涉税服务实务测试卷(含五卷).docx

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1、涉税服务实务测试卷（一）（总分IOo分，考试时长90分钟）一、单项选择题（每小题2分，共100分）1、纳税人转让因国家建设需要依法征用的房地产而得到经济补偿，应到房地产所在地主管税务机关备案的期限是签订房地产转让合同之日起（）日内。A、5B、7C、10D、152、甲企业为我国的居民企业，2019年度权益性投资额为700万元。当年1月1日为建造企业的办公楼向商业银行借款500万元，借款期限为1年，借款年利率为5.5%,2019年8月底该办公楼完工并投入使用。当年向关联方乙企业（非金融企业）借款1500万元，发生全年借款利息100万元，假设不考虑其他因素，则甲企业2019年准予在税前直接扣除的财务

2、费用为（）万元。A、77B、85.16C、86.17D、109.173、12月2日，国家税务总局发布了（）,完善了税务师执业规范体系，明确了涉税专业服务的业务标准，保障了涉税服务当事人的合法权益，促进了涉税专业服务市场的健康发展。A、注册税务师资格制度暂行规定B、税务代理试行办法C、关于印发注册税务师执业基本准则的通知D、涉税专业服务监管办法（试行）4、（2017年）纳税人生产销售的下列货物，应征收消费税的是（）oA、涂料B、高档家用电器C、电动自行车D、实木家具5、（2018年）小规模纳税人的下列应税行为适用3%征收率的是（）oA、跨县（市）提供建筑服务B、销售自建的不动产C、提供劳务派遣服

3、务并选择差额计税方法D、出租其取得的不动产6、某公司2019年开具增值税专用发票取得收入1600万元。收入对应的销售成本为1140万元，期间费用、税金及附加为57万元，营业外支出90（其中85万元是通过公益性组织对目标脱贫地区的扶贫捐赠）。该公司在企业所得税前可以扣除的捐赠支出为（）万元。A、85B、37.56C、38.16D10.27、被投资单位发生个人股东变动或者个人股东所持股权变动的，扣缴义务人应当在（）向主管税务机关报送含有股东变动信息的个人所得税基础信息表（A表）及股东变更情况说明。A、10日内B、15日内C、次月10日内D、次月15日内8、税务师在纳税审核中，发现企业以前年度少计收

4、益或多计费用的情况，调账时应（）oA、借记“利润分配一未分配利润”B、贷记“主营业务收入”C、借记“本年利润”D、贷记“以前年度损益调整”9、下列合同中，属于印花税征税范围的是（）oA、供用电合同B、融资租赁合同C、人寿保险合同D、法律咨询合同10、对各种账簿、凭证、表格必须保存（）年以上，销毁时须经主管税务机关审验和批准。A、5B、10C、15D、20HF列关于税务顾问的办税指导的表述，错误的是（）A、税务顾问为纳税人、扣缴义务人提供日常办税咨询服务与操作指南B、税务顾问应以书面形式为企业提供一份办税指南C、在日常办税的过程中，税务顾问还要随时随地给予指导D、税务顾问的办税指导就是提供政策指

5、导12、根据账簿之间、生产环节之间的必然联系，进行测算以证实账面数据是否正确的审查方法是（）oA、核对法B、比较分析法C、控制计算法D、查询法13、税务师在代理印花税纳税申报时，下列关于其确定印花税的做法不正确的是（）oA、企业启用新账簿后，其实收资本和资本公积两项的合计金额大于原己贴花资金的，就增加的部分补贴印花B、凡多贴印花税票者，不得申请退税和抵扣C、签订的无息、贴息贷款合同免征印花税D、应税合同在签订时无法确定计税金额，暂不贴花，以后结算时再按实际金额计税,补贴印花14、发生下列情形，委托方在服务期限内可单方终止服务行为的是（）oA、税务师发生变化的B、涉税服务人员未按涉税专业服务协议

6、的约定提供服务C、涉税专业服务协议约定的服务期限届满且服务事项完成D、委托人提供虚假的生产经营情况和财务会计资料，造成涉税服务错误的15、税务师事务所采取合伙制或者有限责任制组织形式的，除国家税务总局另有规定外，股东由税务师、注册会计师和律师担任。其中税务师占比应高于（）oA、50%B、60%C、70%D、80%16、居民林某有三套房产，套原值为120万元的住房供自己和家人居住；-套原值为80万元的住房于2019年8月1日按市场价格出租给王某居住，每月收取不含税租金5000元，租期两年；一套原值为200万元的商铺自年初开始一直用于自行经营。已知当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%,林某

7、2019年应缴纳房产税（）元。A、 17800B、 20680C、 27800D、 3180017、F列关于账簿设置的表述，正确的是（）oA、扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿B、从事生产、经营的纳税人应自其领取税务登记证之日起15日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿C、纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料D、从事生产经营的纳税人应当自首次办理涉税事宜之日起15日内将其财务会计制度或者财务会计处理

8、办法和会计核算软件报送税务机关备案18、F列关于关联关系的判断，错误的是（）oA、A公司直接持有B公司30%的股份，A公司和B公司属于关联企业B、A公司持有B公司50%的股份，B公司持有C公司40%的股份，则A公司和C公司不具有关联关系C、A公司持有B公司20%股权，B公司实收资本为300万元，B公司从A公司（非金融机构）借入200万元款项从事生产经营，A公司和B公司属于关联企业D、A公司持有B公司15%股份，对B公司的生产经营、交易具有实质控制，A公司和B公司属于关联企业19、甲公司为增值税一般纳税人，5月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的

9、借方科目应该是（）。A、应交税费一简易计税B、应交税费一已交税金C、应交税费一应交增值税D、应交税费一预缴增值税20、F列关于小规模纳税人自行开具增值税专用发票的表述，错误的是（）A、自2020年2月1日起，自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，税务机关不再为其代开。B、自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人销售其取得的不动产,需要开具增值税专用发票的，需向税务局申请代开C、增值税申报时，自行开具专用发票的销售额填写在“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中D、自2019年3月1日起，将租赁和商务服务业，科学研

10、究和技术服务业,居民服务、修理和其他服务业等行业纳入试点范围。试点纳税人可以选择使用增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票，或者向税务机关申请代开21、由与纳税人有经济业务往来的单位和个人在向纳税人收取款项时依法收取税款的税款征收方式是（）oA、定期定额征收B、代收代缴C、代扣代缴D、委托代征22、逆查法应该从（）开始查起。A、原始凭证B、记账凭证C、会计账簿D、财务报表23、1月李某办理了提前退休手续，距法定退休年龄还有4年，取得一次性补贴收入96000元，李某年度费用扣除标准为60000元。李某就次性补贴收入应缴纳的个人所得税是（）元。A、0B、 2880C、 6180D、 708024

11、、某商业冬售企业采用售价金额法进行会计核算，当期购进货物，增值税专用发票上的价款为100万元,增值税率13%,商业零售企业对外零售的金额是175.5万元，该笔业务确认的“商品进销差价”金额是（）万元。A、33B、50C、75.5D、25.525、水资源税试点实施办法由（）规定。A、财政部B、国务院C、国家税务总局D、全国人民代表大会常务委员会26、下列关于税务行政复议申请的表述，不正确的是（）0A、行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60内提出行政复议申请B、行政复议申请人可以采取书面方式申请行政复议，也可采取口头方式申请行政复议C、申请人对税务机关作出的加收滞纳金行为不服的

12、，可直接向人民法院提起行政诉讼D、申请人提供担保的方式包括保证、抵押和质押27、下列各项中，属于资源税纳税人的是（）oA、进口原油的外贸企业B、销售自采海盐的生产企业C、销售汽油的加油站D、出口外购已税原煤的外贸企业28、下列居民个人取得的各项所得中，不属于综合所得按纳税年度合并计算个人所得税的是（）oA、工资、薪金所得B、劳务报酬所得C、经营所得D、稿酬所得29、某酒厂（增值税般纳税人），2019年8月销售粮食白酒和啤酒给某副食品公司，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；销售啤酒开具普通发票收取价税合计款22600元，另外收取包装物押金1

13、500元。副食品公司按合同约定，于2019年12月按期将白酒、啤酒的包装物返还给酒厂，并取回全部押金。该酒厂就此项业务，2019年8月计算的增值税销项税额应为（）元。A、9100B、9272.57C、9445.13D、9617.7030、下列各项中，应在“应交税费”科目中核算的是（）0A、生产企业出口货物应退的增值税税款B、企业占用耕地从事非农业建设缴纳的耕地占用税C、企业签订货物销售合同缴纳的印花税D、企业购进小汽车自用缴纳的乍辆购置税31、甲县某企业为增值税般纳税人，2020年5月在乙县购进一商铺并将其出租，其取得的商铺租金收入，应在乙县（）oA、按2%预征率预缴增值税B、按1.5%预征率

14、预缴增值税C、按5%预征率预缴增值税D、按3%预征率预缴增值税32、下列不属于变更税务登记证的是（）0A、改变纳税人名称、法定代表人的B、改变产权关系的C、改变注册资金的D、企业被行政机关吊销营业执照的33、F列主管税务机关对欠税的纳税人作出的行为中，不符合税收征收管理法及有关政策规定的有（）A、通知出入境管理机关阻止其办税人员出境B、欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，给国家税收造成损害的，税务机关依法行使代位权C、应抵押贷款银行要求向银行提供其有关的欠税情况D、向人民法院申请以税务机关名义代其行使债权抵缴税款34、某税务师事务所受托对某企业进行纳税审查时，发现该企业某月份将管理部门领用的原

15、材料8000元，计入生产成本，经核实该企业当月期末材料结存成本为60000元,期末在产品结存成本为10000元,期末产成品结存成本为70000元，本期产品销售成本发生额为160000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率为（）oA、5%B、3.3%C、2.7%D、4.4%35、“五证合一、一照码”是指企业进行登记后，由市场监督管理部门核发一个加载法人和其他组织（）营业执照的登记制度。A、组织机构代码B、统社会信用代码C、纳税人识别号D、社会保险代码36、F列有关涉税服务基本特征表述错误的有（）oA、提供涉税服务的方必须是从事涉税专业服务的税务师、税务师事务所和其他涉税专业服务机构及其涉税服务人员B、除税务机关依法委托其代理外，税务师不得代理应由/兑务机关行使的行政职权C、因税务师工作过失而产生的税收法律责任，应由纳税人、扣缴义务人承担D、涉税服务法律关系的建立可以改变纳税人、扣缴义务人相关的法律责任37、在企业任