【《商业银行财务风险存在的问题及对策》16000字（论文）】.docx

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1、商业银行财务风险存在的问题及对策摘要在当今中国经济发展过程中，金融起到核心作用，而金融发展的重点载体就是银行。进入新的二十一世纪，面临着各种机遇与挑战，中国承受着前所未有的竞争和压力，在金融行业更是如此，我们需要在压力中寻求发展与动力。本文创新尝试了多学科边缘交叉研究，综合利用经济学、金融学、财务学、信息经济学前沿理论研究方法，借助于银行风险管理框架分析技术，从财务视角，融合最新管理学理论与实践研究成果，修正、创新银行传统财务管理的目标、理念、模式。研究方法注意“国际借鉴与国情实际相结合，注意文献研究与案例研究相结合,规范研究与样本数据相结合”，运用了博弈分析方法研究农业银行管理中的模式关系变

2、化。全文建立在多维度、多视角宽泛研究的基础之上，有助于后来研究者着眼于风险管理背景，实施传统银行财务管理流程的梳理与再造，进一步研究银行风险管理转化的财务风险模式问题。本文基于商业向现代银行运作模式转型的时机，希望从商业银行财务风险管理控制的理论入手，通过对商业银行风险的特征进行深入研究，找出完善商业风险控制的对策建议，降低银行经营风险，具有现实意义。关键词：商业银行，风险控制，财务风险1 前言11.1 研究的背景12理论依据11.3研究的意义21.4国外研究背景21.5国内研究背景32商业银行风险分类42. 1信用风险42. 2市场风险42. 3操作风险41. 4外部偶发风险43商业银行财务

3、风险管理中存在的问题53.1我国商业银行流动性风险现状51.1. 1风险防范管理意识不足51.2. 2资产负债比例管理不尽合理61.3. 3流动性分享管理的制度体系不够完善73. 2我国商业银行信用风险管理现状73. 2.1不良贷款率过高73. 2.2资本充足率有所提高73. 2.3国有商业银行占银行业市场份额仍然偏高83. 2.4贷款投向过于集中且行业重叠82. 3我国商业银行市场风险管理现状83. 3.1缺乏健全的市场风险管控体系94. 3.2缺乏内部模型数据95. 3.3缺乏市场风险管理人才104商业银行财务风险管理的成因106. 4.1商业银行财务风险管理外部原因分析107. 1.1体

4、制改革和经济转型104. 1.2市场不完善113. 2商业银行财务风险管理内部原因分析114. 2.1商业银行在经济中的独特作用115. 2.2商业银行自身的管理结构缺乏高效率116. 2.3商业银行管理者管理素质较低125商业银行业财务风险控制模式构建136.1 构建目标134. 2构建模式要素135. 2.1财务目标136. 2.2财务组织体系147. 2.3财务活动145.3培育银行业财务风险规避观念145.4商业银行防范财务风险的对策和建议155.4.1尽快改变目前国有银行业所有者主体虚拟的现状155.4.2改革现行分级分散的会计核算体制155.4.3采用重要岗位人员轮换制165.5完

5、善操作风险管理的财务控制165.5.1完善财务治理结构165.5.2完善财务内控机制165.5.3健全财务控制组织体系175.5.4引入财务控制计量方法175.5.5建设操作风险管理财务文化175. 6构建财务风险规避的监督保障系统171. 6.1建立双人、双职、双责为基础的以防为主的监控防线175. 6.2以现有的稽核审计为基础对会计部门实施内部最后控制185.7完善信用风险管理绩效评价195.7.1积极培育以经济资本为核心的财务文化流195.7.2适当增加非财务指标，完善绩效考核内容195.7.3推进绩效考核战略导向196结论19参考文献201前言1.1 研究的背景随着互联网金融和虚拟金融

6、的兴起，传统银行业为适应新的需求不得不产生了新模式及新业务，金融的不断创新和业务的多元化已经成为当前世界金融市场发展的主流趋势。而面对经济全球化背景下的激烈竞争，我国银行业当前所面临的金融风险也与口俱增，全面风险管理同样已经成为了各银行必须面对的重要课题。全面风险管理成为我国银行完善现代企业制度的关键，财务模式的转变是优化整个管理制度的核心；这些转变，对我国银行业财务管理提出了全新要求。1.2 理论依据国内关于银行全面风险管理和财务管理的研究，源于借鉴和学习巴塞尔资本协议（2004年），但实际研究仍处于起步阶段，特别是如何将全面风险管理理念植入银行财务理论，目前是研究相对较少，而且缺乏实践。目

7、前还没有关于政策性银行基于全面风险管理的财务模式的相关研究内容。基于我国银行业实施现代企业制度不足20年的改革实践，国内银行财务研究落后于一般实体企业，还停留于借鉴学习国外银行全面风险管理的阶段，财务管理活动仍然处于财务会计阶段，未向管理会计转变。龚澄（2008年）分别从账面资本、监管资本、经济资本角度，提出了银行全面资本管理；毕茜茜（2008年）开展了银行相关利益者财务治理问题研究；巴曙松（2005年）对上市银行信息披露进行了研究。银行财务管理体系研究方面：陈小宪（2003年）从银行资产负债财务管理框架角度，考察了银行面临的部分风险，认为银行资产负债管理是风险限额下的一种协调式管理,提出了有

8、序推进银行资产负债管理体制改革的建设性方案;孙清（2009年）认为近20年间，银行的管理重点逐渐从传统的资产负债管理过渡为以风险计量和风险优化为核心的全面风险管理，评述了国外风险调整资本配置（RAROC）理论与方法，但没有论及财务管理的实现手段、措施；宋良荣（2010年）总结了现阶段我国银行经营管理特点，提出我国银行的财务管理体系为财务控制、绩效评价、信息披露、财务分析、管理文化等五个子系统；崔滨洲（2005）比较了建行、中行两大实施股份制改造的国有银行财务现状，充分借鉴麦肯锡公司提出的企业组织7s模型，构建了涵括财务风险管理体系、全面成本管理体系、绩效评价考核体系、财务监督管理体系以及财务文

9、化保障体系为核心的现代财务管理模式，但风险管理理念没有贯穿于财务管理模式的全过程；谢宁（2010年）首次提出我国银行业基于风险管理框架下的财务模式构建，但关于政策性银行的研究和实践较少。11.3 研究的意义目前关于我国银行业财务管理方面的文献大都从财务会计实务的角度对当前存在的问题进行分析研究，管理会计方面的研究也是提出理论性建议较多，内容较陈旧，从风险管理研究的文献较少。目前，中国银行业管理依然落后于国外先进银行，商业银行要完成向现代化金融服务企业的转变，不仅应当从一般企业管理理论与实践中，借鉴总结可以推动其发展壮大的路径方法，而且还应该借鉴国内外银行业成熟的管理经验与方法策略，建立起适应中

10、国国情特色的现代银行财务管理模式。这种模式具有创新特征，能够分散、优化由于全面风险聚集而产生的财务风险，能够指导银行资本预算、财务控制与绩效评价的财务管理实践活动。本文基于商业向现代银行运作模式转型的时机，希望从商业银行财务风险管理控制的理论入手，通过对商业银行风险的特征进行深入研究，找出完善商业风险控制的对策建议，降低银行经营风险，具有现实意义。1.4 国外研究背景自20世纪70年代布雷顿森林体系崩溃以来，金融管制放松，利率、汇率波动增强明显，金融衍生产品市场发展迅速，国际经济开始出现经济泡沫不断扩大的情况，尤其是上世纪90年代开始美国摩根投资银行、英国分析银行、日本国家银行、德国货币期货公

11、司等一些世界上著名的金融机构都因为在金融市场中队公司的管理不合理遭受了巨大的经济损失，甚至有些银行由于没有及时补给而倒闭。这次由于美国贷款经济危而导致的在全球范围爆发的金融危机也给国际国内商业银行一个很大的的警醒，尤其在市场风险管理方面。在世界上市场经济发达的国家同样也是金融业最为发达的国家里，他们已经形成了有着较为科学、规范的管理体制和管理模式的商业银行财务管理。对发达国家商业银行财务风险管理的研究与借鉴，将极大地有利于我国商业银行财务风险管理的改革和发展。因此我国的商业银行管理者们对财务风险管理的重要性和紧迫性的认识非常重要。I孙广生,冯宗宪.美国商业银行的风险管理技术J财经理论与实践.2

12、011年02期1.5 国内研究背景由于经济全球化的不断加快，我国逐步建立了市场经济，也在不断深化金融体制改革，使得我国金融业发展极快，逐渐与国际金融界接轨，也使得金融会计面临着越来越大的风险，然而财务风险管理却没有在经营管理中发挥其应有的重要作用，金融系统的经济大案、要案敲响了各家银行会计内控管理的警钟。进一步完善和强化商业银行的内部管理是有效实行财务风险管理的必须条件。效益与风险是对立统一的，通过管理风险来取得收益是现代银行的本质。但观看国内商业银行近年的管理实践却发现了通过缩小信贷规模来降低风险的趋势，甚至还因此在某种意义上引发了困扰国有商业银行的流动陷阱问题。2002到2005年间我国银

13、行贷款复合增速率高达12.6%,其中股份制商业银行和城市商业银行增速最快，分别达到了27.2%和21.6%,而在此期间国有商业银行的增长速度却只有8.3%o银行各个层面都存在着风险。随着国内存款比例的不断增加，流动性过多带给商业银行的困境是银行风险的主要表现。2000年至今，过多涌入银行的社会资金，使得银行业金融资产被动型膨胀，收益率不断下滑，中国银行也正面临着前所未有的流动性风险，国内商业银行也因为流动性资产不足的状况被流动性过多所替代，导致银行业过度竞争，盲目追逐大户，不加细致考虑便降低贷款条件和下浮贷款利率，尤其是从2005年开始，金融机构流动性相对过多这个问题越来越突出，因为流动性过剩

14、涉及到了金融市场很多方面的问题，所以影响性和牵动性太大。到2005年9月为止，中国银行业存差资金达9万亿元之多，比2000年多了2.7倍。商业银行还有另一种方式来规避风险在短期的凸现，那就是从结构入手增加中长期贷款的比重。2004年到2005年底，中国银行业短期贷款比例从42.16%降到了43.64%,减少了5%,然而中长期贷款的比例却从42.96%上升到44.93%,增加了2%,并且逐季上升。在银行分类里，比重较高的是国有银行的中长期贷款，是56.6%,比53.9%的定期存款比例要高；虽然股份制银行的中长期贷款比重稍低，是46.2%,并且比定期存款的47.33%要低，但是为了避险，股份制银行

15、也在每季不断提高中长期贷款的比重。因此，本文将会比较重视对于商业银行财务风险问题的研究，主要从财务风险管理的角度入手，通过对一般财务风险管理的有关理论的介绍，从而对商业银行面临的积累主要财务风险进行分析，并提出相对应的管理方法或经验。2商业银行风险分类2银行风险的分类的标准有很多，一般情况下，人们习惯将银行风险按照业务面临的风险分为流动性风险、利率风险、信贷风险、投资风险、汇率风险和资本风险等等。随着巴塞尔协议的不断补充和完善，银行全面风险管理己经从理论探索进入实际操作阶段，协议对银行风险的分类也成为了银行业的共识。协议根据风险形成的原因将银行经营管理中存在的风险分为四类：2.1 信用风险信用风险是银行面临的最主要的风险，曾经很长一段时间内被认为是银行风险的全部，其主要是指受信方无力或拒绝按时支付、全额支付其所欠债务时给银行带来的风险。信用风险主要有公司风险、主权风险、零售风险和股权风险等四个方面的内容。2.2 市场风险市场风险，狭义上是指由于市场价格因为汇率、利率、股票和商品价格等因素的不利变动而使银行的表内业务或表外业务产生损失的风险；广义上包括与银行活动有关的所有市场环境风险，包括宏观经济和政策、金融环境等与整个金融系统有关的风险。2.3 操作风险操作风险是指由于银行内部系统、计算机程序、人员和制