记账实操-广告制作公司的会计处理分录（一般纳税人）.docx

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1、记账实操-广告制作公司的会计处理分录（一般纳税人）广告公司注册通常需要满足以下条件：1 .合法资质：公司注册者必须是具备法定资格的自然人或法人，并提供有效的身份证明。2 .注册资本：需要确定合适的注册资本额，以满足当地工商行政管理部门的要求。3 .公司名称：公司名称需要符合法律规定，不得违反相关法规，且不得与现有公司重名。4 .经营范围：需要明确公司的经营范围，包括广告设计、制作、发布等相关业务。5 .注册地址：需要提供公司的注册地址，可以是租赁的办公场所或自有物业。6 .资质证书：某些地区或国家可能要求广告公司提供相关的资质证书或经营许可证。7 .其他要求：根据当地法律法规的要求，可能还需要

2、提供其他相关证明文件或资料。满足以上条件后，可以按照当地工商行政管理部门的流程和要求，逐步完成广告公司的注册手续。账务处理1、提取备用金。借：库存现金贷：银行存款2、支付办公室租金。借：预付账款-办公室租金应交税费-应交增值税（进项税额）财务费用-手续费（银行转账手续费有则填）贷：银行存款3、预付广告发布费。借：预付账款-广告发布费贷：应交税费-应交增值税（进项税额）财务费用-手续费4、收到XX公司上月欠款。借：银行存款贷：应收账款-XX公司5、购办公用品。借：管理费用-办公费贷：库存现金/银行存款等6、向YY公司开具广告发布费发票，款项尚未收回。借：应收账款-XX公司贷：主营业务收入应交税费

3、-应交增值税（销项税额）7、购进网格布和晶彩格等原材料，以银行存款转账支付。借：原材料-网格布-晶彩格应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款-XX银行电子版资料领取方式8、支付对公跨行柜台转账汇款手续费，银行已扣款。借：财务费用-手续费贷：银行存款-XX银行9、收取印刷费，已开具增值税专票，并收到款项借：银行存款-XX银行贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）10、购打印机一台，得到普通发票。以银行转账支付。借：固定资产-打印机贷：银行存款-XX银行IL缴纳上月增值税、附加税及文化事业建设费。借：应交税费-未交增值税-应交城市维护建设税-应交教育费附加-应交地方教育附加-应交文

4、化事业建设费贷：银行存款-XX银行由于广告行业没有相对的行业会计制度，所以相关的账务处理可以参考新的企业会计制度，下面主要就收入、成本、费用以及相关的税费账务处理进行表述。1.收入的核算取得广告收入或代理广告收入时借：库存现金、银行存款、应收账款等贷：主营业务收入广告收入取得其他收入时（可根据具体收入设置相应明细进行核算）借：库存现金或银行存款等贷：主营业务收入其他收入2、成本的核算因取得广告收入或代理广告收入而发生的相关广告成本或代理成本时借：主营业务成本广告成本贷：库存现金、银行存款、应付账款等因取得其他服务收入而发生的相关其他服务成本时借：主营业务成本其他服务成本贷：库存现金、银行存款、

5、应付账款等3、费用的核算发生有关的费用时借：销售费用贷：库存现金/银行存款等小型的广告公司账务流程广告行业公司的财务处理应参照新的企业会计制度，由于广告公司业务范围的限制，财务处理还是比较简单的。以下是按收入、成本、费用以及相关的税费等几个方面做的账务处理。一才亥算收入1 .当公司发生业务取得取得广告收入时,会计分录如下:借:现金、银行存款、应收账款等；贷：主营业务收入广告收入2 .当公司取得广告收入以外的其他收入时，这时是要根据具体收入设置相应的二级明细科目进行核算的。借：现金或银行存款等；贷：主营业务收入其他收入二.核算成本1.因取得广告收入而发生的相关广告成本时,会计分录如下:借：主营业

6、务成本广告成本；贷：现金、银行存款、应付账款等2.因取得其他服务收入而发生的相关其他服务成本时，会计分录如下：借：主营业务成本其他服务成本；贷：现金、银行存款、应付账款三 .核算费用发生有关的费用时，会计分录如下：借：营业费用（要根据具体的费用支出设置相应的二级明细科目进行核算）；贷:现金、银行存款等四 .核算相关税费，会计分录如下：1.计提营业税时，借：主营业务税金及附加；贷：应交税金应交增值税2 .缴纳营业税时，会计分录如下：借：应交税金应交增值税，贷：现金或银行存款3 .计提城建税时,会计分录如下借:主营业务税金及附加；贷：应交税金应交城建税除了每月要按实际发生的业务做好会计分录之外，还

7、需要做好账本的登记f口做好报税的工作。根据会计凭证登记好现金日记账、银行存款日记账、总帐、明细账、费用账、增值税明细账等；在每个月的15号前（遇到节假日往后顺延）要完成税务的申报工作。一家广告公司的运作流程并不是直线形的。一般而言，广告项目并非始于单一的部门再直线式地传递下去的。这个流程涉及到各个关键点上多个部门间的高度协作，有时看上去1以乎有些混乱，但这个流程能推动集思广益、促进健康的讨论也能产生出有价值的思路。这个流程将最终带来最优秀的创意。尽管任何两个广告项目的操作方式决不会一模一样，但大多数广告基本上都是按以下流程创作的：项目任务：客户向客户经理详细介绍其业务目标，并一起决定广告的预期

8、效果。广告往往只是营销计划中的一环，营销计划中还包括很多项信息传递任务：公共关系、促销活动、直接邮寄等。客户经理将为此收集尽可能多的信息，并向核心部门战略规划、创意和媒体作有关介绍。战略规划：广告公司成立一个小组对项目任务进行分析-哪些类型的消费者会使用该产品、他们为什么使用、怎样促使人们购买该产品。在这个阶段，研究工作是至关重要的，而且可以在消费者、行业专家和已出版的参考资料之间展开。战略规划的目标是找出一个引人入胜的产品题材（称为定位）,以及用于广告创意的独特信息（概略创意）。媒体规划一般是与战略规划同时启动的。媒体小组首先确定目标消费者的详细特征他们的年龄有多大、他们的收入是多少、他们生

9、活在什么地方、他们有什么习惯、从而根据目标群体的媒体消费习惯，制订出与之相适应的媒体计划。该计划将提交给客户并（通过了之后）由媒体购买者所购买。创意设计:创意小组先制作出广告的早期版本。经创意总监提出意见后，再交给客户经理和战略设计师审阅并根据他们的意见作进一步的细微调整。之后，创意作品将提交给客户，如能通过，还将在消费者当中进行测试。只有做到吸引消费者的注意并促使他们试用这个产品，才能算是成功的广告-在这个阶段中可能会时有修改。一旦最终确定，电视广告就将进行拍摄，广播广告进行录音，印刷广告也将制作出来。广告推出：营业经理负责将广告发往推出地点并确保它能按媒体计划推出。这个过程可能非常复杂，因为各类广告必须在推出前的不同时间完成，杂志广告一般在刊出前一个月到位，电视与广播广告只是在播出前数天才要求送达。对广告活动进行跟踪是非常必要的，它能让客户与广告公司判断他们工作的成效，也能确认需要变更之处。跟踪可以通过多种途径进行，具体取决于客户的业务目标。同时还须评估产品销售情况及消费者的意见，并对媒体购买情况加以检查。全能型的广告公司可为大多数公司提供有效的广告管理，而全能型的工作室吸收了全球绝大多数的广告费用。这类广告公司的规模各异，服务能力也不尽相同，最重要的是从中找到一家适合自己业务需求的。