2022年(中级)财政税收题目(含六卷)及答案.docx

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1、2022年（中级）财政税收题目（一）一、单项选择题（每小题2分，共100分）1、就财政政策本身而言，其焦点是如何处理（）问题。A、财政收入B、财政支出C、财政赤字D、财政平衡2、关于税收负担的说法，错误的是（）oA、税收加成使纳税人税收负担加重B、经济发展过热时应适当提高社会总体税率C、经济发展水平是税收负担的影响因素D、累进税率下，纳税人的边际税率等于实际税率3、财政部门、行政单位应当建立和完善资产管理信息系统,对国有资产进行（）0A、实质性管理B、静态管理C、动态管理D、定期管理4、关于政府间转移支付制度理论依据的说法，错误的是（）oA、纠正政府间的纵向财政失衡B、纠正政府间的横向财政失衡

2、C、赋予地方政府更大的自主权D、纠正某些公共物品与服务的外部性5、当社会总供给大于总需求时，政府预算的调控手段是（）oA、紧缩支出、增加税收的盈余政策B、减少税收、增加支出的赤字政策C、增加收费、减少税收的收入政策D、收入与支出平衡的中性政策6、解决市场失灵问题，采取的方式是（）oA、企业采取自我约束方式B、政府采取非市场方式C、个人采取自我约束方式D、政府采取市场方式7、关于账簿设置的说法，错误的是（）oA、纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的书面会计记录，可视同会计账簿B、账簿、收支凭证粘贴簿、进销货

3、登记簿等资料应一律保存10年以上，未经财政主管部门批准，不得销毁C、扣缴义务人应当在税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿D、生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿，进货销货登记簿或者税控装置8、下列各项中，不属于“应交增值税”明细科目设置的专栏的是（）oA、转出多交增值税B、未交增值税C、出口抵减内销产品应纳税额D、已交税金9、投入预算的政策重点是（）0A、是否实现政府的政策目标B、控制资源的投入和使用C、资金投入与产出比较的效率D、

4、反映资金使用结果10、下列转移/付资金分配模式中，（）不考虑地区间财政收入能力的差异，只考虑地区间支出需求差异，主要是些发展中国家采用。A、收支均衡模式B、支出均衡模式C、财政收入能力均等化模式D、有限的财政收入能力支出需求均衡模式11某电器企业（增值税般纳税人）在销售货物时另向购买方收取延期付款利息20000元，企业作如下会计处理：借：银行存款20000贷：财务费用20000下列关于该笔会计处理的说法，正确的是（）oA、该笔会计处理造成企业少缴增值税1200元B、该笔会计处理造成企业少缴增值税2300.88元C、该笔会计处理造成企业少缴增值税3200元D、该笔会计处理造成企业少缴增值税100

5、0元12、下列商品中，不属于消费税征税范围的是（）。A、原电池B、酒精C、成品油D、高尔夫球杆13、下列措措施中，不符合税收征收管理法有关规定的是（）。A、采取税收保全措施时，冻结的存款金额相当于纳税人应纳税款的数额B、采取税收强制执行措施时，被执行人来缴纳的滞纳金必须同时执行C、税收强制执行的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人D、税收保全措施的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人14、关于土地增值税的说法，错误的是（）oA、纳税人包括专营或兼营房地产业务的企业B、纳税人转让房地产取得的应税收入不含增值税C、自2008年11月1口起，居民个人转让住房一律免

6、征土地增值税D、无偿转让地上建筑物的单位和个人一律为土地增值税的纳税人15通过财政分配活动减少和抑制社会总需求的财政政策是（）oA、扩张性财政政策B、紧缩性财政政策C、平衡财政政策D、综合财政政策16、下列关于划转部分国有资本充实社保基金的说不正确的是（）oA、将中央和地方国有及国有控股大中型企业、金融机构纳入划转范围B、中央和地方集团已完成公司制改革的，直接划转企业集团股权C、首先以弥补企业职工基本养老保险制度转轨时期因企业职工享受视同缴费年限政策形成的企业职工基本养老保险基金缺口为基本目标，划转比例统一为企业国有股权的15%D、划转的国有股权是基本养老保险基金的重要组成部分17、关于行政单

7、位国有资产管理活动应遵循的原则，说法不正确的是（）oA、资产管理与预算管理相结合B、资产管理与财务管理相结合C、投资管理与风险管理相结合D、实物管理与价值管理相结合18、下列权力中，不属于各级人民代表大会常务委员会权力的是（）A、预算审批权B、预算调整权C、预算编制权D、预算撤销权19、在政府间收支的调节制度中，各级政府的财政资金来源与各自的支出责任或事权范围相对称，使各级政府在履行各自的职责时有必要的财力作保障指的是（）oA、地方政府均衡B、中央政府与地方政府均衡C、纵向均衡D、横向均衡20、中长期不可转让公债包括储蓄债券和专用债券，关于专用债券的说法，错误的是（）oA、是专门用于从特定金融

8、机构筹集财政资金的债券B、通常向个人推销C、一般不向除特定金融机构以外的单位推销D、其推销方法在很多国家都带有强制性21、下列关于国际税收协定的说法错误的是（）oA、国际税收协定按参加国的多少可分为双边和多边两类B、国际税收协定是指两个或两个以上的主权国家，为了协调处理相互之间跨国纳税事务方面的税收关系，本着对等的原则，通过政府谈判所签订的一种书面税收协定或条约C、国际税收协定体系主权国际之间的利益关系D、国际税收协定赋予本国居民履行跨国纳税义务的安全保障22、公债发行管理权限规定的中心问题是（）。A、是否授予地方政府以公债发行权和相应的管理权B、地方政府发行公债的审批机构的确定C、地方政府发

9、行公债筹措的资金用途的确定D、地方政府发行公债的投资者范围的确定23、在总需求与总供给大体平衡，但消费偏旺而投资不足时可以采用（）政策。A、“双紧”B、“双松”C、紧财政、松货币D、松财政、紧货币24、下列商品中，属于消费税征收范围的是（）。A、高尔夫球具B、竹制筷子C、护肤护发品D、电动自行车25、某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京，在上海和广州分别设有一个分公司，2015年第四季度共实现应纳税所得额1200万元。上海、广州分公司2014年度的经营收入、职工工资、资产总额分别为180万元、80万元、550万元和100O万元、150万元、1800万元。经营收入、职工工资、资产

10、总额的权重依次为0.35、0.35、0.30o则上海分公司就地分摊预缴的企业所得税为（）万元。A、36.8B、113.2C、150D、30026、政府预算分为投入预算和绩效预算是按照（）为标准。A、预算收支的平衡状况B、预算的编制方法C、预算项目能否反映其经济效果D、预算编制的政策导向27、香港某财务公司2015年4月通过沪港通投资上海证券交易所上市股票，当月实现股票买卖所得3000万元，该公司应缴纳企业所得税（）万元。A、0B、300C、450D、75028、根据分税制财政管理体制的规定，将同经济发展直接相关的主要税种划分为（）oA、中央税B、中央地方共享税C、地方税D、中央地方共管税29、

11、某工业企业赠送给其他企业的产品，应记入的科目为（）oA、主营业务收入B、其他业务支出C、营业外支出D、投资收益30、企业所税扣缴义务人每次代扣的税款；应当自代扣之日起（）日内缴入国库。A、3B、7C、10D、1531、在财政连年赤字的情况下，不适合采用的弥补赤字的方法是（）oA、B、C、D、动用结余增收减支发行公债向中央银行透支或借款32、税负转嫁的般规律是（）oA、B、C、D、需求弹性大的商品的税负容易转嫁流转税不容易转嫁竞争性商品的税负转嫁能力较弱所得税容易转嫁33、进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额,按组成计税价格计税。组成计税价格的公式为（）oA、B、C、D、组成计税价格二

12、关税完税价格 组成计税价格二关税完税价格 组成计税价格二关税完税价格 组成计税价格二关税完税价格（1+关税税率）/ （1+关税税率）X（1+关税税率）/ （1+关税税率）X（1 -消费税税率） （1 -消费税税率） （1+消费税税率） （H消费税税率）34、适于划归地方政府的税种有（）oA、B、C、D、税基流动性大的税种税源分布较分散的税种与收入再分配有关的税种与在各地区间分布不均的自然资源相关的税种35、某煤炭公司2016年7月份开采煤炭价值100万元，其中销售的煤炭价值50万元,该地区规定煤炭的资源税适用税率为5%,则该公司7月应缴纳资源税（）万兀。A、2B、2.5C、5D、1036、下列

13、各项中，可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是（）oA、供电部门占用耕地新建变电站B、农村居民占用耕地新建住宅C、市政部门占用耕地新建自来水厂D、国家机关占用耕地新建办公楼37、纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改的，由税务机关（）。A、责令停业整顿B、处2000元以下的罚款C、提请工商行政管理机关吊销其营业执照D、处2000元以上1万元以下的罚款38、中央对地方的专项转移支付在全国人大批准后O日内下达。A、30B、90C、15D、1039、某专门从事技术转让的公司2015年度取得符合条件的技术转让所得900万元，不考虑其他因素，则该公司2015年度应缴纳企业所得税（）

14、万元。A、0B、50C、112.5D、22540、某生产企业2016年销售货物取得收入1518万元，企业当年发生广告费180万元，上年结转广告费46万元，该企业在计算2016年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费金额是（）oA、227.7万元B、226万元C、225万元D、232.2万元41、特许权使用费收入主要通过（）核算。A、主营业务收入B、利息收入C、财务费用D、其他业务收入42、以提供商品、劳务，开出发票收取款项的单位或个人为检查的起点，按照发票存根联指明的方向到购货单位或接受劳务服务的单位检查发票联，将两者相互对照，以确认用票单位发票违章的发票的检查方法是（）A、对照检查法B、

15、票面逻辑推理法C、顺向检查法D、逆向检查法43、关于“应交增值税”明细账内设置的相关专栏所记录的内容的说法，错误的是（）oA、“进项税额”专栏记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额B、“已交税金”专栏记录一般纳税人当月已交纳的应交增值税额C、“减免税款”专栏记录一般纳税人按现行规定准予减免的增值税额D、“销项税额抵减”专栏记录一般纳税人按规定计算的出口货物的进项税额抵减内销产品的应纳税额44、普遍津贴型社会保障的资金来源是（）0A、政府预算拨款B、个人缴费为主C、企业缴费为主D、国家、企业、个人共同负担45、某些行业因具有经营规模越