公司内部财务控制制度的调查与分析 论文.doc

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1、毕业论文 中文摘要毕业设计（论文）题 目 中交二航局二公司内部财务控制制度的调查与分析 摘 要内部财务控制制度对一个企业能否良好的运转起着重要的作用，它是企业加强经营管理、提高经济效率的重要手段。但我国对内部财务控制制度的研究是从上世纪80年代才开始的，足足晚了西方国家40年，加之我国企业的内部财务控制制度长期松散，甚至有的企业都没有较为科学的内部财务控制制度。2007年新会计准则的实施，表明企业须从实际情况出发来建立符合本企业的会计制度，这就对我国企业内部财务控制建设形成了巨大的挑战。因此如何完善企业的内部财务控制成为了一个迫切的需要。本文通过深入中交二航局二公司进行调查，主要采用了访谈法、

2、查询法、观察法等对整个公司，特别是财务部的工作流程，内部财务控制制度进行了解，分析公司内部财务控制存在的问题，对其存在问题的一部分提出改进建议，以期进一步完善企业的内部财务控制制度。关键词：内部财务控制 会计制度 调查分析IV毕业论文 英文摘要ABSTRACTThe internal control system plays an important role in the operation of the enterprises, while it is the important means by which the enterprises use to strengthen manage

3、ment and improve the economic efficiency. However, the study of internal financial control system just began at the 80s of the 20th century, which was 40s later than western countries. In addition, our enterprises have always been loose about the internal financial control system, some even dont hav

4、e scientific internal financial control system. Its indicated that enterprise must be establish the accounting rules from its realities, along with the new accounting rules implemented at 2007,it brings a huge challenge to establish our internal financial control. In this circumstance, its an urgent

5、 need to enhance enterprises internal financial control. In this paper I adopted the means of talking, inquiry and survey to deeply study overall enterprise in the Second Branch Company of the Second Navigation Bureau of China Transportation, especially the work procedures of financial department. I

6、 was acquainted with the internal financial control system, analyzed and provided some improvement advices about the questions existed in the internal financial control, expecting to consummate the internal financial control system in the enterprise.Key word: Internal Financial Control; Accounting S

7、ystem; Investigation and Analysis毕业论文 目录目 录中文摘要I英文摘要II一 导论1（一）选题的目的及其意义1（二）研究的思路及内容体系1二 问题设计及调查手段与方法3（一）问题设计3（二）调查手段及方法3三 中交二航局二公司内部财务控制现状调查结果及分析4（一）中交二航局二公司的概况4（二）中交二航局二公司内部财务控制现状调查结果及分析5四 改进措施13（一）完善公司治理结构，提供良好的内部财务控制环境13（二）构筑严密的企业内部财务控制体系13（三）建立内部财务控制考核与评价体系，树立风险防范意识13（四）结合企业的业务流程，加强企业信息化建设，提高内部控

8、制效率14（五）关于内部审计工作的解决建议14五 总结15参考文献16致 谢17 毕业论文 一 导论一 导论（一）选题的目的及其意义内部财务控制是衡量现代企业管理的重要标志，对企业经营发展起着重要作用。良好的内部财务控制有利于提高会计信息资料的正确性和可靠性；充分保证生产和经营管理活动顺利进行，圆满实现企业的经管目标； 保护企业财产的安全完整； 有力保证企业既定方针的贯彻执行；为审计工作提供良好基础。总之，良好的内部财务控制系统可以有效地防止各项资源的浪费和错弊的发生，提高生产、经营和管理效率，降低企业成本费用，提高企业经济效益1。国有企业内部财务控制长期以来比较松散，甚至有些企业就没有科学的

9、内部财务控制制度。一些学者的调查表明：企业对内控规范的了解程度还不太高，还没有具体实施内控制度的企业不在少数，更不要说内部财务控制制度了。从2007年1月起我国开始实行新企业会计准则，这就要求企业单位的财务会计工作应该针对自身情况，完善内部财务控制制度等。因此如何建立和完善符合本企业自身特点的内部财务控制制度就成了一个非常迫切的问题。本文以中交二航局二公司为研究对象，主要从财务内控制度的建设、公司治理结构、业务制度、财务人员信息等方面，对该企业的内部财务控制度进行了调查。在获得确切可信的调查数据的基础上，详细的分析了该企业内部财务控制制度存在的问题，并提出切实可行的一系列解决措施，以期进一步完

10、善该企业内部财务控制制度。本文希望通过对该企业的具体分析，进而引发对如何加快我国的企业内部控制基本框架建设的进程，尤其是内部财务控制制度，建立规范企业内控管理和评价体系的深入思考。（二）研究的思路及内容体系本文在实地取证的基础之上进行理论结合实际的研究，也就是通过实地调研后得到一定的原始数据，将其与理论知识相对比，研究后得出相应的结论，在结论基础上提出相应的意见与建议。本报告的研究思路分为五个部分，具体如图1.1所示。1明确调查目的分析企业存在的问题选择调查手段与方法深入企业实地调查提出改进建议 图1.1调查思路示意图内容体系的组成分为五个部分：第一部分，导论。是对本调查报告的调查目的、调查意

11、义、调查思路等的一个概要性的介绍。第二部分，问题设计及调查手段和方法。鉴于本文的调查目的、调查意义和思路体系，本调查主要对中交二航局二公司的财务控制现状进行调查，包括对公司基本情况，职能部门结构，内部会计核算控制、内部会计监督控制，会计业务控制等方面。这一部分将对具体的调查内容进行问题设计，对调查方法进行介绍。第三部分，中交二航局二公司财务控制现状调查结果及分析。这是对中交二航局二公司的具体财务控制情况的调查分析，分为公司概况介绍、调查的主要内容、公司治理结构、财务制度建设、财务控制方法、内部会计控制、会计核算控制等方面，在调查的基础上来分析公司在内部财务控制制度上存在的问题，这是本调查报告的

12、主要组成部分。第四部分，改进措施。这是基于第三部分“中交二航局二公司财务控制现状调查结果及分析”而总结性的提出改进措施，这也是本调查报告的目的。第五部分，结论。对本调查报告的目的、意义、主要调查分析内容、总结问题及提出的改进措施加以总结的结束性话语。该论文体系与本文的研究思路是十分贴切的。2毕业论文 二 问题设计及调查手段与方法二 问题设计及调查手段与方法（一）问题设计鉴于本文的调查目的、调查意义和思路体系，本调查主要对中交二航局二公司的内部财务控制现状进行调查，包括对公司基本情况、职能部门结构、内部会计核算控制、内部会计监督控制，会计业务控制等方面。调查问题的提出是很重要的一部分，本人结合第

13、一手的调查资料和专业书籍，准备分为公司概况和财务控制现状调查两个部分进行，其中财务控制现状调查又分为公司治理结构、财务制度建设、财务控制方法，内部会计控制制度和业务控制制度五个大的板块进行具体问题的调查。（二）调查手段及方法本人利用本学期深入中交二航局二公司实习的机会，对该公司展开关于内部财务控制制度方面的调查。调查时间为2010年2月中旬至4月中旬。调查地点为位于渝中区大坪长江支路27号。该公司是中交二航局的控股公司。调查重点放在中交二航局二公司的财务部。本人深入企业实地调研，主要采用的手段和方法为：访谈法、查询法、观察法。在企业实地调研期间，对整个公司，特别是财务部的工作流程，内部财务控制

14、制度进行观察了解。查阅相关书籍和企业资料，对相关职工采用询问，观察，笔录等方法得到第一手的数据。3毕业论文 三 财务控制现状调查结果及分析三 中交二航局二公司内部财务控制现状调查结果及分析（一）中交二航局二公司的概况中交二航局第二工程有限公司（简称二航局二公司）于1958年在渝创建，是中交第二航务工程局有限公司控股的一支公路、桥梁、市政、港口码头建筑工程公司，需要指出的是中交第二航务工程局有限公司是中国交通建设股份有限公司的全资子公司。三者之间的关系，如图3.1所示。中国交通建设股份有限公司中交二航局中交二航局二公司图3.1 中国交通建设股份有限公司、中交二航局、中交二航局二公司的隶属关系中交二航局二公司具备公路工程施工总承包壹级、市政公用工程施工总承包壹级、公路路基工程专业承包壹级以及桥梁工程专业承包壹级企业资质。公司现有在职员工1336人，各类专业技术及管理人员764人。公司拥有各类机械设备六百余台，注册资本一亿元，年施工能力已达25亿元以上。半个世纪的发展历程中，公司承揽了众多技术含量高、极具影响力的重大工程。公司业务遍布全国二十余个省（市、自治区），以及东南亚和中