【《商业银行财务风险管理分析—以招商银行为例》9300字（论文）】.docx

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1、商业银行财务风险管理分析一以招商银行为例目录商业银行财务风险管理分析一以招商银行为例1一、绪言2（一）研究背景2（一）研究目的与意义2二、招商银行财务风险管理的现状和问题2（一）招商银行概况2（二）招商银行财务风险管理的现状和问题3四、对中国银行财务风险管理体系提出的改进方案11（一）建立社会共同防范商业银行财务风险体制11（一）加强银行财务管理人员的风险防范意识11（三）建立多层次的财务控制体系，完善财务核算程序12（四）加快信用评价体系的建立12（五）建立财务风险预警监督保障体系12五、总结13弁考文献13摘要：商业4艮行的财务管理是提高银行竞争力的核心内容之一，结合目前的国内外银行发展彩

2、势来看，商业银行应该尽快适应现代金融企业市场竞争的需求，并由此建立一套科学的财务管理体系，这己经越来越成为我国商业银行的急切诉求。因此，需要结合我国的实际情况，在科学的财务管理理念的指导下，运用科学的财务管理方法和手段，集中精力对商业银行财务管理的突出问题进行重点改革，从而确保财务管理的重要职能得到充分发挥。本文首先对银行财务风险管理的相关概念、相关理论基础进行了阐述，主要包括中国银行财务风险的理论基础，并对中外学者对于商业银行的近期研究进行了综述归纳，并针对招商银行分行财务风险为研究案例，在分析了该银行财务风险管理的现状和问题的基础上，归纳了该银行出现财务风险管理的成因，并以此为基础，针对包

3、括该银行在内的我国商业限行财务风险管理提出了相应的完善措施。关键词：商业银行；财务；风险一、绪言（一）研究背景在我国国民经济的高速发展中，作为国内最主要的融资平台，金融服务平台，国有商业银行扮演了极其重要的角色，它提供了国民经济发展所需的大量资金以及专业化金融服务。按照中国加入WTO的约定，我国银行业从2006年起将逐步全面对外开放，外资银行的进入使得我国银行业将面临更为激烈的同业市场竞争。对于商业银行而言，资产负债业务是银行的最基本业务。信贷业务作为银行最主要的资产业务，信贷的投放方向直接关系到银行资产质量的好坏，直接影响到商业银行的盈利能力，一旦接受信贷投放的企业发生财务危机，即意味着商业

4、银行投放的信贷很可能会成为坏账，商业银行可能会面临着资产流失的风险。与此相对应的是，居高不下的不良贷款率一直是困扰我国国有银行提升核心竞争力的一大瘤疾，如何提高商业银行信贷资本质量，建立符合现代商业银行信贷风险管理所需要的风险防范机制，完善国有商业银行信贷发放的管理模式，是本文所要探讨的问题。（二）研究目的与意义随着全球经济一体化的发展，市场与市场之间的联系愈发紧密，企业生存与发展的外部环境趋于复杂化，所面临的风险也越来越大。当前，我国商业银行对于企业财务状况的研究更多的是面向企业过去的发展状况，研究所选取的财务指标和研究方法往往无法合理地反映企业未来的预期经营状况和净现金流量，无法发现并预警

5、企业的潜在财务风险。因此，如何通过选取合适的财务指标，揭示企业财务危机发生的深层次原因，对于国内的商业银行而言是一个函待解决的问题。二、招商银行财务风险管理的现状和问题（一）招商银行概况招商银行，是中国第一家完全由企业法人持股的股份制商业银行，简称招行，成于1987年4月8日，由香港招商局集团有限公司创办，是中国内地规模第六大的银行、香港中资金融股的八行五保之一。总行设在深圳市福田区，2002年4月9日，招商银行A股在上海证券交易所挂牌上市。2006年9月8日，招商银行开始在香港公开招股，发行约22亿股H股，集资200亿港元，并在9月22日于港交所上市。资本净额超过2900亿、资产总额超过4.

6、4万亿。招商银行在中国大陆110余个城市设有113家分行及943家支行，1家分行级专营机构（信用卡中心），1家代表处，2330家自助银行，在香港拥有一家分行（香港分行），在美国设有纽约分行和代表处，在新加坡设有新加坡分行，在伦敦和台北设有代表处。此外在中国大陆全资拥有招银金融租赁有限公司，招商基金管理有限公司，持有招商信诺人寿保险有限公司50%股权，在香港全资拥有永隆银行和招银国际金融有限公司。（二）招商银行财务风险管理的现状和问题1 .资本充足率底下年份20102011201220132014资本充足率10.19%11.51%11.37%9.9%10.86%国家标准值11.5%11.5%11

7、.5%11.5%11.5%商业银行平均值11.69%12.71%13.25%13.40%13.28%核心资本充足率7.10%8.46%8.59%8.56%8.64%国家标准值8.5%8.5%8.5%8.5%8.5%商业银行平均值10.35%10.20%10.62%10.65%10.64%表12010-2014年招商银行主要资本充足性指标值与行业、国家水平的对比表招商银行的资本充足性风险就在不断变大，这主要也是资本的不足和充足率的降低。从表1就可以看出：（1）2010年招商银行的资本充足率在7.10%,这个数据与同行业平均值相比，远远不如，而到了2011年，招商银行资本充足率有了很大的提高，但是

8、之后两年在逐年递减，这和同行业的平均值相比，更加的不如，直到2014年，又有了回升的趋势。这些问题归根究底在于招商银行自身的资本金不足，2004年虽然引入了国外的投资者新桥来提高招商银行的资本金，这个新的投资者的加入虽然一定程度上缓解了招商银行所处的窘状，但成效并不明显。在得到了投资者资金的注入后，原深发展和原招商合并后的招商银行在资本上大大提高了，但从上市银行总资产和规模看，还处于行业内相对靠后的位置，虽然基本情况得到一定的改善，但抵抗风险能力还是较差。(2)从国家法令的要求来看，国家大型银行要求资本充足率达到11.5%,而中小型银行只要求10.5%,可以看到中小型银行在低于风险压力上，还远

9、远不如大型银行，中小型银行在放贷过程中如履薄冰，一方面受制于银行业自身的发展欠缺，另一方面，发生风险时的抵御能力也和大型银行无法比较。招商银行的资产已经是达到1万亿的大型银行的门槛，而抗风险力还有欠缺，同样的，招商银行的核心资本充足率虽然达到国家银监会的要求，而同行业平均水平却在其上，这也说明招商银行自身实力还在同行中相对较弱势的地位。以贸易融资作为主要银行业务之一的招商银行来说，改变银行产业结构，提高资本充足性是招商银行今后发展的主要方向。Z不得低好核心资本充足率/计入附属资本的长期次级债务不、100%得超过核心资本的/5计入附属资本的长期次级债务不,50%得超过核心资本的IQJ-/图2商业

10、银行资本充足率比例2 .不良贷款增加招商银行的资产安全风险的增加主要是不良贷款的增加，这些不良贷款拖垮了银行的自身业务开展，使得银行的资本金无法达到国家要求，银监会的范文仲专家研究表示，我国的银行业存量风险非常严重，而且存量和增量风险都有上升趋势，我国在银行业中还处在发展的初级阶段，很多国外的企业和个人想通过各种手段把持中国的银行业，这些对我国的银行业的发展存在着隐患。我国银行业的风险相比国外其它国家，还比较落后，信用风险也很大，这就使得我国在经济快速发展的今天，银行业面对的不断增加的风险投资，工作压力不断增加。年份20102011201220132014不良贷款率0.58%0.53%0.95

11、%0.89%1.02%国家标准值5%5%5%5%5%商业银行平均值0.89%0.96%0.95%1.00%0.99%拨备覆盖率272.01%320.66%182.32%201.06%200.90%国家标准值100%100%100%100%100%商业银行平均值275.05%278.10%295.51%315.21%280.45%最大单一客户授信比率5.29%0%2.95%4.73%2.93%国家标准值10%10%10%10%10%商业银行平均值3.53%3.36%3.84%3.75%3.67%表32010-2014年招商银行主要资产安全指标值与行业、国家水平的对比表从表3可以看出：(1)招商银

12、行的不良贷款率2010年只有0.58%,其数据远低于商业银行的平均值，而从2011年开始，银行的不良贷款率达到了0.95%,到2014年发展为1.02%o虽然低于国家标准值和行业标准值，但也需要关注。不良贷款率是指不良贷款在总贷款中的比例。次级、可疑、损失的贷款属于不良贷款类。这几年的不良贷款大大增加，使得银行的不良贷款率也随之上升。(2)拨备覆盖率是指银行提前针对贷款预计的贷款损失与实际的不良贷款的比例，该比例显示了银行面对不良贷款引发的坏账、烂帐等的抗压能力，2011年招商银行的拨备覆盖率达到了近几年最高的320%,这个数据非常的客观，而同样近两年，由于长江三角洲地区贷款等级的下降，也使得

13、招商银行一项良好的拨备覆盖率下降了近120个百分点，这就使得招商银行本就存在的不良贷款问题，更加加深了矛盾，银行在自身抗风险能力上，也在不断下降，虽然高于同行业和国家标准，但银行发展仍存在着安全隐患，这就使得银行更加重视风险投资的把控。（3）在最大单一客户授信比率这方面，无论是和国家标准值还是商业银行平均值相比，招商银行这几年都控制的还不错，只是在2013年略高于行业平均值，这也需要多加注意。3 .流动性下降流动性风险是商业银行所面临的重要风险之一，它是由于银行资金的不确定的流动而产生的风险。如果对资金的流动性不进行管理，很容易造成风险损失的发生，甚至导致银行的破产。在商业银行经营过程中，往往

14、会追求高额的收益，银行为了增加利润，会把资金投入到收益较高风险较大的中长期贷款业务中，这很容易造成短期资金的流动性不足。此外，随着利率市场化不断推进，央行逐步放开利率管制，把利率水平逐渐下放到市场，让市场决定利率，这样一来利率的波动性就会增加，这种波动性带来的后果可能就是对银行的资产和负债结构发生影响，从而影响银行的流动性。从历史来看，商业银行破产的原因的大部分都是由于流动性风险加剧而产生的。因此，如何管理好流动性风险对商业银行未来发展至关重要。年份20102011201220132014资产负债率95.39%94.00%94.72%94.08%94.01%国家标准值92%92%92%92%9

15、2%商业银行平均值94.11%93.98%93.95%93.82%93.71%流动比率52.35%55.43%51.99%49.56%53.21%国家标准值25%25%25%25%25%商业银行平41.96%40.82%43.27%41.69%44.37%均值贷存比72.61%72.94%69.61%68.64%66.84%国家标准值75%75%75%75%75%商业银行平均值67.49%68.57%68.51%68.64%69.03%表42010-2014年招商银行主要流动性指标值与行业、国家水平的对比表招商银行的流动性风险主要表现在资产流动性下降。由表4以及招商银行近五年年报可以看到：(1)2011年招商银行资产总额达到