初级会计测试题及答案.docx

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1、初级会计测试题及答案1.下列关于医疗期间的表述中，符合法律规定的是OA.实际工作年限10年以下的，在本单位工作年限5年以下的，医疗期间为3个月B.实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限5年以上10年以下的，医疗期间为6个月C.实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限10年以上15年以下的，医疗期间为9个月D.实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限为20年以上的，医疗期为20个月【答案】A【解析】根据规定，实际工作年限在10年以上的，在本单位工作年限5年以下的为6个月，选项A正确;实际工作年限10年以上的在本单位5年以上10年以下的为9个月，选项B错误;实际工作年限10年以上的，在本单

2、位10年以上15年以下的为12个月，选项C错误;实际工作年限10年以上，在本单位20年以上的为24个月，选项D错误。2 .某企业当年计入成本、费用的实发工资总额为400万元，拨缴职工工会经费10万元，职工福利费支出55万元，发生职工教育经费20万元。已知，企业发生的职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出，分别按工资薪金总额的14%、8%、2%扣除。该企业2020年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计的（）OA.400+40014%+4002%+4008%=496万元B.40+55+4002%+20=483万元C.400+55+10+20=485万元D.400+40014

3、%+1020=486万元答案：B解析：（1）企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除；（2）职工福利费：扣除限额=400l4%=56（万元）实际发生55万元，准予扣除55万元；（3）工会经费：扣除限额=4002%=8（万元）实际发生10万元，可以据实扣除8万元；（4）职工教育经费：扣除限额=4008%=32（万元）实际发生20万元,准予扣除20万元；（5）税前准予扣除的工资和三项经费合计=400+55+8+20=483（万元）。3 .某居民企业2018年计入成本、费用的实发工资总额为400万元，拨缴职工工会经费10万元，支出职工福利费55万元、职工教育经费20万元。已知，企业发生的职工福利费

4、支出、职工教育经费支出、工会经费支出，分别不超过工资薪金总额14%、8%、2%的部分准予扣除。该企业2018年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计的下列算式中，正确的是（）A.400+400x14%+400x2%+400x8%=496万元B.400+55+400x2%+20=483万元C.400+55+10+20=485万元D.400+400xl4%+10+20=486万元【答案】B【解析】根据规定，工资薪金总额据实扣除。职工福利费在工资薪金总额的14%的部分据实扣除，实际发生金额为55万元，没有超过标准56万元，可以据实扣除；工会经费在工资薪金总额的2%的部分据实扣除，实际发

5、生10万元，超过标准8万元，只能税前扣除8万元；职工教育经费在工资薪金总额的8%的部分据实扣除，实际发生20万元，并没超过标准32万元。答案B正确。4 .根据个人银行结算账户的规定，可以办理转账业务的是0A.I类银行账户BH类银行账户GHI类银行账户DJ类、II类和In类银行账户均可以【答案】D(1)银行可通过I类户为存款人提供存款、购买投资理财产品等金融产品、转账、消费和缴费支付、支取现金等服务。(2)口类户可以办理存款、购买投资理财产品等金融产品、限额消费和缴费、限额向非绑定账户转出资金业务，可以配发银行卡实体卡片。(3)11I类户可以办理限额消费和缴费、限额向非绑定账户转出资金业务。经银

6、行柜面、自助设备加以银行工作人员现场面对面确认身份的，印类户还可以办理非绑定账户资金转入业务。11I类账户任一时点账户余额不得超过2000Jbo5 .某电厂与某运输公司签订了两份运输保管合同:第一份合同载明的金额合计50万元(运费和保管费并未分别记载)；第二份合同中注明运费为30万元、保管费10万元。已知运输合同印花税税率为0.3%,保险合同印花税税率为1%。分别计算该电厂第一份、第二份合同应缴纳的印花税税额为()。A.500元、400元B.150元、190元C.500元、190元D.150元、400元【答案】C(1)第一份合同应缴纳印花税税额二500000xl%=500(元)第二份合同应缴纳

7、印花税税额二300000x0.3%+IooOOOXl%0=190(元)。选项C正确。6 .根据支付结算法律制度的规定，下列各项票据中，付款人名称不是必须记载事项的是()A.银行汇票B.银行本票C.商业汇票D.支票【答案】B【解析】银行本票必须记载事项没有付款人名称，选项B正确；银行汇票和银行本票必须存在付款人名称，选项AC错误；支票必须记载事项可以没有收款人名称，选项D错误。7 .下列属于行政处罚的是A.没收违法所得8 .记过C.管制D.返还财产【答案】A【解析】选项B行政处分;选项C:刑事责任;选项D:民事责任8.根据税收征税管理法律制度的规定，下列各项中，不属于重大税收违法失信案件范围的是

8、（A.骗取国家出口退税款的B.虚开增值税专用发票的C.虚开普通发票100份或者金额40万元以上的免贵领D.不缴或者少缴应纳税款100万元以上的【答案】D【解析】选项D:经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款100万元以上，且任一年度不缴或者少缴应纳税款占当年各税种应纳税总额10%以上的属于重大税收违法失信案件。（多选题）9.据增值税法律制度的规定，下列各项中，不可以从销项税额中抵扣进项税额的是（）。A.因管理不善被盗材料所支付的增值税款B.购进用于集体福利所支付的增值税款C.购进生产用电力所支付的增值税款D.购进用于个人消费的材料所支付的增值税款【答案】ABD

9、【解析】根据规定，购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产用于简易计税方法项目、免征增值税项目、集体福利和个人消费，不能抵扣进项税额，选项ABD正确。10 .某企业的单位负贡人为了粉饰业绩，指使会人员伪造经济合同、推迟费用报销入账等手段，虚增利五百多万元，造成极坏的社会影响。下列说法中正确的是（）A.该单位负责人不得授意、指使、强令会计人员违法办理会计事页B该单位负责人应该对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责C.该企业的相关会计人员应当对该事件负全责D.该企业的会计机构负责人应当对该事件负全责【答案】AB【解析】选项CD,单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完

10、整性负责。11 .根据社会保险法律制度的规定，下列关于职工基本养老保险待遇的表述中，正确的有（）oA,参保职工非因工死亡的，其遗属可以领取抚恤金B.对符合基本养老保险享受条件的人员,国家按月支付基本养老金C参保职工在未达到法定退休年龄时因病致残而完全丧失劳动能力的，可以领取病残津贴D.参保职工因病死亡的，其遗属可以领取丧葬补助金【答案】ABCD【解析】选项ABCD全部正确12 .根据民事诉讼法律制度的规定，下列案件中，适用民事诉讼法的有（）A.公民离婚纠纷案件B.公安局与商场之间的货物买卖合同纠纷案件C.公安局与公民个人的行政处罚争议案件D.劳动者与用人单位因劳动合同纠纷提起诉讼的案件【答案】

11、AD【解析】平等主体当事人之间发生经济纠纷提起诉讼，适用民事诉讼法解决。选项AD正确13 .增值税起征点适用于个体工商户（）A,正确B.错误【答案】B【解析】增值税起征点仅适用于试点实施办法规定的个人，包括:个体工商户和其他个人，但不适用于认定为一般纳税人的个体工商户，所以本题表述错误。14 .如果个人死亡同时符合领取基本养老保险丧葬补助金、工伤保险丧葬补助金和失业保险丧葬补助金条件的，其遗属只能选择领取其中的一项。A对B错【答案】A【解析】如果个人死亡同时符合领取基本养老保险丧葬补助金、工伤保险丧葬补助金和失业保险丧葬补助金条件的，其遗属只能选择领取其中的一项。15 :（不定项选择题）国居民

12、李某为境内W市某高校教师，在W市无自有住房，2019年全年在W市租房居住，2019年李某有关收支情况如下：(1)全年工资108000元,全年专项扣除21000元。住房租金专项附加扣除由李某扣除。日职会计学习网整理发布，欢迎关注(2)5月出版一部教材，取得稿酬100Oo元。(3)6月取得国债利息2700元、定期储蓄存款利息1650元。(4)8月在上海证券交易所转让从上市公司公开发行和转让市场取得的Y上市公司股票，取得转让所得8000Jbo(5)9月因在Z商城购买洗衣机，获得Z商城赠送的价值80元的洗衣液一袋。(6)12月取得全年一次性奖金30000元，选择不并入当年综合所得单独计算纳税。已知：稿

13、酬所得个人所得税预扣率为20%,每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算，收入额减按70%计算。综合所得减除费用60000元/年，稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减按70%计算；住房租金专项附加扣除标准1500元/月。全年一次性奖金按照月换算后的综合所得税率表确定适用税率和速算扣除系数。个人所得税税率表（综合所得适用）级数全年应纳税所得额税率（%）速算扣除系数1不超过36000元的302超过36000元至144000元的部分102520按月换算后的综合所得税率表级数按月换算后的综合所得税率表级数速算扣除数1不超过3000元的302超过3000元至12000元的部分1

14、0210L计算李某5月出版教材稿酬所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）OA.10000（1-20%）70%20%=1120元B.10000（1-20%）20%=1600元C.1000070%20%=1400元D.1000020%=2000元答案：A解析：稿酬所得每次收入大于4000元，应当预扣预缴的税额=每次收入X(1-20%)70%X预扣率。2.计算李某2019年度综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是()。A.108000+10000X(1-20%)70%-60000-21000-1500123%=438元B. (108000+1000070%-60000-2

15、1000)3%=1020元C. (108000+10000-60000-150012)10%-2520=1480元D. (108000-60000-150012)3%=900元答案：A解析：项目计税收入额扣除项目居民个工资、薪金所得108000减除费用：60人身I=I劳务报酬所得无OOO元所得稿酬所得10000(1-2专项扣除：210%)70%OOO元特许权使用费无专项附加扣所得除:150012元依法确定的其他扣除：无3.李某的下列所得中，免予征收或不征收个人所得税的是（）A.获得Z商城赠送的价值80元的洗衣液B.定期储蓄存款利息1650元C.国债利息2700元D.转让Y上市公司股票所得8000元答案：ABCD解析：（1）选项A,企业在向个人销售商品（产品）和提