记账实操-物流行业会计处理分录.docx
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1、记账实操-物流行业会计处理分录会计账务处理基本流程如下:1 .建立账簿:首先需要按照公司的业务范围和需求,选择合适的会计制度,并建立一套符合要求的账簿体系。这个过程包括创建总账、明细账、库存账等。2 .收集和录入数据:收集公司经营过程中的各类数据,包括收入、成本、费用、资产、负债、所有者权益等,并按照会计科目和核算方法进行分类和录入。3 .审核和记账:对录入的会计数据进行审核,确保数据的真实、准确、完整,并根据审核无误的数据进行记账处理,生成会计凭证。4 .编制财务报表:根据记账生成的会计凭证,按照会计制度的规定,编制财务报表,包括资产负债表、利润表、现金流量表等。5 .审计和归档:将编制好的
2、财务报表提交给审计机构进行审计,审计通过后,将所有的账簿、凭证、报表等资料进行归档保存。详细来说,会计账务处理过程包括以下几个步骤:6 .建账:在开始记账前,需要根据公司业务性质、规模大小以及会计准则要求,选择合适的会计制度(如小企业会计准则、企业会计准则等),并设置账簿体系。建账过程中需要考虑会计科目的设置,以便准确记录公司的各项经济业务。7 .凭证录入:收集公司的各类经济业务单据,将其分类、整理,按照会计制度规定的科目和核算方法,录入到账簿中。这一过程需要确保单据的完整性和准确性,以便为后续的审核工作奠定基础。8 .审核:在凭证录入完成后,需要对录入的单据进行审核。审核内容包括单据是否完整
3、、是否符合会计准则要求、科目运用是否准确等。如果发现错误或不合理的地方,需要及时更正或调整。9 .过账与试算:审核无误后,需要进行过账处理,即将审核后的单据转化为会计数据,生成相应的借方余额和贷方余额,并完成试算平衡。过账过程中需要确保数据的准确性和完整性,试算平衡是为了确保账簿体系的平衡无误。10 .编制报表:根据记账生成的会计凭证和账簿数据,按照会计制度的规定,编制财务报表。财务报表的编制需要严格按照会计准则的要求,确保数据的准确性和完整性。11 .报税和纳税:在财务报表编制完成后,需要根据国家税收法规的规定,进行纳税申报。这一步骤需要根据公司的业务性质和税务要求,计算应纳税额并提交给税务
4、机关。12 .归档:将所有的账簿、凭证、报表等资料进行整理、分类、装订、归档保存。这一步骤是为了确保公司财务数据的完整性和安全性,以便在后续的审计、检查中使用。物流公司收货时只登记不做分录,因为不能确认为销售收入,只有结算运费时,才能确认为销售。物流活动包括运输/储存/装卸/搬运/包装/流通加工/配送/信息处理等环节,会计核算与之相应针对物流企业流程,将有关会计分录整理如下:一.实收资本的核算借:银行存款/固定资产/无形资产贷:实收资本-各股东二.主营业务收入的核算,设置一下明细科目:运输收入/装卸收入/堆存收入/代理业务收入借:库存现金(银彳丁存款)贷:主营业务收入-运输收入(根据需要可设置
5、三级科目,货运收入/其他收入)三.总站对分站之间可以设置其他应收款-进款往来科目,以反映总站与分站各项营业收入的解交和结算情况收到分站交来运输收入借:银行存款贷:其他应收款一进款往来四.根据分站编制的营业收入日报定期汇总确认营业收入借:其他应收款-进款往来贷:主营业务收入-运输收入五.预收运费借:银行存款贷:预收账款六.完成运输任务,结算多退少补借:预收账款贷:主营业务收入一运输收入银行存款七月末结转本年利润其他业务收入的核算,核算客运服务/包装物出租/固定资产出租/技术转让/车辆修理/材料销售等其他收入并按其设置二级科目。借:主营业务收入/其他业务收入贷:本年利润借:本年利润贷:主营业务成本
6、/其他业务成本/期间费用年末将本账户余额转入利润分配-未分配利润,结转后本帐户无余额。八.销售材料,应按照售价和应收的增值税借记银行存款/应收账款等账户,按实现的营业收入贷记本帐户。月度终了按照出售原材料的实际成本,借:其他业务成本贷:原材料原材料采用计划成本核算的企业,还要分摊材料成本差异。举例:下面小编以汽车运输为例为大家总结了运输业务相关的会计核算。一、运输业务生产经营的特点1 .运输业务的基本功能是实现货物的位移;2 .运输业务的生产经营活动不产生新的实物形态的产品;3 .运输产品的生产过程和消费过程同时进行;4 .运输产品位移的计量具有特殊性。二、汽车运输的一般业务程序1 .货物托运
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