目管理，计划管理的水平也代表了项目的管理水平44计划管理工具PDCA计划（PLAN）实施（DO）检测（CHECK）处理（ACTION）45计划与控制明确目的，为什么要做 -为了控制钢筋消耗要做钢筋用量计划做什么、如何做：要能够达到目的并具有可操作性（PDCA）-做什么：钢筋用量计划 -如何做：分部位做计划，如按层编制用量

14、计划，领用量也必须到层谁来做 -P：技术员依据图纸编制下料表，料表的重量作为用量计划 -D；钢筋现场人员负责按料表发料，发料后交材料记帐，料表外用量需要单独记录或要求补计划再发料 -C；技术员按月进行计划与实际用量对比检查，材料人员按月或按季进行现场盘点对领用量进行检查 -A：对发现的问题上报处理要明确时间、职责、考核办法46计划与控制（续）钢筋用量控制工作流程示意图施工图施工组织设计编制钢筋下料表下料表审核按料表进行加工存放对比分析按发料表计算使用量按料表发料损耗结算盘点调整用量对比分析预算用量47计划与控制（续）对各工作环节做出明确定义 例：编制钢筋下料表 -岗位技术员 -工作要求：部位开

15、始施工前三周完成，如果因图纸到位情况不能保证提前时间的，则图纸到位后不得迟于第三天开始编制 -结果描述：表格内容见表样，下料表应于编制完成当天提交审核，通过审核后送钢筋加工场 -参考资料：施工图/进度计划 -考核标准：1、按要求时间完成任务2、月度对比分析结果48计划说明 成本计划 -在项目的管理过程中需要设定一个成本控制的目标，也称之为成本基线 -目标成本的来源 -管理的层次：项目整体/单位工程/部位？-管理的类别：人、材、机、分包、间接费/更细？-管理的期间：月、季、年、天、旬？-要保证归集的口径与实际成本一致 -仅对成本进行控制（金额）49计划说明 分包合同 -分包预测：用于指导分包合同

16、的签订 -分包合同：用于过程控制，在签订分包合同后要对相关人员进行合同交底 -合同的变更控制非常重要 -在合同执行过程中要保持及时的沟通与协调50计划与控制（续）资源计划 -这里的资源仅指分包以外的人、材、机，主要是材料的计划 -资源总计划：指资源的总量计划，用于控制主要资源的总量 -需用计划：指过程需用计划，通常是依据施工进度按月编制的计划，是采购计划的编制依据，同时也用于过程用量控制 -采购计划、租赁计划：依据需用计划编制，用于采购价格、采购数量、到场时间的控制的控制，采购合同也可用于控制的计划 -限额计划：限额指用量的控制，是与部位相关的工作，所以限额计划表现为部位用量计划，部位的划分要保证实际领用能够与之对应 -任务单：进度（工作任务）与资源合一的计划，用于工作安排与工作量的控制51计划说明（续）资源计划之间的相互关系限额计划总量计划需用计划采购计划租赁计划其他需要汇总汇总分解指导52计划与控制（续）费用计划 -期间费用使用计划，通常是资金使用计划 进度计划 -进度计划：包括总计划、月计划、周计划53本单元要点 计划是一种标准，只有对计划的执行结果能够跟踪检查计划才有价值 PD