【《出纳工作中存在的问题及优化建议》9700字（论文）】.docx

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1、出纳工作中存在的问题及完善对策研究摘要错误!未定义书签。1引言22出纳相关概念界定32.1出纳的工作内容32.2出纳工作的特点32.2.1专业性强32.2.2时效性32.2.3政策性32.2.4准确性43财务工作中出纳的重要性43.1担负着各单位会计核算的基础工作43.2可以避免单位的经济损失43. 3有利于提高会计工作质量53.4有利于强化单位内部的经营管理54出纳工作中存在的问题分析74. 1对出纳工作的认识不够，法律意识不强74. 2财务制度不完善74. 3操作程序不规范，票据保管不当74. 4工作态度不认真84. 5出纳人员综合能力不强84. 6出纳工作岗位的风险较大85提高出纳工作质

2、量的对策95. 1强化出纳人员的观念意识96. 2建立健全相应的规范和制度97. 3规范操作流程，加强管理95. 4高度重视出纳工作，激发出纳的价值101. 4.1出纳要正确认识、提高自身的价值105. 4.2建立激励机制，激发出纳的价值115.5提高出纳人员的专业素质和道德素质115.6加强出纳环节的监督控制12结论13参考文献141引言随着中国经济体制改革的逐步深化，金融体制改革的深化。出纳在现代企业财务管理中起着重要的作用。忽视出纳工作是企业财务管理中的一大误区。出纳工作即定期对财务的收入和支出情况进行系统的分析和整理，在保证准确、精准的情况下积极配合会计对账目的核算。实际上，对出纳岗位

3、的定义，其工作是企业、事业单位、事业单位等单位的票据、资金和证券的支付、保管、会计工作的总称。出纳工作不仅是会计工作的出发点，而且在会计工作中起着重要的作用。出纳是第一手的会计信息采集器，如果在这部分信息传输中出现错误，那么整个财务工作都会受到影响，这可能导致对上级决策层的重大误导。因此，在出纳工作中常见的一些问题将升华为财务工作必须重视的一个重要内容。作为会计循环中的一个必要环节，出纳的地位必须具有制度的合法性、行为的规范性、科学的管理性、工作的适应性等。出纳虽然并不引人注目，但着实有着其它工作无法替代的作用，从某些方面来说，出纳作为财务管理的一个重要的环节，又对财务的管理有着如此积极可行的

4、作用，即使其无法对财务进行监督，但我们不应忽视它的作用。因此，出纳工作中常见的问题将集中在这些方面的叙述上。一个企业会计制度的完善和完善，是通过不断的实践、讨论和总结来实现的,一个单位的出纳工作的质量和效率将直接影响到整个企业的会计质量和效率低下。所以，本文从出纳的重要性角度出发，通过说明其在各个方面对财务管理甚至对经济发展的作用。进而提出在出纳中所存在的问题以及分析问题存在后产生的方案，最终能够实现出纳科学化的管理和监督，进一步促进企业有效健康的运行，以便更规范地做好出纳工作，提高自身的专业水平。2出纳相关概念界定1.1 出纳的工作内容出纳负责公司的现金收支、银行结算、库存现金、证券、金融印

5、章及相关票据的保管等。出纳是一个公司的会计最基本和关键的地位。人们经常错误的认为出纳工作就是去银行跑腿的工作，甚至包括出纳人员自身都未对自己工作的重要性有充分的认识。出纳人员的工作，贯穿整个会计工作，是第一手会计信息的收集者，也是最后会计信息汇总者出纳人员的工作一旦出现问题，不仅会对财务工作造成影响，而且通过财务工作反馈给上层管理者会影响到公司的决策，甚至损失公司的经济利益。出纳人员的主要工作内容为:公司会计核算的基础工作，包括员工出差发票报销、借款等；负责支票、发票等相关票据的审核和保管工作；现金流与银行存款的日记账，月结工作，保管公司的公章；办理现金收付与银行结算工作；员工工资与福利发放等

6、。出纳工作虽然繁琐且重复性较强，但是在公司的财务管理工作中却起着非常重要的作用，是无可替代的。2. 2出纳工作的特点2.1.1 专业性强出纳人员不仅需要掌握相关经济法律法规、财会专业知识，而且要经过职、业培训，熟练运用各种办公软文。随着财务工作在公司发展中的作用不断得到重视，对于出纳人员的要求也逐步提高。出纳人员需要熟练掌握专业技能,并能将所学专业知识灵活的运用到工作中来，而且随着科技的发展，需要出纳人员熟悉各种办公软件，提高工作的效率。现代的出纳人员需要跟上社会发展的速度，不断学习新的知识，提升业务能力。2.1.2 时效性出纳工作具有很强的时间把控性。甸月工资发放时间、银行对账时间等都是具有

7、固定的时间。因工作的时效性较强，需要出纳人员能够根据自身工作的慢急程度进行把控，做好工作的时间安排，以保证能够在相应的时间点处理好本职工作。一旦发现问题，需要立刻进行处理，以避免造成损失。2.1.3 3政策性出纳工作需要严格按照国家的法律法规，会计法、会计基础工作规范中对出纳工作，有明确的规定与要求。出纳人员必须严守法律法规，对于工作中的甸个环节都要秉公处理。对于工作中出现的不符合要求的票据、手续办理，要严格按照要求进行退回，重新提供正规的手续。2.1.4 准确性准确性是出纳工作最基本也最重要的一个特点。出纳人员要按照国家规定的法律法规受理公司资金，一方面确保票据、现金的安全性。另一方面要求出

8、纳人员对于数字的计算做到很精确田。出纳工作要求对数字具有很强的敏感性，能及时通过数据发现问题。最为重要的是出纳人员要时刻保持高度的责任感，避免工作中出现金额错误。对于公司的账目应该进行反复校对，以免发生错误。出纳下作的准确性要求是出纳工作得以开展的最基础保障。3财务工作中出纳的重要性2.1.5 着各单位会计核算的基础工作为实现会计工作的规范化，出纳承担着极其重要的责任。首先，我们应该从原始凭证的规范开始，由发票开具发票是否合法，是否合法用户没有发票，转借、涂改、变造，如果持有人相关业务；二是票据整理、出纳应以负责任的态度，认真组织文件每一件；三是每月登记账簿，管理现金和票据。会计工作规范化的实

9、施，出纳应该从他们开始工作，规范会计基础工作，为他们所有的工作内容，好的政策和法规，内部质量的学科，国外的好的作品，质量标准，为清洁规范，以及会计工作标准化工作的实现。搞好出纳工作，才能为整个会计工作的健康发展提供必要的支持。出纳是会计工作的一部分，也就是说，出纳的位置可以根据管理要求设置，出纳工作必须完全放在会计周期中。出纳在管理货币基金时应发挥其他方面的作用。认真贯彻落实党和国家的金融政策和金融政策，仔细检查每个文件，每个事务；经济信息的及时反馈，按照及时会计法的要求，领导和会计报告主管；反腐倡廉，检查支出的性质，在规定的费用开支拒绝支付违规；四是保障资金安全，在现金流、假币、防欺诈卡管理

10、不规范，减少损失和失败是极其重要的。3. 2可以避免单位的经济损失出纳的范围包括现金和银行结算，以及现金、票据、证券保管及其他业务。具有高度的责任心，熟练掌握出纳人员的基本专业知识，以避免给单位带来不必要的经济损失。作为出纳单位的一员，谁也不会忽视任何细节,最终目的是为我们的单位经营创造更多的经济效益，所以我们要对工作单位的每一个方面进行深入的探索。在实际的经济活动中，运用自己娴熟的专业技能，把经济业务处理得好，尽量减少工作中的差错，给单位带来更多的效益。对出纳进行间接监督是经济管理的一种手段,其最终目的是促进各单位的管理,提高经济效益。通过对真实性、合法性的监督，理性和经济活动的单位等方面，

11、确保所有单位的同时与国家金融法律合规性的经济活动，按照单位的计划、定期、预算和管理的要求，为了提高经济效益，或避免不必要的经济损失。3. 3有利于提高会计工作质量出纳工作是财务工作的重要组成部分。出纳的职能在很大程度上反映了会计工作的质量。首先，支付功能是出纳最基本的职能，单位的业务活动不能为商品的价格支付、支付和支付资金，而且还涉及各种证券和金融交易。现金、票据和金融证券的支付和处理以及银行存款和收据的处理，必须由出纳支付。其次，是对出纳工作的主要职能是出纳使用统一的货币单位计量的功能，现金和银行存款日记账，其独特的各种证券明细账价值，货币资金和证券的详细记录和核算单位，以提供所需的完整性，

12、经济经济信息管理、投资决策系统。第三，监督职能是出纳工作的另一项主要职能。出纳应监督各类经济业务，尤其是收付业务的合法性、合理性和有效性。第四，出纳还有一个重要的功能，就是管理功能。货币资金和证券托管、银行存款和各种票据的企业资金使用效益分析管理，为投资决策提供金融信息，甚至直接参与企业项目投资效益分析评价和预测是财务主管的责任。3. 4有利于强化单位内部的经营管理出纳进行合理的安排、分配资金，能够及时向货币基金活动单位提供准确的信息，确保货币基金的安全和完整，将对会计和管理单位产生重要影响。所有的工作环节都是相辅相成的，在完成出纳工作的同时，也需要关心单位本身的利益，工作质量会间接影响到管理

13、和管理决策。此外，出纳员还直接参与经济活动过程。由于商品的买卖，我们必须经历两个过程,即货物的转移和货款的支付。支付结算，即收入和支付商品的价格，必须由出纳完成；在现金和各种证券业务和其他金融业务的处理之间，更离不开出纳的参与。出纳的发展也有利于对成本的有效控制，有利于对未来经营状况的预测。（设计）第6页4出纳工作中存在的问题分析3.1 对出纳工作的认识不够，法律意识不强出纳人员对自身工作认识不够全面，未认识到出纳工作对财务工作中的重要作用，以及财务工作对整个公司的经营产生的影响出纳工作并不只是人们所看到的“银行跑腿”的工作，这种说法是不严肃的。事实上，出纳工作的各个环节都直接牵涉到公司的经济

14、利益。部分公司的财务管理人员对出纳工作不重视，对于票据、支票等账务数据的真实性未进行严格的监管，甚至允许出现错误现象。同时出纳人员自身法律意识不强，理论学习仅是丰富自身的专业知识，并没有将所学知识很好的运用到工作中来。不严格按照法律法规来做好本职工作，玩忽职守，会造成较严重的影响，甚至造成不可挽回的后果如。4. 2财务制度不完善出纳工作贯穿于财务活动的全过程，起着连接过去和未来的作用，确保资金的安全合理使用，影响会计业务的质量和效率。但是很多人，包括管理人员，对出纳还是有一个错误的认识，那就是收钱，跑腿，根本没有专业人员。这个想法的忽视是把无证上岗、缺乏培训I,不任人唯亲，这将给企业的财务工作

15、的良性运行和以后的发展带来巨大的风险。企业如果没有制定完善的管理制度和会计制度，势必会造成具体工作的混乱，不符合规章制度。财务制度不完善，造成出纳工作没有严明的规范制度L有关出纳工作的规定中，对于现金与管理制度有明确要求，收取现金时，需要先由会计人员开出现金收款凭证，领取现金须按照财务规定的流程进行，由会计与出纳共同签字才能办理处现金领款。目前，有些公司的财务制度不完善，并未严格执行这一程序，或者有固定的程序，在实际实施方面并未执行。公司的管理人员和会计人员不需要走流程，直接支取现金，不及时进行归还，与出纳人员结算。这种现象的存在导致出纳人员不厂解公司的现金收支状况。在报销款项、核实现金、银行

16、结算时账面金额无法准确记账，有可能会出现漏记的现象。这些财务制度不完善或者不严格执行财务制度的现象导致出纳工作出现偏差，从而对整个财务工作都产生影响。从长远来看，会计数据失真、账目不清、会计失控，会计工作将失去其应有的作用。管理层也不能了解资金的实际情况，不能为未来的发展做出正确的决策。金融体系不健全的主要原因是金融体系不健全，公司管理层与财务管理人员对出纳工作的认识不足。4.1 操作程序不规范，票据保管不当出纳工作中涉及的发票填写、先进支票领出、记账凭证等方面，不按照操作规范进行的的问题比较常见。如：员工借款缺少凭证、现金领取缺少相关审核人员的签字，这些看似简单的问题，长期恶性循环下去，会导致坏账、账款无法核对等