XX国际酒店集团财务系统管理办法.docx

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1、*国函酷髓鲫（集团）有限司财务系统管理管控办法二零零四年四月目录总则(1)第一章财务管理管控制度(1)第一节财务相关计划管理管控(1)第二节会计核算原则(2)第三节资金管理管控规定(3)第四节付款审批管理管控(4)第五节外汇管理管控规定(6)第六节台账的管理管控(7)第七节成本费用的管理管控(7)第八节会计凭证及帐薄的管理管控(8)第九节会计报表(9)第十节会计监督(10)第二章财产管理管控制度(Il)总则(11)第一节财产的划分(12)第二节财务管理管控组织和人员职责(13)第三节财产的请购、审批、验收、入库规定(14)第四节固定资产、低值易耗品及易耗物品的管理管控(16)第五节物料用品、专

2、用基金材料的管理管控(18)第六节废旧物资管理管控(18)第七节棉织品的使用、保管和洗涤规定19)第八节损坏、遗失公物的赔偿规定19)第九节会计科目(20)第三章餐饮成本控制制度K22)第四章酒店采购实施细则(24)总则(24)第一节采购申请(24)第二节采购相关项目的择商、确认和报价(25)第三节基准单价(26)第四节审批程序(27)第五节购买(27)第六节进口货物报关与报验(28)第七节货物运输(28)第八节货物验收(29)第九节结算工作(29)第十节特殊采购相关项目(30)第十一节采购业务管理管控(30)第十二节奖惩规定(31)第五章电脑房工作制度431)第六章资金管理管控实施细则(33

3、)总则(33)第一节资金相关计划管理管控(33)年度资金相关计划(33)月度资金相关计划(33)第二节付款审批管理管控(34)合同合约付款审批(34)非合同合约付款审批(37)资金管理管控规定(40)第三节资金调拨(41)第四节资金的支付(42)现金付款的规定(42)资金支付的反馈(42)第五节监控体系(42)第六节奖惩规定(43)第七章会计核算管理管控实施细则(45)总则(45)第一节一般原则(46)第二节会计机构的设置(47)第三节会计核算基本规范(47)第四节流动资产的核算(51)第五节固定资产的核算(56)第六节无形资产和其它资产的核算(58)第七节所有者权益(59)第八节流动负债及长

4、期负债的核算(61)第九节成本和费用的核算(63)第十节营业收入利润的利润分配的核算(64)第十一节会计科目的使用规范(66)第十二节会计报表(67)第十三节税收管理管控规定(68)税务管理管控(68)其他税收事项处理(69)财政、税务登记及年审69)发票管理管控(71)税务检查(71)责任及其他(71)第十四节发票管理管控规定(72)发票的开具(73)第十五节奖惩规定(75)第八章附贝U(77)总则为加强酒店的财务管理管控，建立科学的会计工作程序，正确行使会计人员的职权，按照中华人民共和国会计法和中华人民共和国企业会计制度，结合集团公司财务系统管理管控办法制订本财务管理管控制度,酒店集团本部

5、及下属各酒店必须遵守。酒店集团财务管理管控部在集团财务副总裁的直接领导和在集团财务管理管控中心的指导下对该办法的执行情况进行监督、管理管控。第一章财务管理管控制度第一节财务相关计划管理管控第一条根据集团总部和酒店集团对酒店经营目标的要求，在酒店总经理的领导下对市场及酒店经营情况调查分析的基础上，提出酒店全年经营相关计划大纲；各部门根据经营相关计划大纲编制各自的经营相关计划，经酒店管理管控班子集体讨论通过报酒店集团，集团总部审批后，由酒店财务部汇总编制酒店财务相关计划。第二条酒店财务相关计划主要包括经营相关计划，资本性支出相关计划，现金收支相关计划，外汇收支相关计划，还本付息相关计划，人员编制和

6、工时利用相关计划等。1 .经营相关计划的制订，要以集团总部和酒店集团的管理管控目标为依据，以市场客源、价格等方面的变化和在上年费用支出的水平为基础，结合物价上升指数并考虑酒店经营支出的水平，在酒店总经理的领导下，通过市场营销部、房务部、餐饮部、人力资源部和财务部集体讨论确定。2 .资本支出相关计划的制订，要根据酒店实际情况和工程部专业人员提出的维修改造相关计划以及各部门提出的设备购置相关计划，由财务部汇总编制。财务部根据集团总部和酒店集团的指示，按照相关计划的现金需要数量，编制成表后报酒店集团与集团总部批准。3 .现金收支相关计划的制订，要根据经营相关计划，资本性支出相关计划，还本付息相关计划

7、，外汇收支相关计划等由财务部编制，报酒店总经理送酒店集团和集团总部批准。4 .下年度的经营相关计划编制时间在每年10-11月完成。第三条财务相关计划报集团总部和酒店集团批准后，由酒店管理管控班子委托财务部将相关计划指标下达到各个部门。酒店管理管控班子将按周、按月考核相关计划完成的情况，并根据市场经营预测的情况，不断地调整周、月、年的相关计划。在财务相关计划执行过程中，按时间划分成年度相关计划、三个月预测相关计划和本月调整相关计划。第四条为保证支付的合理性、经济性，在资本支出相关计划超过规定标准时要报酒店集团和集团总部批准；酒店财务部要按财务相关计划审批每一笔支出，对没有列入相关计划的临时急需开

8、支，则需根据情况报酒店集团或集团总部批准。第二节会计核算原则第五条酒店的会计核算工作是根据中国的有关法律、法规、条例的有关规定制订酒店会计制度和核算程序。第六条会计年度按公历年度每年1月1日起至12月31日止确定。第七条会计核算采用“权责发生制二第八条会计记帐采用借贷记帐法。第九条酒店的会计凭证、会计账簿、会计报表等各种会计记录都必须根据实际发生的经营业务进行登记，要求手续完备，合适的内容完整、准确、及时。会计的一切自制凭证、帐簿、报表均用中英文书写。第十条记账本位币为人民币。第十一条记账汇率以国家公布的牌价为基础，年终以人民银行年末外汇牌价进行调整。5 十二条固定资产折旧采用直线法，按固定资

9、产原值的3%计提残值;开办费按财务制度在开业当月一次性摊完，其他递延费用采用平均摊销法。第三节资金管理管控规定第十三条流动资金管理管控1 .流动资金的管理管控原则是既要保证酒店营业所需的资金，又要加快资金周转。2 .流动资金管理管控的依据是按酒店管理管控班子报酒店集团批准的现金流量相关计划表执行。要加强流动资金管理管控，严格审查各项库存占用的资金，应收结算款占用的资金。要责成信贷部定期核对，及时催收应收款项，合理安排应付款的支付，及时归还贷款及上缴各种款项。3 .各酒店的流动资金由酒店集团根据集团总部的要求进行统一调动。第十四条固定资金管理管控1 .酒店固定资金主要是银行存款。2 .按酒店规定

10、，营业收入的3.5%作为提取预算大维修费用，主要用做各项固定资产的维修、改造；在当年未支用的部份，年终还要冲减费用，调整损益。3 .凡已经列入并被集团总部批准的资本性支出相关计划的相关项目，必须向酒店集团申报，批准后实施，所需资金由集团总部统一拨款。第十五条现金管理管控1 .酒店现金管理管控采用备用金制度。1.1. 据经营情况，向各收款处和总出纳等有关部门配备一定数量的备用金。1.2. 2备用金金额的核定是根据每天现金的平均支出量，按三天的用量进行核定。核定出的备用金由各使用部门填制备用金申请表，按规定批准后，从银行提款。1.3. 财务部财务经理、日审主管、夜审主管及审计员定期检查备用金的使用

11、情况,核对备用金的金额，并填制备用金核查情况表，说明检查结果，对于核查出的长短款，要说明原因提出处理意见，报财务总监批准。1 .4.酒店支付500元以下（含500元）的款项都要通过使用总出纳备用金来支付，因此，总出纳备用金要根据支出情况随时补充。酒店支付500元以上的款项都要通过支票或银行转帐支付，具体见第十五条.3.点。总出纳申请补充备用金，要填制备用金补充申请表，并将有关零星支出凭证及原始发票附在申请表后，送应付款主管逐一审核后，填写支票申请，报酒店财务负责人审批后，从银行提款补足备用金。2 .对于从营业收入中取得的现金、转帐支票、信用卡等，由总出纳进行清点，并编制总出纳收入表，每日送存银

12、行，任何人不得从营业收入中坐支现金。3 .对于酒店使用转账支票付款的管理管控3. 1.由使用部门填写支票申请，由总会计师根据所附采购订单或其它有关明细单证审批，由应付会计填写支票后，再送酒店财务负责人签字，送酒店总经理签字批准。4. 2.支票领取者，需在应付款的支票登记簿和支票根上签字后，方可领用。5. 3.凡领用后的支票要在7天内将发票送回应付会计,并注销登记。超过一个月未回的支票，由酒店财务负责人督促回收。4 .每月定期编制月度现金流量表4. 1.财务负责人根据现金流量表来安排日常财务收支相关计划。5. 2.酒店应按现金流量表，按时计提酒店资金（利润）。6. 3.酒店对工程款的支付要按相关

13、计划和有关报批手续进行。7. 4.现金流量表按月编制，每月都要修正现金收支相关计划，使酒店在现金日常管理管控中能按相关计划进行。第四节付款审批管理管控合同合约付款审批第十六条合同合约请款规定：（1）由合同合约跟踪人负责请款，填写付款审批表，并附上盖有请款专用章的合同合约复印件和其它附件。（2）所有以酒店名义签订的合同合约，无论合同合约跟踪人为酒店或酒店集团职能部门须先经签订合同合约的酒店财务部审核，登记。第十七条合同合约付款审批职责：1 .由合同合约跟踪人、各级审核审批人各负其责。2 .不同付款合适的内容附有不同付款依据，由不同审批人或职能部门审核和审批，明确各自的审核合适的内容及范围，各条线

14、把关。3 .财务部对付款审核实行二级负责，属于酒店审核权限的付款审核由酒店会计进行一级审核，酒店财务负责人进行二级审核；属于酒店集团审核权限的付款由酒店财务部进行一级审核，酒店集团财务管理管控部进行二级审核。第十八条合同合约付款审批权限：1. 20万元以下款项最后审批人为酒店集团财务管理管控部负责人、总经理；2. 20万元以上月资金相关计划内和月资金相关计划外的最后审批人为集团财务副总裁（超过500万元由总裁/董事局加签非合同合约付款审批第十九条行政费用付款审批1 .审批职责，同合同合约付款审批职责；2 .审批权限：1 .1酒店行政费用开支最后审批人为酒店财务部经理、酒店总经理；2 .2酒店集团总部各部门行政费用开支最后审批人为酒店集团财务管理管控部负责人、酒店集团总经理；2.3酒店集团总经理费用的开支由集团财务副总裁或其指定负责人审批，并由指定人员审核。第二十条行政费用外付款审批：1 .审批职责：同合同合约付款审批职责；2 .审批权限：2.1 2万元元以下最后审批人为酒店第一负责人；2.2 2万元至10万元（含10万元）最后审批人为酒店集团财务负责人，酒店集团老总；2.3 10万元以上月资金相关计划内和资金相关计划外的最后审批人为集团财务副总裁（超过500万元由总裁/董事局加签）。第二十一条付款集中会审办法：酒店集团职能部门和酒店集团老