涉税法律知识点汇总.docx

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1、涉税法律知识点汇总一、行政法基本理论国务院组成：组成部委（制定规章）：21部3委1行1署，发改委卫健委民族委，中国人民银行，审计署部委管理的国家局：能源局、铁路局、外汇管理局、文物局、知识产权局、直属机构（制定规章）（具有行政主体资格）：XX总局XX总署证监会外汇国安海关金融信访局知识产权局直属特设机构：国资委直属事业单位：社科会，科学院、气象局、银监会办事机构：港澳办、法制办法律法规冲突解决：法律与法律、法律与法规之间的找全国人大常委解决其他法规之间、规章之间、法规规章之间找国务院解决合理性（实质合法）：符合立法目的、考虑相关因素、平等适用法律、保持适中比例行政授权与行政委托：行政授权必须是

2、法律法规行政机关委托的组织，以行政机关的名义政府信息公开：政府信息公开属于行政事实行为申请公开：当场/收申请20工作日答复+负责人同意并告知申请人延长20工作B主动公开:形成或变更之日20工作日行政法特征：形式上的特征：1没有统一完整的法典2规范数量多内容广，以多种多样法律法规表现出来内容上的特征：1为保障权利与义务得以实现的法律规范为行政程序法2行政实体法主要体现为行政主体和行政相对方实体的职权与职责、权利与义务关系的法律规范3行政规章和行政规范性文件形式表现的具体规范，稳定性较差税务行政行为特征：从属法律、裁量、单方意志性、效力先定性、强制性行政行为从属法律性-违法越权都是无权或撤销行政行

3、为效力先定性-行为一作出相对人必须遵守服从民族自治条例：宪法+民族区域自治法自治州自治县自治条例单行条例-省或自治区人大常委批准生效+全国人大常委和国务院备案自治区自治条例单行条例-全国人大常委批准生效行政主体：不能是个人，主要是行政机关、法律法规授权组织、公安机关最主要-国家行政机关其他-享有行政职权，以自己名义实施行政活动独立承担法律责任的社会组织行政法律关系主体：行政主体和行政相对人行政职权：行政解释、行政立法、行政执行、行政监督检查强制执行命令、公益优益支配不可自由处分行政强制权行政强制措施权+行政强制执行权行政监督检查权是行政主体依法对相对人履行法定义务情况进行检查的权力地方行政机关

4、：属于地方行政机关：地方各级政府派出机关（行政公署、区公所、街道办事处）具有行政主体资格地方各级政府不属于地方行政机关：居委会-基层群众性组织，经授权可成为行政主体派出所派出机构，不是派出机关行政机关工作人员：也称公务员行政机关工作人员不能做行政复议申请人也不能做被申请人一般行政处罚可以担任公务员，刑事处罚、被开除党籍、被开除公职、失信联合惩戒对象不可担任行政司法行为：行政主体作为第三方审理裁决行政调解、行政裁决、行政仲裁、行政复议（行政诉讼不属于）行政确认：依职权责任认定依申请*备案，*证明行政给付：只包括物质上，不包括精神上与职务上权益：最低生活保障、安置、补助行政裁决：主体是法律授权的特

5、定行政机关，对象是特定的民事纠纷行政裁决是行政机关对两个民事主体纠纷的裁决对行政裁决不服可申请行政复议或行政诉讼主要包括著作权、商标权、专利权侵权损害赔偿纠纷、自然资源侵权损害赔偿纠纷行政最终裁决只能由法律设定，不适用司法程序解决行政协议：=行政合同双方行为，一方行政主体，一方是公民、法人、其他组织行政程序法基本原则：公开、公正、参与、效率行政程序法基本制度：信息公开、回避、行政调查、告知、催告、听证、行政案卷、说明理由、教示、时效派出机构：派出所、税务所、财政所派出机关：街道办内设机构：税务科法制办、稽查局、交警大队行政行为撤销：1合法要件有瑕疵：主体合法、权限合法、内容合法、程序合法2行政

6、行为明显不当行政行为废止：行政行为依据修改或废止抽象行政行为特征：对象普遍、效力普遍+持续、准立法、不可诉行政立法权：设区的市的人民政府拥有、国务院部委拥有县级市人民政府不具有、法定行政机关以外的其他行政主体不具有地方性法规制定主体：省、自治区、直辖市人大及常委设区的市人大及常委自治州的人大及常委行政征收：1使用权引起的征收建设资金征收2行政法义务引起的征收-税收、社保、非税收入、管理费征收、排污费3国家公共利益需要引起的征收-国有土地上房屋征收行政监督：行政监督方法：审计、检查、调查、查验、检验、勘验、鉴定、登记、统计是监督相对方守法情况主体是机关和法律法规授权组织是依职权其他：法律法规授权

7、组织不是行政机关，但属于行政主体催告制度首次在行政强制法中确立催告应送达当事人,或与他同住的成年家属，催告是行政强制执行的核心程序行政确认形式（是要式行为）：批准、鉴证听证制度在行政许可、行政处罚、行政复议中有，行政诉讼中没有违反法定程序构成重大且明显违法的，行政处罚无效二、行政许可法律制度主体：行政机关、法律法规授权组织（非国家机关组织）基层群众性自治组织，如居民委员会和村民委员会等经授权，可以从事一定的行政职能活动，成为行政主体委托：其他行政机关依申请，不能转让行政许可法基本原则：法定原则，公开、公平、公正、非歧视原则，便民和效率原则，救济原则，信赖保护原则，行政许可不得转让原则及监督原则

8、行政许可功能：登记证明及社会公示认可-提高从业水平、技能、降低行业风险（律师资格）核准-控制某项危险（消防验收许可）特许配置有限资源（采矿许可、快递业务经营许可、无线电频率占用许可）普通许可爆炸品生产运输许可、商业银行设立许可行政许可听证程序：听证应当公开，可以依职权和依申请，涉及公共利益的重大许可事项，行政机关可主动组织听证举行听证7日前通知时间地点，申请人被通知5日内提出听证申请，行政机关20日组织听证指定审查该许可的工作人员以外的人为听证主持人应当制作笔录签字法律、法规、规章规定实施行政许可应当听证的事项，或者行政机关认为需要听证的其他涉及公共利益的重大行政许可事项，行政机关应当向社会公

9、告，并举行听证行政许可受理：有数量限制的行政许可，两个同时申请，应根据受理先后受理不受理均应书面申请人申请材料不齐全的应当场或5日内一次告知需补正内容，逾期不告知的自收到申请之日视为受理一般：除可当场决定外，受理20日内决定，经本机关负责人批准可延长10日，同时告知申请人，做决定后10内向申请人颁发送达证书联合：45日+负责人批15日下级上级：各20日行政许可撤销撤回注销吊销：撤销-取得手段有问题（应当）；行政许可办事人员有问题（可以）-自成立无效-非法取得+赔偿撤回公共利益需要，法律法规废止重大变化-自撤回起失效-情况变更+补偿吊销-合法取得，后结行为违法注销-最后一道程序性行为，以上三项的

10、结果（收回证件、加注返还、公告注销）被许可人以欺骗、贿赂手段取得直接关系公共安全的行政许可的，申请人在3年内不得再次申请行政许可延续：有效期届满前30日内提出申请通过下列手段能规范的可不设行政许可：1公民、法人、其他组织能够自主决定2市场竞争机制能有效调节3行业组织、中介机构能有效管理4行政机关事后监督能够解决可设行政许可：1直接涉及国家安全、公共安全、经济宏观调控、生态环境保护以及直接关系人身健康、生命财产安全等特定活动，需要按照法定条件予以批准的事项2有限自然资源开发利用、公共资源配置以及直接关系公共利益的特定行业的市场准入等，需要赋予特定权利的事项3提供公众服务并且直接关系公共利益的职业

11、、行业，需要确定具备特殊信誉、特殊条件或者特殊技能等资格、资质的事项4直接关系公共安全、人身健康、生命财产安全的重要设备、设施、产品、物品，需要按照技术标准、技术规范，通过检验、检测、检疫等方式进行审定的事项5企业或者其他组织的设立等，需要确定主体资格的事项6法律、行政法规规定可以设定行政许可的其他事项行政许可实施费用：申请人、利害关系人不承担组织听证费用行政机关实施行政许可并进行监督检查不得收取费用，法律、行政法规另有规定除外依法律行政法规收取费用的应全部上缴国库，任何机关个人不得私自截留行政机关实施行政许可，擅自收费或者不按照法定项目和标准收费的，由其上级行政机关或者监察机关责令退还非法收

12、取的费用。设定行政许可：设定行政许可：法律法规地方性法规国定省章（政府规章，不是部门规章）设定临时行政许可：国定省章，省、自治区、直辖市税务行政许可:不得委托，除非法律法规有规定。仅保留专票最高开票限额审批临时性行政许可实施满1年需要继续实施的应当提请本级人大及常委制定地方性法规税务行政许可实施机关与申请人不在同一县（市、区、旗）的，申请人可在规定期限内选择由其主管税务机关代为转报申请材料，代办转报一般应当在5个工作日内完成各级税务机关下事业单位一律不得实施行政许可拟设定行政许可：听证会论证会形式已设定行政许可：定期评价根据需要修改或废止行政许可监督：县以上人民政府应当建立健全对行政机关实施行

13、政许可的监督制度行政机关依法对被许可人从事行政许可事项的活动进行监督检查时，应当将监督检查的情况和处理结果予以记录，由监督检查人签名后归档公众有权查阅行政机关监督检查记录公开公示公告：作出行政许可决定-公开申请行政许可的条件期限及材料等-公示委托的行政机关及事项、听证的时间地点、涉及公共利益的重大许可公告其他：实施企业或者其他组织的设立等，需要确定主体资格的事项的行政许可，申请人提交的申请材料齐全、符合法定形式的，行政机关应当当场予以登记行政机关根据法律、行政法规的规定，对直接关系公共安全、人身健康、生命财产安全的重要设备、设施进行定期检验。对检验合格的，行政机关应当发给相应的证明文件行政机关

14、实施检验、检疫的，应当自受理之日起5日内指派两名以上工作人员进行检验、检疫行政许可变更可随时提出，行政延续申请应在有效期届满30日前提出行政许可的实施机关可以对己设定的行政许可的实施情况及存在的必要性适时进行评价被许可人在作出行政许可决定的行政管辖区域外违法从事行政许可事项活动的，违法行为实施地的行政机关应当依法将被许可人的违法事实、处理结果抄告作出行政许可决定的行政机关。行政确认依申请/依职权，行政许可依申请行政许可的依赖保护原则要找补偿经国务院批准，省、自治区、直辖市人民政府根据精简、统一、效能的原则，可以决定一个行政机关行使有关行政机关的行政许可权有限自然资源开发利用、公共资源配置的行政

15、许可事项，在尚未制定相关法律的情况下，可以由行政法规设定企业设立需要确定主体资格的事项，属于可以设定行政许可的事项，企业设立的其他事项，公司可以自主决定，可以不设定行政许可行政许可采取统一办理或者联合办理、集中办理的，办理的时间不得超过45日（非工作日）;45日内不能办结的，经本级人民政府负责人批准，可以延长15日有关国家基本制度的事项，如采矿许可、草原使用许可、伐木许可等只能由法律予以设定三、行政处罚法律制度行政处罚由县级以上地方人民政府具有行政处罚权的行政机关管辖，法律、行政法规另有规定的，从其规定主体：行政机关委托：依法成立管理公共事务的事业组织管辖：由违法行为发生地的县级以上地方人民政府具有行政处罚权的行政机关管辖（有争议的共同上一级）行政处罚种类：罚吊没停警告拘留行政拘留、停产停业、暂扣或吊销执照、没收财物所得、警告通报批评、罚款税务行政处罚种类：罚吊没停停止