XX企业财务制度范文08年.docx
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1、*集团公司财务管理管控办法总贝!为了规范财务行为,加强企业财务管理管控和经济核算,提高经济效益,维护股东利益,根据国家有关政策,结合本企业的特点及其管理管控要求,制定本制度。企业应当建立健全财务管理管控制度,完善内部经济责任制,严格执行国家规定的各项财务开支范围和标准,如实反映企业财务状况和经营成果,依法计算缴纳国家税收,合理避税,并接受主管税务机关及其财政机关的检查监督。第一节财务审批制度1基本规定公司的每一项财务支出,均须按本制度的规定,完成财务支出的审批后方可付款。2公司的支出审批2.1工程成本类支出的审批:经办人申请一部门经理审批一财务经理复核-分管副总经理批准一总经理审批。2. 2归
2、还贷款,支付利息、缴纳税金的审批经办人申请一财务经理复核一分管副总经理批准。3. 3业务借款、费用报销的审批经办人申请一部门经理审批一财务经理复核一分管副总经理批准-总经理审批3资金调动的审批3.1 借调集团公司资金的审批:财务部申请一集团总裁批准。4. 2相关项目公司未经批准不得以任何名义向其他公司支付合同合约(或约定)以外的任何款项。4固定资产的审批5. 1公司发生的固定资产的维修费、盘亏(盘盈、报废)损益,在完成所在公司审批程序后办理相关手续。4.2发生5万元(含)以下所有固定资产的购置、调拨,在完成所在公司审批后方可付款。4.3发生5万元以上所有固定资产的购置、调拨,在完成所在公司审批
3、后,报集团总裁批准。5特殊事项支出的审批特殊事项是指行政性罚款、违约金等事项。公司在经营中应尽量避免发生特殊事项支出。如果在尽最大努力的前提下仍然无法避免,公司应积极采取有效的办法,将该项支出降至最低,井按下列规定逐级上报审批:一次性或同一工作事项累计在3万以内且能够正常取得发票的支出,由所属公司完成审批程序后即可开支;超过上述标准的支出,首先由公司完成规定的审批程序,再经集团总裁审批后方可开支。6以下业务必须上报集团总裁批准:(1)融资业务;(2)对外担保业务;(3)固定资产的转让、外借、抵押业务;(4)对外投资业务;(5)公司的设立、合并、分立、终止业务;(6)土地购买合同合约的签署;(7
4、)物业出租合同合约(100OM2以上)的签署;(8)各相关项目的经营决策文件;(9)其他必须由集团总裁批准的业务。7其它相关规定7.1如遇紧急事项,且审批人无法书面签批时,可通过传真件办理付款,待审批人返回公司时予以补签。7.2对外签订的经济合同合约,是财务部办理付款业务的重要依据,各经办部门必须及时向财务部提供经济合同合约原件,以便于财务部统筹资金和办理付款。第二节货币资金管理管控办法1基本规定1.1为加强货币资金的内部控制和管理管控,保证货币资金的安全,根据中华人民共和国会计法和集团公司相关财务制度,制定本办法。1.2本办法所称货币资金是指现金、银行存款和其他货币资金。1.3公司财务部应当
5、明确货币资金业务的岗位职责、权限,遵守不相容岗位相互分离的原则。任何情况下,都不得由一人办理货币资金业务的全过程。2资金使用相关计划企业财务管理管控的基本任务和方法是,做好各项财务收支的相关计划、控制、核算、分析和考核工作,依法合理筹集资金,有效利用企业各项资产,努力提高经济效益。2.1资金使用相关计划是我司融资和使用的依据,相关项目部门应按要求及时报送资金使用相关计划,财务部按相关计划统一调配使用,没有相关计划的原则上不安排资金使用。2. 2年度资金使用相关计划相关项目部应根据相关项目的进展程度和采购相关计划,相对具体的提出年度内各时段资金使用数额,本公司拟准备的融资办法以及需财务融资的额度
6、,于新年度元月上旬书面报送财务部,财务部据此汇总后制定公司年度资金使用相关计划。2.3 月资金收支相关计划出纳根据备案合同合约中规定的付款时间及其金额,于每月30日前编制出次月的月资金收支使用相关计划表,报相关项目总经理一份,财务部负责人一份。(月资金收支使用相关计划表详见附表一)出纳将下月资金收支相关计划和上月资金收支相关计划执行情况,对于应收而未收或回收未达到相关计划数额的,应向财务部负责人说明原因。财务部负责人负责协调与集团资金的相互转借,安排资金的合理使用,保证资金的正常运行。2.4 收款相关计划表应注明客户、收据编号、应收款项金额和具体收款时间等详细信息。2.5 付款相关计划表应注明
7、客户名称、付款金额和具体付款时间等详细信息,未列入付款相关计划的,原则上不安排付款。2货币资金支付程序2.6 支付申请。公司有关部门或个人用款时.应当提前向审批人提交货币资金支付申请,注明款项的用途、金额、预算、支付方式等合适的内容,并附有效经济合同合约或相关证明原件。2.7 支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请.审批人应当拒绝批准。23支付复核。复核人应当对审批后的货币资金支付申请进行复核,复核货币资金支付申请的审批范围、权限、程序是否正确,手续及相关单证是否齐备,金额计算是否准确,支付方式、支付单位是否妥当等。(付款单位必须和开发票单
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