记账实操-出口退税率计算公式.docx

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1、记账实操-出口退税率计算公式一、出口退税率计算公式Q）出口退税计算公式：当期应纳税额=当期内销货物的销项税额+当期出口货物离岸价X外汇人民币牌价X征税率-当期全部进项税额当期应退税额=出口货物离岸价格X外汇人民币牌价X退税税率委托加工收回后出口的货物应退税额=原材料金额X退税率+工缴费金额X14%;进料加工复出口货物应退税额=计税依据X退税率-销售进口料件应抵减退税额。以上出口退税计算公式的有关说明：当期进项税额包括当期全部国内购料、水电费、允许抵扣的运输费、当期海关代征增值税等税法规定可以抵扣的进项税额。外汇人民币牌价应按财务制度规定的两种办法确定，即国家公布的当日牌价或月初、月末牌价的平均

2、价。计算方法一旦确定，企业在一个纳税年度内不得更改。企业实际销售收入与出口货物报送但、外汇核销单上记载的金额不一致时，税务机关按金额大的征税，按出口货物报关单上记载的金额退税。应纳税额小于零的，结转下期抵减应交税额。二、出口退税计算公式可以从以下几个方面入手：出口退税=税金基数退税率1.税金基数税金基数指在出口货物及加工制成品实际价值基础上再加上运费、保险费、报关费等，所形成的税金统计本位值，出口货物及加工制成品发生的全部税金在税金基数上按相应率交纳。2、退税率不同的货物和加工制成品，退税率也不同,也可以根据双方签订的协议或合同而定。一般而言，经济发展较好的国家，出口退税率也会更高，发展较慢的国家会降低出口退税率，以促进自身出口贸易发展。三、出口退税率定价1 .出口退税价格由政府决定，根据出口货物或加工制成品的性质，地理位置等因素，有不同的退税率。2 .出口退税价格的定价通常分为普通法申报和专用法定报告。普通法申报根据不同的产品定价，如电子产品通常为10%,服装为15%等;而专用法定报告依据不同国家实施的相关税收政策，确定退税率。