(高级)财政税收考试试卷(含四卷)含答案解析.docx

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1、D、递延资产7、某企业为施值税小规模纳税人，2020年第二季度取得含税销售收入200000元，购进原材料支付价款56000元，该企业第二季度应纳增值税为（）元。A、5825.24B、4320.24C、6000.24D、5724.248、税法的解释中，不可以作为判案的直接依据的是（）oA、立法解释B、司法解释r行政释D：司法解释和立法解释9、关于以公募法拍卖公债的说法，错误的是（）。A、公债的拍卖价格不能低于其面值B、发行机构根据投标利率的高低，从低到高依次出售C、发行机构按照拍卖价格及购买数额从高到低依次出售D、采用非竞争性出价拍卖方法，通常只限于小额认购者10、关于税收强制执行措施的说法，正

2、确的是（）oA、税收强制执行措施不适用于扣缴义务人B、作为家庭唯一代步工具的轿车，不在税收强制执行的范围之内C、税务机关可以对工资、薪金收入未按期缴纳个人所得税的个人实施税收强制执行措施D、税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行11、按照我国现行的税收法律、行政法规、部门规章以及延期申报的实践，延期申报的具体期限是一个申报期限内，最长不得超过（）。A、1个月B、3个月C、6个月D、1年12、造成通货膨胀的原因不包括（）,A、需求拉动B、成本推动C、结构摩擦D、信贷控制13、实现公共物品资源配置效率的基本途径是（）oA、完善民主、科学的财政决策体制R、完善公共部门的组织

3、制度和激励约束制度（高级）财政税收考试试卷（一）（总分100分，考试时长90分钟）一、单项选择题（每小题2分，共40分）1、某服装厂为增值税小规模纳税人,2017年7月销售自己使用过的固定资产,取得含税销售?额140000元,该服装厂上述业务应缴纳的增值税税额为（）元。A、2718.45B、3106.80C、3125.83D、4077.672、利用政府投资建设的城市道路和公共场地设置停车泊位取得的收入，属于（）A、行政事业性收费B、国有资本经营收益C、国有资产有偿使用收入D、主管部门集中收入3、下列说法中，不属于公债市场功能的是（）。A、实现公债的顺利发行和偿还B、合理有效调节社会资金的运行C

4、、提高社会资金效率D、调节收入分配4、从世界各国的一般发展来看，社会消费支出绝对规模的变化趋势是（）。A、不断扩张B、不断萎缩C、先扩张，到一定阶段停滞D、先扩张，后停滞，最后萎缩5、某企业2015年度销售收入额为1000万元，营业外收入为100万元，利润总额为50万元，缴纳增值税为30万元，该企业的增值税税负率为（）。A、3.0%B、3.4%C、17%D、68%6、下列各项不属于存货项目的是（）。A、原材料B、低值易耗品C、自制半成品D、l%o二、多项选择题（每小题4分，共20分）1、下列项目中，属于土地增值税免税范围的是（）。A、国家机关转让自用的房产B、因国家建设需要而自行转让的房地产C

5、、房地产企业对外投资的商品房D、企事业单位转让旧房作为经济适用房房源，且增值税额未超过扣除项目金额之和20%的E、居民个人转让住房2、下列属于紧缩性财政政策手段的是（）A、减少税收B、增加税收C、减少财政支出D、增加财政支出E、财政预算赤字3、关于无形资产税务处理的说法，正确的有（）oA、无形资产不包括商誉B、自创商誉不得计算摊销费用扣除C、外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除D、无形资产的摊销年限不得低于5年E、无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除4、环境保护税的税目有（）。A、大气污染物B、水污染物C、工业污染物D、固体废物E、噪声5、下列增值税应税行为中，适用9%税率

6、的有（）A、邮政服务B、转让土地使用权C、提供不动产经营租赁服务D、提供金融服务E、增值电信服务FC、完善决策信息的收集传送制度D、完善审计监督制度14、下列关于4债流通的说法中不正确的是（）。A、广义的公债流通是指公债发行和转让B、狭义的公债流通仅指公债在流通市场上的转让C、公债流通制度统筹包括对公债流通范围、办法、渠道以及价格决定方式等的一系列规定D、不能在金融市场上交易转让的公债称为不可转让公债15、下列关于城镇土地使用税纳税人的表述，错误的是（）oA、城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位和个人缴纳B、土地使用权未确定或者纠纷未解决的，由实际使用人纳税C、土地使用权共有的，由共有各方分别

7、纳税D、对外商投资企业和外国企业暂不适用城镇土地使用税16、关于财政支出不断增长理论的说法，错误的是（）oA、瓦格纳认为公共支出不断增长是由政府活动不断扩张导致的B、”公共收入增长导致论”认为公共支出与公共收入增长是同步的C、“经济发展阶段论”认为经济发展的初级阶段政府支出的重点是基础设施建设D、“经济发展阶段论”认为经济发展进入中期阶段，公共支出的侧重点是社会福利17、下列招标采购方式中，不属于按照招标公开程度分类的是（A、公开招标采购B、国际竞争性招标采购C、选择性招标采购D、限制性招标采购18、税务机关应当自受理之日起（）日内，审核办理变更税务登记。A、58B、14C、30D、9019、

8、根据“公共劳务”收费法，对繁华地段的机动车停车收费应采取的政策是（）。A、免费B、平价政策C、低价政策D、高价政策20、下列各项不属于我国现行的印花税税率的是（）A、0.05%oB、2C、0.5%o三简答题每小题10分，共40分）1、试述预算资金监督制衡方的主要行为特征。2、简述社会保障制度的类型3、某手机生产企业是增值税一般纳税人，2019年4月生产销售A型手机，出厂不含增值税单价为2800元/台，具体购销情况如下：（1）向某商场销售1000台A型手机，支付运杂费4500元，收到一般纳税人开具的增值税专用发票上注明运费3000元；由于商场采购量大，该企业给予其10%的折扣，并将俏售额和折扣额

9、在同一张发票的金额栏内分别注明；（2）销售本企业2005年购进的自用生产设备一台，取得含增值税收入120000元；（3）销售手机发出包装物收取押金20000元，另没收逾期未退还的包装物押金17550元；（4）购进手机零配件取得增值税专用发票上注明金额120000元，增值税税额20400元:（5）从小规模纳税人处购进原材料，支付价税合计金额90000元，取得税务机关代开的增值税专用发票；（6）从消费者个人手中收购废旧手机，支付收购金额30000元。已知：手机适用的增值税税率为13%,交通运输服务适用的税率为9%,纳税人取得的增值税专用发票均已通过认证并允许在当月抵扣，2019年3月留抵的增值税税

10、额为3000元。根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。该企业2019年4月可以抵扣的进项税额是多少？4、试述政府间收支划分的理论依据。6、D【解析】各项存货项目，反映企业期末结存、在途和在加工过程中的各种存货的实际成本，包括原材料、包装物、低值易耗品、自制半成品、产成品、发出商品等。7、A【解析】由题意，第二季度销售额=含税销售额/（1+3%）=200000/（1+3%）=194174.76（元），应纳增值税额=销售额X3*=194174.76X3%=5825.24（元T8、C【解析】税收立法解释与被解释的税法具有同等法律效力。税法的司法解释具有法的效力，可以作为办案的法律、法规的依

11、据。税法的行政解释在行政执法中一般具有普遍的约束力，但是不具备与被解释的税收法律、法规相同的效力，原则上不能作为法庭判案的直接依据。9、A【解析】本题考查公募法拍卖公债的具体方法。公募法拍卖公债具体的拍卖方法有：1 .价格拍卖：即公债的利率与票面价格相联系固定不变，认购者根据固定的利率和未来的金融市场利率走势的预期对价格进行投标。投标价格可低于债券面值也可高于债券面值。发行机构则按价格及购买数额由高到低依次出售，额满为止。所以A不正确。所以C正确。2 .收益拍卖：即固定债券出售价，认购者对固定价格的利息率，也就是投资收益率进行投标。发行机构根据投标利率的高低，由低到高依次出售，额满为止。所以B

12、正确。3 .竞争性出价：即财政部门事先公布债券发行量，认购者据此自报愿接受的利率和价格。发行机构按认购者自报的价格和利率，或从高价开始，或从低利率开始，依次决定中标者，一直到完成预定的发行数量时为止。一、单项选择题1、【解析】本题考查简易征收率。小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应纳税额=含税销售额(1+3%)x2%即：应纳增值税税额=140000(1+3%)X2%22718.45(元)2、C【解析】国有资产有偿使用收入包括：国家机关、财政拨款事业单位、代行政府职能的社会团体以及其他组织的固定资产和无形资产出租、出借、处置.等取得的收入；利用政府投资建设的城市道路和公共场地设置停车泊位取得

13、的收入；城市基础设施开发权、使用权、冠名权、广告权、特许经营权等无形资产招标和拍卖收入，以及利用其他国有资产取得的收入。3、D【解析】公债既是财政政策工具，又是货币政策工具。公债市场总的来说具有两种功能：实现公债的顺利发行和偿还；合理有效调节社会资金的运行，提高社会资金效率。4、A【解析】从世界各国的一般发展趋势来看，社会消费性支出的绝对规模总的来讲呈现一种扩张趋势，相对规模在一定发展阶段也是扩张趋势，达到一定规模则相对停滞。当然其中有些项目增长较快，相对规模在上升，而有些项目增长较慢，相对规模在下降。5、A【解析】本题考查税收负担的衡量指标。企业流转税负担率=实际缴纳的流转税税额/同期销售(

14、营业)收入100%=30/1000=3.0%a【解析】本题考查公债流通。A选项说法错误，广义的公债流通包括公债发行（通过流通市场）、转让和偿还（购销法）的全过程。15、D【解析】在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税人，应当依照有关规定缴纳城镇土地使用税。其中，单位包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位：个人包括个体工商户以及其他个人。16、D【解析】A项，瓦格纳认为，政府活动不断扩张所带来的公共支出不断增长，是社会经济发展一个客观规律；B项，在瓦格纳分析的基础上，

15、皮考克和魏斯曼认为公共支出的增长只是由于公共收入的增长而造成的，并将导致公共支出增长的因素归结为两种。鉴于内在因素与外在因素的存在，皮考克和魏斯曼提出：公共收入和公共支出总是同步增长的；CD两项，马斯格雷夫和罗斯托认为，在经济发展的早期阶段，政府投资一般在社会总投资中占有较高的比重。这一时期，公共部门需为经济发展提供必需的社会基础设施；当经济发展进入中期阶段以后，公共支出的结构会发生相应转变，公共支出逐步转向以教育、保健和社会福利为主的支出结构。17、B【解析】招标采购按照招标公开的程度可分为：公开招标采购；选择性招标采购；限制性招标采购。招标采购按照投标人的范围可分为：国际竞争性招标采购；国内竞争性招标采购：国际限制性招标采购：国内限制性招标采购。18C【解析】税务机关应当自受理之Fl起30日内，审核办理变更税务登记。纳税人税务登记表和税务登记证中的内容都发生变更的，税务机关按变更后的内容重新核发税务登记证