企业财务审计中存在的问题与对策探讨.docx

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1、企Ik履审M得S峋碱欤第甜摘要：随着我国市场经济迅速发展，企业财务管理所扮演的角色日益重要。财务管理的关键作用，是对企业各种资金进行细致计划与管控，并对资金来源、流向做详尽的记载。在企业内部设立财务管理部门，首要目标是使企业内部资金得到合理配置，从而增加企业资本收益。鉴于此，文章主要以企业财务管理工作为切入点，分析企业财务审计中存在的问题，总结了财务审计措施，以期切实保障企业财务管理及审计效率，促使企业财务工作质量有所提升。关键词：企业；审计；财务问题；措施；方法在经济全球化发展的过程中，企业之间的竞争越来越激烈。企业若想在竞争中取得更大的优势，则必须要降低内耗，提升企业运营效率。在我国企业经

2、营模式日新月异的大环境下，企业应根据自身实际情况和社会发展趋势，进行财务管理等方面的改革工作，进而全面提升企业财务管理工作人员的整体素养，进一步完善企业内部审计机制，保障企业在市场经济发展时能占据更有利的地位。一、企业财务管理的重要意义企业加强财务管理，主要是针对企业的整个生产和运营过程中的问题进行管控。在对企业进行财务管理风险进行控制时,要按照成本、时间等依据原始数据，对资金要求进行预算。严格按照预算要求使用资金,加强计划,有效地利用资金。企业财务管理的重要意义总结如下：一是明确了企业的财务目标，包括短期和长远两个方面。二是有利于制定详尽的财政规划，三是可严格控制财务问题辨识全过程。在我国经

3、济快速发展的今天，对企业财务问题进行全面管理，可使从传统会计核算向全面、深入地参与企业的发展，向经营活动中的监督、事前预测、事中控制、事后监督转变，全面统筹规划、监督落实、绩效评价。这样一来，即可有效地控制企业管理行为，加强对企业财务管理风险的辨识，能有效地推动企业正常运作，提高企业总体经济效益，并促暹企业稳定发展。（一）企业投资融资问题如今，大多企业在发展时都在追求速度，而忽略正确决策。同时，社会发展速度较快，企业若想壮大规模以及实现持续发展目标，则需要展开一系列投资融资活动。在多元化投资融资过程中，企业需做出各种各样的决定，而这一过程中若企业做出错误选择，将会影响投资有效性，势必会造成巨大

4、损失。所以企业在进行投资时，应当对这方面给予足够的关注，以减少在投资时所产生的问题。（二）企业审计问题审计是一项对企业财务信息进行监督、核实的经济监管活动，审计包括国家审计、社会审计和内部审计三大类。作为企业的重要组成部分，内部审计与企业各部门之间存在必然关系，因此，企业审计功能必然会受到约束。即便是发生财务危机，相关会计人员在财务报表中作假，也不一定能及时的发现和发现，这便导致内部审计存在“水分”，很可能诱发一系列财务问题。（三）企业经营问题经营风险是指由于成本增加、人员变动、资金问题、销售问题等原因造成的供应链风险、生产过程风险、供销风险及信用风险等一系列风险。企业生产和运营风险与其经营管

5、理能力、经营策略密切相关，在企业生产经营中，可以利用相关的管理手段来规避风险。此外，由于政治、经济、法律环境等因素的变化，以及不可抗力因素的影响，也会加剧企业经营问题。（四）资金应用问题资金是支持企业发展的重要因素，资金的运用关系到企业能否成功地达到预期经营目标和可持续发展效果。在融资方面，企业要根据实际需要制订融资方案。在这一过程中，企业需要对资金、管理资金和企业内部资金进行统计和分析，从而决定资金规模，并及时的满足资金需求，但缺乏资金管理制度的制约，资金管理工作无法严格进行，从而容易在资金应用过程中产生问题。（一）强化企业员工教育，重视规避投融资问题企业管理人员会在企业财务状况上出现短期行

6、为，并经常对其进行修改，以实现其自身利益。因此，要通过定期培训，让员工从思想上认识到这种行为的危险。企业可以结合公司法税法等方面进行法律教育，提高员工法律素质，让其认识到修改财务报告是非法行为。同时，企业在选择管理人员时，要把具有高学历、高文化素养的人员作为首选，从而降低违法行为发生概率。只要管理者自觉地遵守法律、法规，不再粉饰财务信息，财务投融资问题便会得到有效的控制，通过财务报告可以获得企业财务状况,从而判定企业是否处于财务危机之中，尽快制定解决方案。除此之外，合理确定投资决策。投资问题管理是财务管理成功与否的关键因素，而主观和经验的决策更是增加了失败的几率。因此，为了防范财务问题，企业必

7、须采用科学、高效的方法进行决策。在做投资决策时，要综合考虑各种影响决策的因素，采用量化的方法和分析方法，并用科学的方法进行决策。同时，提高财务决策的效力，避免因决策错误而导致的财务问题。另外，财务决策对企业的财务绩效也有很大的影响，无论是主观的还是经验的，都会增加企业的决策失败的几率。为了防范财务管理中的决策风险，则需持续完善、高效的政策措施。在决策过程中，要进行可行性研究，全面、客观地考虑、分析和衡量各种影响决策的因素，既要考虑到收益，又要考虑风险，运用概率分析、风险决策、弹性预测等方法，进行决策。对不同方案进行细致分析，并选择最优方案。只有对以上问题进行全面的分析，才能做出正确的决定，投资

8、失误风险降到最低。（二）强化财务审计有效性1 .优化审计提示能力由于财务审计对象越来越复杂，审计范围也越来越广，取样方法虽然适用范围广泛，但从科学的角度来讲，采用设定置信区间的方法，其危险性要比传统的判断取样方法要低得多。同时，也可以控制财务审计的风险。为此，企业在进行审计前，要根据具体情况，进行相应的计划，以保证财务审计的合法性、准确性，并及时上报。在信息化大环境下，建立和运用财务审计信息系统，可以在一定程度上减少财务审计的风险，提高财务审计的工作效率。另外，在企业经营中，要强化财务机构架构，从经营管理的角度看，结合自身经营和发展状况，选择合适的经营模式。在选择好的经营模式之后，要对相应的责

9、任与利益进行科学的配置,保证公司的实际发展计划与实际的控制相适应，从而达到协调的目的。2 .完善审计评价一方面，推动常规审计工作顺利落实。在常规审计时，需加强对财务审计的前期调研。根据新的会计准则，在进行财务审计之前，必须进行预审，以便对企业总体情况有初步的了解。企业组织架构、管理制度、财务机构、内部控制制度等均在调查范围内1。在审前调研中，了解企业是否遵守和贯彻新会计准则，提前判断其风险，合理选取审计项目、评价审计资源、确定审计重点、制定审计项目计划，使审计工作有序进行。另一方面，可委托审计，对内控体系进行审计。参照新会计标准对企业信息披露提出了更高要求，以目标为导向的内部控制评估是审计工作

10、的基础。对内部控制的预期目标进行检验和评估，以增强其效力和权威。健全的内部控制体系能够有效地促进审计工作中的错误和风险。强调对内部控制的评估，提高对内部控制的认识，明确内部控制的目的，指导企业加强内控建设，实施新的会计准则，规范会计核算，健全反馈机制，提高审计质量。（三）优化企业管理问题1 .创建财务预警管理制度企业在发展中，应建立健全的财务预警体系，主要根据国情和行业特征，制定相应的预警机制。例如，应用多元线性判断模型、多元回归模型，其计算程序复杂，对财务数据的真实性、精确度要求较高，同时借助SPSS等计算机软件进行辅助。企业在对自身财务状况进行评价时，可以考虑编制标准表和标准表。标准的资产

11、负债以总资产为单位，单独核算各部门在总资产中所占的比例，而在标准表中也是如此。通过编制标准的资产负债表，可以了解企业资产构成，从而对企业资本结构、偿债能力等进行准确评价，为企业资源的合理分配提供依据。如果企业具有良好的偿债能力，则可以将其闲置资金投入到公司的经营活动中，拓展其主营业务，从而提高其使用效率2。当企业无力偿债时，必须通过发行公债等融资手段来及时偿付，以避免由于无力偿债而导致的破产。通过编制标准损益表，可以了解公司的收入、成本组成，明确各种收入、成本的比重，进而对企业盈利能力进行准确的评价。另外，随着全球经济一体化的发展，企业资本市场规模逐步扩大，国际资金流动的加速，企业之间交易频繁

12、，企业经营复杂性突出，很可能使企业陷入财务危机。所以，企业必须要有合适的金融预警机制，才能准确地预测到企业所面临的各种风险，并在风险发生前及时预测及制定应对方案。企业在进行风险分析和识别时，不能仅关注某一项因素，而是要考虑到企业内部和外部风险,找出一种适合于企业的财务预警机制。2 .注重财务问题防控当前，我国企业所面对的财务问题表现出客观性、不确定性、多样性等特点，为了加强财务问题预防和控制有效性，必须从自身经营管理特点、内部控制需求和风险防范目标等方面入手，全面分析风险类型和表现特征，从而制订相应的防治措施。一方面要加强内部控制，建立健全的审计机构，确保审计的独立性和规范性。强化内部监督，规

13、范和指导会计工作，严格控制不确定的财务问题，为员工进行风险管理提供了可靠的制度保证。另一方面，企业要根据市场经营环境、政策、制度、法律法规等客观环境的变化，制定相应的财务问题评估体系，并且要考虑到企业的实际管理现状和未来发展方向，明确每一项风险评估指标的实际权重，并且创建相对完备的管理制度，以保障企业财务管理工作顺利进行，促进企业财务管理转型，从根源上提高财务审计效率。同时，要重视分析企业财务审计问题，对财务管理工作体系加以优化，保障各个部门及各个岗位之间能清晰的划分各自职责，及时找到审计问题的根源，并且做好财务问题控制工作，分类各种财务问题，优化财务睿计过程，保障财务审计实效性。同时，要特别

14、重视报表类、财务基础数据的收集，注重财务问题协调协调，确保日常工作中的管理制度顺利执行3。3 .运用现代管理技术一方面，企业可采用信息技术提升数据安全指数。企业在现代化进程中，通过信息化手段，可以逐步提高对内部监控体系的安全性。首先，通过交易权限控制，可以保证信息存储在信息系统中，保证信息的真实性和可靠性。其次，可以采用分段监视和运行的方法，提高内部控制的有效性。同时，还可以利用信息技术对企业的业务进行备份，从而在会计处理中实现对信息的同步录入，从而增强内部控制的监管。最后，将信息系统用于财务管理的风险辨识，使其达到对网络的监控,从而更好地抵御非法侵入和病毒的攻击，为数据安全提供了有力的保证,

15、防止企业财务信息丢失和泄漏。另一方面，企业可选择适合企业发展实际情况的ERP系统软件，强化企业财务管理有效性。我国ERP系统软件的选择主要有三个途径：一是采购国外比较成熟ERP软件，这种ERP软件具有成本高、不能与国内企业的需求相适应的优点。二是采购国产ERP软件，这种ERP软件符合我国的经营特点和制度，但在理论开发、程序设计等方面，与国外先进技术有较大的差距。三是根据企业的特性自行研发，具有很强的适应性，但费用较高4。为此，企业要根据实际情况，以及对软件的依赖性来合理选择ERP软件。具体实践中,可选用支持0A、财务一体化的ERP系统，使企业经营管理更具现代化和信息化。在企业经营环境改变下，企

16、业ER系统必须适时地进行相应的调整，并充分考虑ERP系统的可扩充性和二次开发功能,尽量选择可以定制流程、界面及报表等的ERP系统，随着ERP系统不断发展，这些特性将成为企业长远发展的根本保障。（四）优化企业资金管理首先，对资金流动进行严格记录，制定流动性风险应急预案。对企业来讲,可以借鉴商业银行资本运作模式，在企业总部设立资本池，实现对子公司资金的集中管理。其次，考虑到资金流动性指标不足的问题，增加现金流量指标。同时，促使融资渠道多元化，适当降低融资成本。具体来讲，可以采取以下几种方法：一是通过增资扩股，吸引更多的投资人，增强企业发展实力。二是要提高国企的自有资产，降低不良资产的比例，加快国企上市的步伐。三是通过与其它金融机构的协作，借助其它机构的资源和优势，在吸引客户、吸引资金的过程中，增强国有企业的竞争能力5。此外，合理控制资本比例，科学配置投资，提高经营收益。科学控制资金的比例，就是要根据企业实际经营情况，调整投资结构