《纳税实务》教案第13课处理企业所得税税务（四）.docx

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1、课题处理企业所得税税务(四)课时2课时（90min）教学目标知识技能目标：(1)掌握企业所得税的纳税期限和纳税地点。(2)掌握企业所得税的纳税申报。素质目标：(1)坚持原则、廉洁奉公。(2)依法、合规地维护企业的正当权益。教学重难点教学重点：企业所得税的征收管理，企业所得税的纳税申报教学睚点：能正确填写纳税申报表教学方法案例分析法、问答法、讨论法、讲授法教学用具电脑、投影仪、多媒体课件、教材教学过程主要教学内容及步骤考勤【教师】使用APP进行签到【学生】班干部报请假人员及原因案例导入【教师】多媒体展示“大宏有限责任公司”的企业概况和基本业务，然后要求学生完成以下任务：2024年4月12日，大宏

2、有限责任公司对企业所得税进行年度纳税申报，请填写相关纳税申报表。律法】嬷、思考、赧期传授新知【教师】通过学生的填写结果和遇到的问题，引入要讲的知识，语解企业所得税的纳税期限和纳税地点，以及企业所得税的纳税申报等知识一、征收管理(一)纳税期限【教师】讲解企业所得税征收管理的纳税期限企业所得税按年计征，分月或分季预缴，年终汇算清缴，多退少补.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。企业在一个纳税年度的中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度。企业依法清算时，应当以清算期间作为I个纳税年度。企业应当自月份或者季度终了之日起15

3、日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴，结清应缴应退税款.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。【课堂互动】【教师】提出问题2023年1月1日，国家税务总局印发关于开展2023年便民办税春风行动的意见(以下简称意见)，连续第10年开展”便民办税春风行动”。意见围绕诉求响应提质政策落实提效精细服务提档智能办税提速精简流程提级规范执法提升六个方面，先行推出17条

4、便民办税缴费措施，如加强企业所得税优惠政策宣传辅导、优化企业所得税政策风险提示服务等。关于便民办税春风行动，你了解多少？请杳找有关资料，并与同学分享交流一下。【学生】思考、回答问题*【教师】评价并总结学生的回答（二）纳税地点【教师】讲解企业所得税征收管理的纳税地点企业所得税的纳税地点如表3-9所示。表3-9企业所得税的纳税地点纳税人纳税地点居民企业登记注册地在境内的登记注册地登记注册地在境外的实际管理机构所在地非居民企业在境内设立机构、场所的晒场所所在地在境内设立两个或者两个以上机构、场所的经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税在境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构

5、、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的扣缴义务人所在地【课堂互动】【教师】提出问题居民企业在境内设立不具有法人资格的营业机构，应怎样汇总计算并缴纳企业所得税？【学生】思考、回答问题*【教师】总结学生的回答居民企业在境内设立不具有法人资格的营业机构，应当;欧计算并缴纳企业所得税。企业;口软计算并缴纳企业所得税时，应当统一核算应纳税所得额，具体办法由国务院财政、税务主管部门另行制定。【学生】聆听、理解、记录二、纳税申报【教师】讲解企业所得税的纳税申报企业所得税年度纳税申报基础信息表（A（X）（X）（X）是企业进行年度纳税申报的必填表，包括基本经营情况、有关涉税事项情况、主要股东及分红情

6、况三部分。只有在完整填报本表并通过审核后，企业才能填报企业所得税年度纳税申报表填报表单中的其他申报表，如中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）一般企业收入明细表等，进行下一步申报。其中，中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）是企业进行年度纳税申报的必填表，是企业申报缴纳企业所得税的主表，如表3-10所示。【多媒体教学】【教师】组织学生扫码观看”企业所得税年度纳税申报基础信息表（AOoOOoO）及填写说明”企业所得税年度纳税申报表填报表单”和“表3-10填写说明”视频（详见教材），帮助学生了解填写企业所得税纳税申报表的方法【学生】观看、思考、理解表3-10中华人民共和国企业所得税

7、年度纳税申报表（A类）类别项目金额1利润总额计算一、营业收入（填写AloloIOIO1O2O1O3OOO）2减：营业成本(填写A102010102020103(XX)3减：税金及附加4减：销售费用（填写A104000）5减：管理费用（填写A104000）6减：财务费用（填写A104000）7减：资产减值损失8力口：公允价值变动收益9加：投资收益10二、营业利润（I-2-3-4-5-6-7+8+9）Il力口：营业外收入（填写AlOlolO10l020103000）12减：营业外支出（填写A102010102020103000）13三、利润总额（10+11T2）14应纳税所得额计算减：境外所得（填

8、写A108010）15力口：纳税调整增加额（填写AI（）5（X）0）16减:纳税调整减少额（填写A105000）17减：免税、减计收入及加计扣除（填写A107010）18力口：境外应税所得抵减境内亏损（填写A108000）19四、纳税调整后所得（13-14+15-16-17+18）20减：所得减免（填写A107020）21减：弥补以前年度亏损（填写AI06000）22减：抵扣应纳税所得额（填写A107030）23五、应纳税所得额（19-20-21-22）24应纳税额计算版(25%)25六、应纳所得税额（2324）26减：减免所得税额（填写A107040）27减：抵免所得税额（填写A107050

9、）28七、应纳税额（25-26-27）29加：境外所得应纳所得税额（填写A108000）30减：境外所得抵免所得税额（填写A108000）31八、实际应纳所得税额（28+29-30）32减：本年累计实际已预缴的所得税额33九、本年应补（退）所得税额（31-32）34其中：总机构分摊本年应补（退）所得税额（填写A109000）35财政集中分配本年应补（退）所得税额（填写A10900（）36总机构主体生产经营部门分摊本年应补（退）所得税额（填写A109（）00）37实际应纳税额计算减：民族自治地区企业所得税地方分享部分：（免征口减征：减征幅度_%）38十、本年实际应补（退）所得税额（33-37）【

10、学生】聆听、思考、理解、记录课堂实践【教师】回顾任务导入的问题，组织学生以小组为单位扫码观看“企业所得税纳税申报表填写示例”视频（详见教材），然后填写相关纳税申报表【学生】回顾、思考、小组讨论、填写相关纳税申报表，由小组代表上台展示填写结果【教师】公布填写正确的纳税申报表，并讲解填写步骤【步骤1填写企业所得税年度纳税申报基础信息表（Aoooooo）。【步骤2根据收入、支出的会计核算资料填写一般企业收入明细表（A101010）和一般企业成本支出明细表（A102010）【步骤3填写纳税调整项目明细表（A105000）及附表。（1）填写附表职工薪酬支出及纳税调整明细表（A105050）、广告费和业务

11、宣传费跨年度纳税调整明细表（A105060）、捐赠支出及纳税调整明细表（A105070）。（2）填写纳税调整项目明细表（A105000）【步骤4】填写免税、减计收入及加计扣除优惠明细表（A107010）及附表。（1）填写附表符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表（A107011）、研发费用加计扣除优惠明细表（A107012）。（2）填写免税、减计收入及加计扣除优惠明细表（A107010）【步骤5填写境外所得税收抵免明细表（A108000）【步骤6填写中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）（A100000）。【学生】聆听、思考、理解、记录课堂小结【教师】教师总结本节课的要点企业所得税的纳税期限和纳税地点企业所得税的纳税申报【学生】总结回顾知识点作业布置【教师】布置课后作业【学生】完成课后任务教学反思