风险管理视域下国企内控体系建设的优化策略探讨.docx

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1、砥管瞰域下国企内控体系建设的优修H三i寸一、风险管理的相关概述所谓的风险管理，指的是在结合外部风险环境的同时，分析具体的经济效益,并通过有效的措施实现平衡。而想要取得良好的风险管理效果，涉及多个环节和流程，其中最主要的是风险识别与风险控制。风险识别是指评估与预测企业潜在或即将面临的风险，分析风险对企业的具体影响和破坏。风险最突出的特点就是其不确定性，企业在遇到风险时，很难第一时间做出正确应对，对于风险的破坏性很难做出准确判断，容易对企业造成无法挽回的损失。所以，为了保障企业的经营质量与效益，就必须做好风险识别。企业要采取科学的方式，量化风险的破坏性和影响程度，才能在风险来临时降低损失，甚至完美

2、的规避风险。而风险控制则是建立在风险识别的基础上，利用已经掌握的风险类型、程度等信息，有针对性采取应对措施，降低风险对企业造成的损失，有时也能规避风险。由于风险的不确定性较强,所以针对企业面临的风险，也要准备多套不同的风险应对方案,在风险真正到来时，结合风险的破坏性和类型，选择最适合的应对方案，才能有效处理风险。企业的风险管理，要以良好规避风险作为目标，加强对风险管理的重视程度。坚持企业核心的政策和方针,在此基础上调整企业的发展规划和方案,用合理的修改与优化，改善企业的实际经营情况，才能有效规避企业的风险，降低风险对企业造成的损失。如，企业在风险管理视域下，人才战略计划的实施,就可以尝试引进多

3、样化的人才，设计出灵活、合理的人才培养计划，用完善的奖惩机制保障员工工作质量，激发员工的工作热情等。二、风险管理视域下国企内部控制体系建设的原则(一)全面控制全面控制是国企内部控制的前提，在全面控制的基础上，内部控制建设才能取得理想的效果。在国企经营发展阶段，内控体系无法发挥出其全面性，在无形中也会为国企带来潜在的风险，甚至造成无法挽回的损失。在现实生活中，因为细节处理不够严谨，导致企业经营出现严重问题的案例数不胜数，国企在日常生产经营中，也必须控制好各个环节的业务活动，在确保内控体系全面性的基础上,生产经营活动的质量才会有所提升。此外，国有企业必须控制好经营全流程，管理好具体的生产、经营环节

4、，才能充分管控企业的人力、财力、物力资源，建设适合国有企业的内部控制体系和控制措施，将全面控制原则贯彻到国有企业的各个方面。国有企业内部控制还要涉及对企业员工的管理控制，借助对基层员工、管理人员的控制，员工的工作质量得到保障，国有企业的内部分工也会更加明确。（二）适用性国有企业内控制度的建设，需要着重关注内控方法及理论的运用，将内控体系当作企业管理的系统模式，深入分析与探究，才能有效衔接企业的内部考核、财务等具体环节，让企业各部门能够互相合作与推动，构建完善的内控制度，获得理想的内控效果。由于国企经营生产的领域、规模存在差别，因此企业内控体系的建设也要彰显出特性，一味模仿其他企业的内控体系，并

5、不能取得满意的内控效果。因此，必须立足于国有企业的实际发展情况，坚持个性化原则的前提下爱，才能发挥出内部控制的功能。由于国有企业的特殊性，各项工作及规划的特征也有所差别，所以必须要结合国有企业的业务特性和实际情况，才能确定内部控制的重点及标准。如，小型国企如若一味模仿大型国企的内部控制体系建设模式，耗费的人力、财力和物力会逐渐影响企业的主要业务和日常经营。因此，国企内控制度必须立足实际，在具备适用性的前提下，满足过去风险管理的实际需求，才能为国企的经营发展保驾护航。（三）以人为本国企内部控制的主要对象是员工，因此内部控制体系建设也必须关注员工的需求，站在员工角度上确立内控制度，才能保障内控体系

6、运行的全面性，取得理想的内控效果。而在以人为本的视角下，国企内控体系的建设需要关注两个方面:一方面要学会软硬兼施。员工并不是冷冰冰的机器，每个人都有自己的思想和情感，用合理的引导，帮助员工感受到内控制度的作用与帮助，进而有效优化内控制度。如，同样的工作任务，相较于硬性的指标和要求，激励的方式往往能取得更理想的效果。因此，国企内控体系的建设，需要企业用软硬兼施的方式，通过对员工合理的约束和激励，激发员工的工作热情，才能确保内控体系发挥出应有的效用。另一方面国企内控制度要做好平衡，过度松散的内控制度，无法发挥出内控体系的作用，失去了内控的本质意义，但内控制度过于严苛，也会打击员工的工作热情，国企的

7、经营生产效率也会明显降低。因此，需要在内控体系的建设上，做好松紧的平衡，帮助员工理解内控制度的本质，也让员工有明确的工作目标。结合员工工作能力，合理调整内控体系的预留空间，让内控体系激励员工不断学习与提升，才能构建一个完善的国企内控体系。三、风险管理视域下国企内部控制体系建设存在的问题(一)缺乏完善的风险管理制度结合相关的企业内部控制案例发现，很大一部分企业无法取得理想的内部控制效果，主要原因就是缺乏完善的风险管理制度。国企在制定风险管理制度时，没有立足于自身的实际情况，导致风险管理制度内容与企业实际情况不匹配，风险管理方法相对单一；对风险类型的分析较少，也没有及时分析企业潜在的内部风险；作为

8、国企工作人员，缺乏相应的风险管理意识及理。存在漏洞的风险管理制度,在国企实际经营与生产中发挥的作用必然有限，甚至对企业造成一定损失。(一)缺少良好的内部控制环境如果国有企业的内部控制环境存在缺陷，内部控制效果也会有所体现。在部分国企当中，内部沟通存在明显障碍，国企各个单位的工作信息无法有效传递，作为企业的工作人员，互相之间缺乏联系，协调合作更成了无稽之谈。部分国企没有意识到运营管理与内部控制之间的联系，存在缺陷的产权结构限制了国有企业的进一步发展。作为国有企业的监事会、董事会，并没有发挥出应有的职能。不良的内部控制环境，制约了国企的经营生产。(三)缺乏完善的内部控制体系存在缺陷的内部控制体系，

9、进而影响内部控制内容，这也是当前国有企业内部控制精细度不足的主要原因。国企内部控制机构设置不科学，国企的内控机构岗位设置、层级设置和人员素质评定等环节的缺陷比较明显，内控人员没能及时认识自身的工作职责，并未发挥出应有的内控职能。在制定内部控制体系时，国有企业没有结合各类风险进行深入分析，因此内部控制体系的具体内容不科学，很难发挥出风险防控的作用。四、风险管理视域下国企内部控制体系建设的策略探究(一)确立内控控制中风险管理的核心地位国企应当意识到风险管理的重要性，并确立风险管理在内控控制建设中的核心地位。随着经营市场的不断变化，国有企业经营发展面临的风险也变得更加多样，制约着国企的生存与发展，在

10、无形中也为国企带来风险。因此，需要确立风险管理的核心地位，让企业各部门意识到风险管理的价值，才能有效完善企业的内部控制。企业各部门员工、管理者能树立风险管理的观念，这样风险管理的针对性才能得到凸显。而确立内控控制中风险管理的核心地位，需要从三个角度采取行动：第一，将内部控制理论和概念宣传给企业员工，帮助员工认识到风险管理的重要性，为后续内控控制工作打好基础，也调动员工参与风险管理、内部控制的积极性；第二，利用国有企业的会计人员，集中开展关于风险管理的培训I、讲座，确保会计及相关人员深入掌握风险管理的核心；第三，将风险管理、内控体系融入企业的生产经营和各种活动中，灵活应用内控体系，帮助国有企业结

11、合外部市场环境的变化，合理调整内部控制体系。(二)加强风险流程操作的实用性随着国家的重点关注以及各企业意识理念的发展，在内部控制中关注风险管理己经成为国有企业的共识，各层级国有企业都构建了风险管理制度、设计了风险管理方案，但很难发挥出风险管理的真正效用，主要原因是国有企业的风险辨识和风险操作能力大幅降低。因此，企业想要发挥出风险管理的应有效用，首先要保障内部控制制度落到实处。根据企业实际的业务运行规则和具体情况，整合企业的业务流程,开展高质量的内部控制，才能及时确定国有企业业务的风险点,及时把控风险点降低出现风险的概率，避免国有企业遭受不必要的损失。随着制度越来越完善，国有企业的各个部门及员工

12、对内控流程逐渐熟悉并接受，国有企业业务的风险管理也逐渐成为规范化的流程，成了员工的工作习惯。其次需要结合国有企业的实际情况，建设专门的风险评估部门，对国有企业经营的各种行为做出统计与评价。严格的制度与严明的纪律，是落实国有企业风险管理流程的基础，企业才能真正规避经营生产环节的各种风险，即使在真正遭遇风险时，也能尽量降低国有企业的损失，确保国有企业平稳发展。(三)优化企业权责划分机制权责划分是落实内部控制的前提，国有企业的长期稳定发展，需要用逐级授权和集中控制的方式实现。国有企业借助集中控制，让调配的机动性明显提升，合理优化国有企业内部的人力物力资源，实现国有企业的内部控制目标。在落实国有企业集

13、中控制时，需要工作人员明确个人与集体之间的关系，合理分析各个影响因素，确定个人在开展业务时的权利与责任。集中控制的优势在于，能够明确每个人的权利与责任，让工作人员在保障独立性的同时能够互相制约，用领导授权的方式制约个人权利，防止国有企业的经营发展受到个人判断的影响。而不同于集中控制，逐级授权则是一种分层负责的形式,用完善规范的内部控制体系，来提升国有企业整体的业务能力。统一的业务标准，让国有企业业务的开展及经营方向更加明确，国有企业内部的权利与责任也更加明晰。根据管理者的不同层级，逐级授权让他们承担对应的责任。但逐级授权的实施也需要做好把控，防止个人权利过度，影响国有企业的正常经营。（四）完善

14、内控管理机制用完善的内控管理制度，分析国有企业生产经营环节可能出现的各种问题，识别国有企业的潜在风险，并及时开展分析判断，根据风险的类型与破坏性制定有效的处理方案。内控管理部门要及时了解风险信息及动态变化，及时与国有企业其他部门取得联系，深入沟通并共享信息，才能在发现风险的第一时间，让国有企业的各个部门有所了解。站在风险管理角度，财务风险和战略风险是国有企业内部建设最主要的形式。国有企业的管理层在确定发展方向时潜藏的风险就是战略风险，如果国有企业没有结合实际情况做出战略规划，国有企业的正常发展就会受到影响和阻碍。而投资、筹资环节面临的风险是财务风险，对国有企业而言，财务风险对现金流的影响极为明

15、显，甚至有出现资金链断裂的风险。国有企业细化各种风险类型，完善内控管理机制，才能从根本上降低出现风险的概率。（五）完善风险评估系统国有企业内控管理部门需要融合定性评估与定量评估，管控国有企业的业务全流程，结合不同业务领域和模式，判断可能出现的风险问题，构建完善的风险评估系统，才能保障国有企业的平稳发展。利用信息技术带来的优势，构建国有企业风险信息数据库，从多个角度分析国有企业的业务风险，才能准确找出国有企业业务流程中的风险点。尝试运用全流程监控模式，监管国有企业的各个风险点，规避风险发生的基础上，也能有效控制风险的影响和破坏程度，用全流程监管的方式，提高国有企业的抗风险能力。此外，风险管理也可

16、以作为国有企业内部审计体系的一部分,作为一个独立的部门，内部审计体系需要承担相应的责任,融入国有企业的具体业务当中，才能有效监管国有企业的各种风险。在内部审计体系的辅助下，提高国有企业的内控管理质量，从各个角度动态监管国有企业的风险。在完善的风险评估系统下，国有企业的经营与发展得到了根本性保障，有效优化国有企业的内部控制体系建设。五、结束语国有企业支撑着我国国民经济的发展，其重要地位不言而喻。而针对当前阶段国有企业内控体系缺陷及风险管理问题，需要国有企业领导者和决策者及时更新管理，意识到风险管理与内控建设的重要性、差异性及联系性，结合外部市场环境与国有企业实际情况，制定合理、科学、全面的风险管理与内控体系。在落实国有企业具体业务的同时，了解风险情况与具体信息，才能及时规避风险，降低对国有企业造成的损失。坚持全面控制、适用性及以人为本原则，确立内控控制中风险管理的核心地位、加强风险流程操作的实用性、优化企业权责划分机制、完善内控管理机制及风险评估系统，才能真正优化国有企