2024年税法应知应会知识考试题（含答案）.docx

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1、2024年税法应知应会知识考试题（含答案）一、单选题1 .印花税应税凭证的保存期限，凡国家已有明确规定的，按规定办理;其他应税凭证应在A、1B、3C、5D、8标准答案：A解析：印花税应税凭证的保存期限,凡国家已有明确规定的,按规定办理;其他应税凭证应在履行纳税义务完毕后保存1年。履行纳税义务完毕后保存（）年。2 .下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的是（）。A、凡多贴的印花税不可以申请退税，但是可以申请下期抵扣B、纳税人购买印花税票不算完成纳税义务，需要贴在应税凭证上才算完税C、按期汇总缴纳印花税的期限最长不超过180天D、印花税一般实行就地纳税，但对于全国性商品物资订货会上签订的合同应

2、纳的印花税，应由纳税人回其所在地后及时办理贴花完税手续标准答案：D解析：选项A,凡多贴印花税票,不得申请退税或者抵扣;选项B,纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务，只有将印花税票贴在应税凭证上并进行注销或画销后，才完成纳税义务;选项C,按期汇总缴纳印花税的期限最长不超过1个月。3 .对个人股权转让所得，征收个人所得税的主管税务机关是（）。A、受让方户籍所在地税务机关B、转让方经常居住地的地方税务机关C、被投资企业所在地的地方税务机关D、股权转让合同签署地的地方税务机关标准答案：C解析：个人股东股权转让所得个人所得税以发生股权变更企业所在地地税机关为主管税务机关。4 .根据企业所得税的相关规

3、定，下列各项中，说法不正确的是（）。A、企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额B、被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，但投资方企业可以增加该项长期投资的计税基础C、纳税人签订的租赁合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可以在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入D、企业已作坏账损失处理后又收回的应收款项要计入到企业收入总额中，计算缴纳企业所得税标准答案：B解析：被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的,不作为投资方企业的股息、红利收入,投资方企业也不得增加该项

4、长期投资的计税基础。5 .国际上居住国政府可选择采用免税法、抵免法、税收饶让、扣除法和低税法等方法，减A、免税法B、税收饶让C、扣除法D、抵免法标准答案：D解析：国际上居住国政府可选择采用免税法、抵免法、税收饶让、扣除法和低税法等方法,减除国际重复征税,其中抵免法是普遍采用的方法。除国际重复征税，其中O是普遍采用的方法。6 .关于非货币性资产投资企业所得税的处理，下列说法不正确的是（）。A、企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税B、企业以非货币性资产对外投资，应对非货币性资产进行评估并按评估后的公

5、允价值扣除计税基础后的余额，计算确认非货币性资产转让所得C、企业以非货币性资产对外投资而取得被投资企业的股权，应以非货币性资产的原计税成本为计税基础，加上每年确认的非货币性资产转让所得，逐年进行调整D、非货币性资产投资，限于非居民企业之间的非货币性资产投资标准答案：D解析：选项D:非货币性资产投资，限于居民企业将非货币性资产出资设立新的居民企业,或将非货币性资产注入现存的居民企业。7 .下列关于国际税收的表述中，不正确的是（）。A、国际重复征税、国际双重不征税、匡际避税与反避税、国际税收合作是常见的国际税收问题和税收现象B、国家间对商品服务、所得、财产课税的制度差异是国际税收产生的基础C、国际

6、税收中性原则可以从来源国和居住国两个角度进行衡量D、国际税收的基本原则分为单一课税原则和国际税收中性原则两类标准答案：D解析：国际税收的基本原则包括单一课税原则、受益原则和国际税收中性原则。8 .新加坡居民直接拥有中国居民公司资本比例在取得股息前连续O个月以内任何时候A、3B、6C、9D、12标准答案：D解析：新加坡居民直接拥有中国居民公司资本比例在取得股息前连续12个月以内任何时候均达到至少25%的，可以享受该协定待遇。均达到至少25%的，可以享受规定的协定待遇。9 .对地方主办，不涉及省际关系的订货会、展销会上所签合同的印花税，由（）自行确A、省级人民政府B、国税总局C、省级税务机关D、相

7、关地税局标准答案：A解析：对地方主办,不涉及省际关系的订货会、展销会上所签合同的印花税，由各省、自治区、直辖市人民政府自行确定纳税地点。定纳税地点。10 .下列各项中，不属于国际税收基本原则的是（）。A、单一课税原则B、受益原则C、国际税收中性原则D、优先征税原则标准答案：D解析：国际税收的基本原则是:单一课税原则、受益原则和国际税收中性原则。IL下列各项中，不属于国际反避税措施的是（）。A、防止通过纳税主体国际转移进行国际避税B、防止通过纳税客体实现国际转移进行国际避税C、加强税收多边合作D、利用资本弱化避税标准答案：D解析：选项D:属于国际避税方法。12 .国际税收产生的基础是（）。A、跨

8、境贸易和投资等活动的出现B、不同国家之间税收合作的需要C、两个和两个以上国家都对跨境交易征税的结果D、国家间对商品服务、所得和财产课税的制度差异标准答案：D解析：国家间对商品服务、所得、财产课税的制度差异是国际税收产生的基础。13 .甲公司进口一批货物，由境外的乙公司负责承运，双方签订的运输合同注明所运输货物价值100O万元，运输费用25万元和保险费5000元，下列关于印花税的税务处理，正确的是（）。A、甲公司应缴纳印花税75元B、甲公司应缴纳印花税125元C、甲公司和乙公司免征印花税D、乙公司应缴纳印花税125元标准答案：B解析：由外国运输企业运输进出口货物的，运输企业所持的运费结算凭证免纳

9、印花税，托运方所持的运费结算凭证，应以运费金额为计税依据缴纳印花税。所以乙公司不交印花税，甲公司应缴纳印花税=25X10000X0.5%0=125元。14 .当跨国纳税人的国外经营活动盈亏并存时，对纳税人有利的税额抵免方法是（）。A、分项限额法B、综合限额法C、分国分项限额法D、分国限额法标准答案：D解析：当跨国纳税人的国外经营活动盈亏并存时,实行分国限额法对纳税人有利,采用综合限额法对居住国有利。15 .某商业企业2015年度权益性投资额为200万元，当年1月1日为生产经营向关联方借A、28B、40C、42D、60标准答案：A解析：向关联方借款的利息支此税前扣除应满足2个条件:不能超过同期银

10、行同类贷款利率计算的利息支出；非金融企业实际支付给关联方的利息支出，最多不能超过权益性投资的2倍计算的利息金额。准予扣除的利息支出=200X2X7%=28（万元）。入1年期经营性资金600万元，关联借款利息支出60万元，同期银行同类贷款利率为7%,则该企业在计算2015年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出为O万元16 .下列不属于法人居民身份判定标准的是（）。A、注册地标准B、办公场所标准C、控股权标准D、主要营业活动所在地标准标准答案：B解析：法人居民身份的判定标准有:注册地标准、实际管理机构与控制中心所在地标准、总机构所在地标准、控股权标准和主要营业活动所在地标准。17 .下列凭

11、证中，不需要缴纳印花税的是（）。A、建筑工程分包合同B、个人出租门店所签订的合同C、银行同业拆借所签订的合同D、土地使用权出让合同标准答案：C解析：银行同业拆借所签订的合同不缴纳印花税。18 .根据印花税的规定，下列关于印花税的减免税政策，说法不正确的是()0A、经县级以上人民政府及企业主管部门批准改制的企业因改制签订的产权转移书据，要照章缴纳印花税B、已缴纳印花税的凭证抄本作为正本使用的，应另行贴花C、对改造安置住房经营管理单位、开发商与改造安置住房相关的印花税以及购买安置住房的个人涉及的印花税予以免征D、对与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同，免征印花税标准答案：A解析：选项A:经县级以上

12、人民政府及企业主管部门批准改制的企业因改制签订的产权转移书据,免予贴花。19 .对于全国性商品物资订货会上所签订的合同应纳的印花税，由纳税人O后及时办理贴A、在订货会所在地B、回其所在地C、在购买方所在地D、自行确定地点标准答案：B解析：印花税一般实行就地纳税,但对于全国性商品物资订货会上所签订的合同应纳的印花税,应由纳税人回其所在地后及时办理贴花完税手续。花完税手续。20 .下列关于印花税的表述中，不正确的是（）。A、印花税只对印花税暂行条例列举的凭证征收，没有列举的凭证不征税B、印花税兼有凭证税和行为税的性质C、印花税是世界各国普遍征收的一个税种D、办理一项业务既书立合同又开立单据的，合同

13、和单据都要贴花标准答案：D解析：办理一项业务,如果既书立合同又开立单据，只就合同贴花;凡不书立合同只开立单据，以单据作为合同适用的，其使用的单据应按规定贴花。21 .在中国境内设立机构场所的非居民企业取得的下列所得，实际适用10%的企业所得税税A、与境内机构场所有实际联系的境内所得B、与境内机构场所有实际联系的境外所得C、与境内机构场所没有实际联系的境内所得D、与境内机构场所没有实际联系的境外所得标准答案：C解析：非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，从境内取得的所得,或者虽设立机构、场所,但从境内取得的与其所设机构、场所没有实际联系的所得,减按10%的税率征收企业所得税。率的是（）。22

14、.下列关于税收管辖权的陈述，不正确的是（）。A、税收管辖权是一个主权国家在税收管理方面所行使的在一定范围内的征税权力B、税收管辖权具有明显的排他性，排他性是指在处理属于本国税收事务时不受外来干涉、控制和支配C、税收管辖权在国际税收形成后，才真正形成和出现D、目前世界上将税收管辖权分为来源地管辖权、居民管辖权和公民管辖权标准答案：C解析：税收管辖权并不是在国际税收形成后才出现的,而是在税收产生的同时就存在了。只不过在国际税收形成以前,税收管辖权是一个国家对本国国内的人和物来行使的。由于局限在本国领土之内，比较简单,没有引起国际社会的广泛注意。23 .下列转让定价方法，可以适用于所有类型关联交易的

15、是（）。A、可比非受控价格法B、再销售价格法C、交易净利润法D、成本加成法标准答案：A解析：一般情况下,可比非受控价格法可以适用于所有类型的关联交易。24 .根据企业所得税的相关规定，企业外购货物用于下列情形的，应当视同销售确认收入的A、作为原材料投入生产B、作为门市房对外出租C、移送至境外分公司用于继续加工D、移送至境内分公司用于连续加工标准答案：C25 .从事建筑安装业的个体工商户和未领取营业执照承揽建筑安装业工程作业的建筑安装A、劳务报酬所得B、工资薪金所得C、偶然所得D、经营所得标准答案：D解析：从事建筑安装业的个体工商户和未领取营业执照承揽建筑安装业工程作业的建筑安装队和个人，以及建筑安装企业实行个人承包后,工商登记改变为个体经济性质的，按照“经营所得”项目计征个税。队和个人，以及建筑安装企业实行个人承包后，工商登记改变为个体经济性质的，按照O项目计征个税。26 .下列关于国际税收的表述中，正确的是（）。A、国际税收不包括所得税B、国际税收的实质