【基于内部审计提升财务管理和公司治理研究10000字（论文）】.docx

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1、基于内部审计提升财务管理和公司治理研究目录中文摘要1Abstract错误!未定义书签。一、结论1(一)选题背景及研究意义11 .选题背景12 .研究意义1(二)国内外研究文献综述21 .国外文献综述22 .国内文献综述23 .文献述评3(三)创新之处及不足3二、内部审计、财务管理和公司治理的概述3(一)内部审计的概念41 .含义42 .特点4(二)内部审计的意义4()财务管理的概念4(四)公司治理的概念4三、内部审计与财务管理和公司治理的关系5(一)内部审计与财务管理的关系5(二)内部审计与公司治理51 .内部审计与公司治理的关系：52 .内部审计在治理过程中发挥的作用：5（三）案例分析6四、

2、内部审计、财务管理和公司治理的趋势和挑战6（一）通过内部审计提高财务管理的趋势和挑战6L通过内部审计提高财务管理的趋势62.通过内部审计提高财务管理的挑战7（二）通过内部审计提高公司治理的趋势和挑战8L通过内部审计提高公司治理的趋势82.通过内部审计提高公司治理的挑战8五、通过内部审计提高财务管理和治理的建议9（一）通过内部审计提高财务管理的建议91.通过内部审计提高筹资管理的建议92 .通过内部审计提高投资管理的建议93 .通过内部审计提高营运管理的建议94 .通过内部审计提高分配管理的建议10（二）通过内部审计提高公司治理的建议W1 .确保内部审计的独立性102 .改变内部审计的范围与方式

3、103 .健全内部审计行业的运行模式104 .充分发挥内部审计在公司风险控制中的作用10六、结语11参考文献H中文摘要在市场经济快速发展的过程中，企业之间的竞争越来越激烈，企业基于内部审计提升财务管理和公司治理这一方式极为关键，将直接影响着企业的发展。当前企业内部审计工作发展速度相对缓慢，且在发展过程中还存在着较多问题和不足，不仅影响了企业内部审计工作质量，对于财务管理和公司治理方面也无法起到有效的制约和促进。本文对我国企业的内部审计工作进行研究,通过了解目前内部审计工作的情况发现存在着内部审计部门相对处于边缘化位置，企业内部审计制度不完善，许多公司在开展过程中往往不够规范等问题，同时内部审计

4、工作的发展过程中存在着许许多多的挑战及影响因素。通过对以上内容的研究，提出相关解决方法加强企业内部审计工作建设，从而发展我国内部审计工作。关键词:内部审计；财务管理；治理；制度一、绪论（一）选题背景及研究意义1 .选题背景在市场经济快速发展的过程中，企业之间的竞争越来越激烈，企业基于内部审计提升财务管理和公司治理这一方式极为关键，将直接影响着企业的发展。由于我国内部审计部门相对处于边缘化位置,企业内部审计制度不完善,许多公司在开展过程中往往不够规范,致使内部审计无法发挥相应的效果。当前企业内部审计工作发展速度相对缓慢，且在发展过程中还存在着较多问题和不足，不仅影响了企业内部审计工作质量，对于财

5、务管理和公司治理方面也无法起到有效的制约和促进。在当前情况下，企业应当加强内部审计工作的建设，提高企业的财务管理和公司治理能力，为之后的发展提供助力，使企业更好的适应当今市场的发展需求。我国人民大表大会常务委员会于1994年颁布的中华人民共和国审计法中提出国家实行审计监督制度，国务院和县级以上地方人民政府设立审计机关。我国审计署2018年颁布的审计署关于内部审计工作的规定中指出单位应当依照有关法律法规、本规定和内部审计职业规范，结合本单位实际情况，建立健全内部审计制度，明确内部审计工作的领导体制、职责权限、人员配备、经费保障、审计结果运用和责任追究等。这些法律法规不仅指明了内部审计工作的重要性

6、更为我国企业内部审计工作的发展指明了方向。2 .研究意义通过研究我国企业内部审计工作的实际情况以及企业提高财务管理和改进公司治理的方式,了解企业目前内部审计过程中财务管理和公司治理面临的挑战并提出相关建议和解决方法。对于企业而言，进行内部审计工作情况和管理、治理公司方式的研究，可以帮助其发现公司内部审计过程中财务管理和公司治理存在的一些问题、趋势以及审计过程面临的挑战，进而进一步寻找解决方法，使企业财务流动得以顺畅，实现企业更好的发展。(二)国内外研究文献综述1 .国外文献综述Gramling等(2010)将重点放在了内部审计与企业财务管理水平关系的研究中，发现内部审计的应用有效提升了企业的内

7、部控制水平,在企业资产安全及配置效率上都会起到较好的推进作用，进而实现财务管理水平的不断上升，企业价值也会随之提升。DominicSBSoh,NonnaMartinovbennie(2011)通过研究发现内部审计的作用和对其有效性的认识有了显著的扩展和重新聚焦，但内部审计的绩效评估机制并没有同步发展。2 .国内文献综述多位学者对该领域进行研究,发现内部审计过程存在的问题以及影响内部审计的因素并提出相应的改进措施和解决方法。王兵、刘力云(2015)通过研究，提出了未来内部审计发展的战略，要建立和完善内部审计的法律规章，强化负责人的认知，建立内部审计机构，加强审计能力，推动内部审计机构为组织目标和

8、价值增值服务。拾以婵(2016)认为，现阶段企业内部审计面临新的发展趋势与要求，企业内部审计外部化更有助于企业的发展，是企业内部审计的发展趋势。风险审计成为企业内部审计的重要内容。杨文戈(2018)认为，内部审计在国有企业的财务管理中存在着诸多问题，如：国有企业内部的审计组织不够完善、审计人员的专业度以及职业素养未达到专业水平、内部审计在财务管理中缺乏独立性等。内部审计对于国有企业的财务管理至关重要，只有加强内部审计发挥其在国有企业财务管理中的监督作用，才能更好地为国民经济贡献力量。叶才振(2019)研究发现，现代企业内部审计发展现状：信息化水平有待提升，风险审计重视程度不高，效益审计力度不够

9、。为了满足发展需求，现代企业内部审计需要朝着风险审计、信息审计、效益审计以及外部审计等方向发展，才能提高内部审计整体水平,促进企业的发展。孙素敏(2019)通过研究提出新时代必须强化企业内部审计管理以及企业内部审计亟须解决的问题以及如何创新。何燕(2020)研究表明，随着全球经济一体化的进程在逐渐加快，企业与企业之间的竞争越来越激烈，企业要想在这样的环境下生存与发展，除了外部管理还需要内部控制。现阶段内部审计发展较慢，无法得到企业管理者的重视，企业应转变以往观念，对内部审计工作过程存在的不足进行针对性研究并找到解决措施，发挥内审的重要作用，保证企业可持续发展。畅晶(2014)通过对公司治理和内

10、部审计的分析和研究得出两者共性与区别，结合内部审计在案例公司治理中作用有效发挥进行分析,对目前内部审计方面存在的问题及成因进行探究，提出建议和对策。3 .文献述评相比国外内部审计，我国内部审计起步较晚。虽然有大多数学者对该领域进行研究,但出现的问题和面临的挑战并没有完全得到解决，内部审计工作的发展仍需要继续。随着我国市场经济的深入发展，企业的结构越来越复杂，全球化战略的逐步实施，对内部审计工作的要求也逐渐提高。近年来，越来越多的学者开展了对该领域的研究，使得内部审计工作的社会关注度也日益提升。目前，我国学术界在内部审计的领域取得了一些研究成果，本文认为由于国家性质不同,在研究内部审计影响因素方

11、面也不应该照搬照抄国外学者提出的观点,应从实际出发,结合我国国情，找出存在的问题并提出具有建设性和针对性的建议，希望有助于内部审计工作的发展。(三)创新之处及不足本文的主要参考文献较新，都是对我国近几年来内部审计工作的现状进行研究，更能直接地反映我国企业内部审计工作近几年来的实际情况。本文的研究不足之处是：文中关于内部审计方面的调查不够充分、不够全面，具有一定局限性。由于本人理论水平有限，对一些问题的认知也存在着偏差，分析也不够透彻。在以后的学习中我将会努力充实自己，对课题有更深入的了解，更好地提出有建设性、合理的建议。二、内部审计、财务管理和公司治理的概述(一)内部审计的概念1.含义：内部审

12、计作为三大类审计之一，是一项独立的检查、监督活动，是企业不可或缺的一部分，它建立于组织内部、服务于管理部门，通过对企业内部控制情况、经营活动情况的合法性、适当性、有效性进行审查及评价，对企业的风险进行管理并完善企业的运行机制，从而促进企业的发展并实现企业的目标。在我国，内部审计不仅仅是部门、企业内部经济管理的重要组成部分，其作为国家审计的基础，被纳入审计监督体系。4 .特点：(1)内部审计的目的是对公司内部提供服务；(2)内部审计审查的范围由服务的内容来确定；(3)内部审计在本单位主要负责人的直接领导下开展工作，不参与单位的经营管理活动，具有一定的独立性；(4)内部审计不具有对外鉴证的功能，因

13、此审计报告只在本单位内使用；(5)审计程序较简便。(二)内部审计的意义内部审计可以在企业财务经营的过程当中查处企业经营出现的问题,找出企业内部管理上出现的漏洞，例如徇私舞弊、行贿受贿而导致企业利益受损的行为，及时查处及时杜绝，保障企业正常的经营安全。内部审计还能够有效改善企业的市场环境促使企业改变以往粗放式的经营方式,以现代化的经营管理制度来经营企业，提高企业市场化的程度，推动企业融入市场竞争的氛围中，增强企业的核心竞争力。(三)财务管理的概念财务管理是企业管理的组成部分，它根据财经法规制度、按照财务管理的相关原则,来组织企业财务活动和处理财务关系，它是一项经济管理工作。(四)公司治理的概念从

14、狭义上分析，公司治理是指所有者对经营者的一种监督和制衡，即通过一种制度,合理地分配所有者和经营者之间的权力与责任其目标是保证股东利益最大化,防止经营者对所有者利益的背离。从广义上分析,公司治理不仅仅局限于股东对经营者的制衡还涉及到广泛的利益相关者，包括股东、债权人、供应商和政府等与公司有利益相关的集体和个人。公司的治理不仅仅要保证股东利益最大化，还应保证所有利益相关者的利益最大化。三、内部审计与财务管理和公司治理的关系（一）内部审计与财务管理的关系企业财务管理为企业的财务安全做绝对的保障，但在财务管理的过程当中，如果财务的信息和数据出现了偏差，就会导致整个财务管理的信息失真，从而影响企业的正常

15、经营和管理。内部审计能够审核财务管理的项目相关数据内容，和过往数据进行比对，保障企业的整体财务数据是相对安全可靠的。内部审计能够降低财务管理方面出现的风险，避免因为财务管理失当而影响企业的经营，从这种程度上来说，内部审计对财务管理起着纠正的作用，能够有效查处财务管理过程当中出现的相关问题，强化内部管理的力度，建立现代化的财务管理制度，降低企业财务方面的风险。在内部审计的帮助下能够查处企业财务方面存在的弊端，例如财务亏空，财务损耗,行贿受贿等问题。内部审计会加强企业财务管理的现代化制度。在内部审计的作用下，财务管理必须要强调自身的效率和实践功能，提高财务管理和企业运行之间的关系，财务管理一旦出现问题，不光光是企业内部责任问题，还涉及到违法的问题，因此通过内部审计能够有效强化财务管理部门负责人的责任意识，提高他们的警觉，降低他们违法犯罪的可能性，提高他们自我约束的能力，从而改善财务管理的规范性。（二）内部审计与公司治理1 .内部审计与公司治理的关系：内部审计产生于企业科学经营管理过程,内部审计是捍卫企业内部控制体系与公司治理结构的重要途径。内部审计是公司治理的有机组成部分，两者有着紧密的联系，内部审计的有效运行依赖于健全的公司治理模式，内部审计反作用于公司治理结构，在公司的治理过程中保证公司