绿色金融技能提升指南.docx

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1、内容概要61 .展开行动正逢其时102 .获得绿色融资163 .绿色金融技能204.可嗡商业模式、价值链和可慌塔济26总结：关键要点和行动呼吁29附录A:术语表31附录B：关于气候融资的全球经济状况调研34参考资料41内容概要可持续发展创造长期价值中国古语云：宁做太平犬，不做L世人，这真切蟠除了我们眼下所处的动荡经济和政治环境。在这种环境下，对于企业的长期生存而言，获得更低成本的资金比以往任何时候都更加重要。随着贷款机构越来越多地向那些能够满足可持续发展要求的组织提供有吸引力的绿色率，绿色融资将为企业带来维持运营的低成本资金。这有助于他们未雨绸缪，提早应对气候变化导致的系统性风险，这类风险层出

2、不穷，其潜在危害程J度远高于那些强大、残酷无情的商业竞争对手。不仅如此，绿色金融已成为企业提升竞争优势的强力引擎。通过将可持续发展嵌入所有活动，企业将有力地推动价值创造。简言之，可持续发展是一种通过考虑特定组织如何在生态、社会和经济环境中运作，积极创造长期价值的商业方法。可持续发展是建立在这样的假设基础上，即制定此类战略有助于企业的长期生存。随着公众对企业责任的期望值日渐攀升，社会也变得愈发透明，企业开始认识到采取可持续行动的必要性（瑞士国际徵载展学院（IMD）,2022年5月）。这一定义的关键在于，企业应立足于社会公平、经济可行性和环境保护的交上，确保可持续发展长久延续.（请参见三E1）.企

3、业需要以经济可行的方式考虑各种资源，包括人力资本和自然资本。但是，与传统的单纯关注经济要素不同，专业会计师如今必须进一步思考环境和社会因素。长期以来，财会行业习惯于单纯讨论经济可行性对环境保护要求的关注刚刚西，不过现在，社会公平这第三个维度也不容忽视。在企业迈向可持续发展的征途上，社会议程是公平过渡的基本组成ACC所口美国管理会计师协会（IMA）合作开展的2022年第二季度翎羟济状况调研（GECS）发现,世界各地的企业日益翻!环境因素，企业领导者们普遍预计，为了实现碳中和目标，商业活动模式将发生重大变化不难想见，他41需要借助财会专业人士的更多支持，增加获得绿色金融产品的机会（请参见第2章），

4、以此促进碳中和转型。很多企业告诉我们的研究人员，他们对气候融资机会和气候风跄管理缺乏了解。由于欠缺制定、实顺口管理环壕社会和海里（ESG）战略所需的技能和专业知识，许多企业面潴力提高现有员工的技能，或者从竞争激烈的外部市场招聘人才一因为这方面的专家实属凤毛麟角。企业财会人员具有对绿色融资的专业解读能力，是企业转向碳中和的关键。财会人员具备同时从财务和非财务角度考量业务驱动因素的技能，他们将在员工培训、人才发展方面起到领导地位。若想成功实嵋型、将可持续发展融入组织当中，这类人才必不可少。图E1:三重基础一可持续发展的三大领域长期以来，财会行业习惯于单纯讨论经济可关注刚刚:耀蠲鳏魏平这第三个维度也

5、不容忽视。要求，例如知识与技能的结合ACCA平台在这方面发挥着至关重要的作用，以支持广大财会专业人员为企业制定结构合理、风险可控的可持续发展计划和绿色资产组合。第三章将全面介绍财会专业人员的相关蝇轨三S三,他（I儒期辨：评估企业可持发展水平和ESG需求；硼翎膨响；考虑祁泼觥）例金融市场格局；采颗唯理葩金融St品；了解并响应新出现的全球性可持续发月国际可持续发展准则理事会（ISSB）、气候相关财务信息披露工作组（TCFD）和自然相关财务信息披露工作组（TNFD）提出的要求可持续发展之旅气候变化及碳中和进程将对企业的定位、绩效和未来前景产生财务影响。企业需要开启的可持续发展之旅（请参见图E2）不仅

6、应定义碳中和战略，还务必罐与价值链相关、有明确时间表的目标体系。多种外部因素推动着可持续发展，包括监管机构日渐增加的关注、以及要求披露可持续发展事项的报告准则一MD国际财务报告可持辘露准则第一号和第二号（IFRSSl和S2）两项草案。在企业内部，需要制定自身战略如何顺应可持续发展的议程：明确目标及最终成果。该战略可以转化为一系列可衡量的目标，融入到内部绩效管理流程当中。这些活动可能涉及非财务领域，但财务部门仍将在其中发挥重大、乃至不可或缺的作用。作为企业报告和数据的管理者，财务部门还需要参与到端到端的流程，以收集和分析数据。规划工作需要跨部门的合作，不能只关注财务，孤立看待财务职能的意识已然过

7、时。本报告第1章阐述了如彳瘫立政策、程序、方法和实践，收集有关战略评估与报告的ESG数据洞见。第2章主要说明怎样增强对绿色金融产品的认知。第3章涉及在推动绿色融资议程及碳中和进程中如何发挥引领作用。第4章则展示了怎样制定气由藕资战略和运作模式，以及可持哪投资微资方法。I粤置雪霜盘霞臂毓蠲麟爨中和战略，还务必绿色金融与碳中和愿景应对气候变化及碳中和之旅的确切成本具有高度不确定 性更不必说这些成本将如彳语国家之间和国家内部进行 分S己。但毋庸质疑，未来几十年中，所有经济体和业都将感 受到巨大影响。虽然公众已普遍认识到了碳中和目标的价值不瞳要性，但是 企业仍在奋力应对当下的运营打破。2022年第二季

8、度全球经济状况调研受访者中，25%认为他们 将不得不延长实现碳中和的时间期限，51 %表示通货膨胀将迫使其改变翊!碳中和的战略（请参见图E3 ） 绿色转型离不开长期融资。如果我们希望在2050年实现碳中和，绿色债券、碳定价和与可持续发展挂钩的贷款都将发挥重要作甩 然而，59%的受访者旭承，他们尚未考虑使用绿色金融产品S此，我（口需要刑个机遇,图E3:实现碳中和目标的企业战略是否因以下事件而改变?俄乌冲突通货膨胀夏季异常高温51是否不确定飨怫原：ACC所口MA ,金耨济虎兄醐（202浑）.全球经济状相嬲（GECS）ACCA和IMA定期遨请世界各地的中小企业和大企业讨论，企业为了在经济脱碳化进程中

9、发挥作用,所需商业变革的成本和机 会。2022年第二度，我1 口向全球经济状况调研的参与者提出了一组绿色金融问题（请参见附录B ） o部分关键结果如下所示:实现碳中和的时间期限25%的受访者预计将被迫延长实现碳中和的时间期限；51%的受访者表示,通货膨胀导致他们现在需要改变战 略，方雌成碳中和。获得绿色融资63%的企业已经开始踏上绿色融资之路（22雄可能使 用绿色融资，另夕M1%W望使用绿色融资）；33%的企业表示,缺乏基础设施、技术啪能是绿色融 资需要解决的最重要问题。碳中和转型33%的企业表示，所在国家对化石燃料和采掘行业的严重依赖是 其最为担忧的绿色金融问题；46%的企业表示，环境机遇是

10、其所在地区最重要的考虑因素（例 如碳;翩E、循环经济创新、提高能源和水资源效率、使用可持续型 材料）；41 %的受访者表示，本企业或本地区需要对商业实践进行重大变 革，庾国嘛中和；38%的受访者将碳中和转型视为创造实质性社会影响力的机遇 （例如开辟绿色就业机会、培训和发展技能、保留员工、提高产 品质量、增强客户参与度，以及建立富有社会意义的多样性、平 等性和包容性）。V/ii行动呼吁：专业会计师如何助推企业迈向碳中和1 .帮助定义企业的碳中和战略和目标.2 .制定建立在绿色融资和投资基础上的ESG战略和可持续商业模式。3 .帮助确定企业碳中棘型的成本、收益、曲砧厢机遇，并提出相关建议4 .增强

11、对于绿色金融产品的认识，以及如何将期惘于ESG以及经济影响。5 .制定政新流程,增强ESG数据洞察和可持续发展的会计核算/披露工作。7 . Y绿色金融已成为企业提升竞争优势的澎湃引擎。通过将可例发展嵌入所有活动，企业将有力地推动价值创造。1.展开行动正逢其时为气候适应举措及碳中和转型提供资金干旱、饥荒、物种灭绝、以及海平面上升，导致肥沃土地和A 口稠密地区不断萎缩。这是以科学为基础预见到的未来悲惨 局面，除非我们能够将全球变暖幅度控制在不超过工业化之 前L5摄氏度的水平（请参见图1.1和1.2）,并在2050年达到碳 中和。政府间气彳1（七专门委员会（Inter governmental Pa

12、nel of Climate Change）发布的翎阴温1 .函氏度特S版告（2018 年）明确了形势的严重性，根据巴黎协定，各国已开始在法 律层面上约束自身，减少加剧全球变暖的温室气体（GHG ） 并做。若想打嬴碳中和战役一使大气中温室气体的消除量与新增 量持,绿色金融是有待积极利用的超级武器。它将促使碳 密集型行业和企业减少抖威，达成碳中和目标，并符合公认准则、第三方审计和监管合规要求的强大财务报告框架。金 融从业者、投资者和政策制定者将在扩大气候变化融资方面 发挥关键作用，以支持企业向可持续活动、环保资产和经济 的大规模转变。科茸碳目标倡议（SBTl）制定的长期目标表明，大多数企业需 要

13、减少90-95%的温室气体习眼，方可在205坪之前实现碳中 和（电力部门的达标时间点为2040年） SBTi的碳中和标准为 企业提供了未来5到1。年削减排放量的指导。实现碳中和需要以下措施：至，却气体；永久清觥法减少或避免的残余侬气恸傲。图1.1:自20世纪70年代以来，全球平均地表温度一直在迅猛上升-0.618801900192019401960198020002020年度行棘源：美三国家瞬和气年局（2022年）o图1.2：人为二氧化碳H瞅源的长期趋势资料来源：政府间气彳籁化专门委员会第六次评估报告(2022a)虽然气候变化的复杂性使我们难以确切预判结果、时间范围和未来路径，但匕檄肯定的是，

14、自然风险和Ie型风险将成为现实。根据政府间气彳髅化专I,演员会(IPCC)2022年的g告:至约有33至36亿人生活在极受气候变化影响的地区，自然资源的使用不可持续、不平等和缘化；海洋面积被划定为保护区，导致很高比例的物种都易受气酸化的影响；捌湍事件发生的顷率、严重程翻5拇时间的增加，将使许多陆地、淡水、沿解0海洋生态系统面Il儆高、甚至极高的生物多样性丧失风睑。绿色经济的机遇联合国气傍锄和1$资特使马克卡尼(MarkCarney)将碳中你型解读为当今时代最重大的商业机遇”，这将引领新的全球产业和供应链。在我们的2022年第二季度全球经济状况调研中，超过半数受访者尚未意识5脑一机会：54%的受

15、访者没有看致任便眼行动契机,62%的受访者认为本逋区没有潜在的社会效益。金怫原：ACCAmMA,楸(2023).绿色就业与性别不平等女性不仅比男性更容易受到气候变化的影响，而且很可能被广为看好的绿色就业经济拒之门外一国际劳工组织预计，到2030年，绿色经济将在全球催生出2400万个新的工作岗位。农业等受极端天气条件影响较大的部门，劳动力主要由妇女组成。根据联合国机构的数据，因气候变化而流离失所的人群中，女性占比为80%（联合国环境署，2022年），而女性在环境灾难中死亡的可能性是男性的14倍（联合国妇女署，201晔）与此同时，碳中和转型最受益的行业是公用事业、建筑业和制造业这些行业的劳动力绝大多数均为男性根据2021年波士页咨询公司（BCG）