附件：亏损审核鉴证报告.docx

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1、*有限公司亏损审核鉴证报告20*年度*税务师事务所有限公司20*年度亏损审核鉴证报告*税鉴字20*第*号*有限公司：我们接受委托于20*年*月*日至20*年*月*,对贵公司20*年度亏损情况进行了审核。贵公司对所提供的会计资料及纳税资料的真实性、合法性和完整性等事项负责。我们的责任是，按照国家的法律法规及其有关政策规定，对贵公司的企业所得税汇算清缴纳税申报表及其有关资料的真实性和准确性进行审核鉴证，独立、客观、公正地发表意见，出具真实、合法的鉴证报告。在审核过程中，我们依据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例等相关法规，按照企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则（试行）要求，对贵公司提供的凭

2、证、账册、有关会计资料和数据，实施我们认为必要的审核程序。现将鉴证结果报告如下：一、20*年度亏损情况的审核过程及主要实施情况（一）贵公司建立了财务管理、会计核算等较为健全的内部控制制度，并能有效地遵守并执行。（二）根据执业经验和专业判断，我们在审核过程中取得的内部证据和外部证据是充分适当的，能够支持我们的鉴证结论。（三）我们对贵公司提供的会计资料及纳税资料在审核的基础上，结合国家相关的税收政策进行了必要的验证和计算，对于不符合税法规定或超过税法规定扣除限额的支出项目进行纳税调整，我们相信对贵公司的鉴证结论是客观的、公正的。二、鉴证结论经对贵公司2008年度亏损情况进行审核，我们确认：贵公司2

3、008年度纳税调整后的亏损额为*元，有关审核数据如下：1、利润总额：-*元；2、力口：纳税调整增加额*元；3、减：纳税调整减少额0.00元；4、力口：境外应税所得弥补境内亏损0.00元；5、纳税调整后所得：-*元；6、减：弥补以前年度亏损0.00元；7、应纳税所得额：0.00元；8、适用税率：25%；9、应纳所得税额：0.00元；10、减：减免所得税额0.00元；11、减：抵免所得税额0.00元；12、应纳税额：0.00元；13、力口：境外所得应纳所得税额0.00元；14、减：境外所得抵免所得税额0.00元；15、实际应纳所得税额：0.00元；16、减:本年累计实际己预缴的所得税额0.00元；

4、17、本年应补（退）的所得税额：0.00元。具体纳税调整项目及审核事项说明详见附件。企业可以据此向税务机关办理弥补亏损备案等事宜。本审核鉴证报告仅供*有限公司向税务机关进行企业所得税汇算清缴申报之用，不得作为其他用途。非法律、行政法规规定，鉴证报告的全部内容不得提供给其他任何单位和个人。附件：L纳税调整审核事项说明2 .企业所得税年度纳税申报表及其附表（略）3 .被审企业基本情况表（略）4 .税务师事务所和注册税务师执业证书复印件（略）*税务师事务所税务师事务所所长：地址：*市*区*街*号*门中国注册税务师：20*年*月*日附件1：*有限公司20*年度亏损鉴证审核事项说明一、企业基本情况*有限

5、公司成立于20*年，该企业为居民企业，是股份制服务型企业，现住所：*市*区*路*号；法定代表人：*；纳税人识别号：*。经营范围：*O二、主要会计政策1、贵公司执行的是企业会计制度有关规定2、公司会计年度20*年自*月*曰至*月*曰3、公司会计核算方法(1)收入的确认原则：按企业会计准则中提供劳务、商品销售收入确认原则(2)成本的归集核算方法：加权平均法(3)固定资产折旧采用直线法三、纳税调整事项说明(一)20*年度纳税调整增加额为*元，具体的调整项目如下：1、贵公司本年度发生业务招待费*元，根据中华人民共和国企业所得税法实施条例第四十三条“企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的0.5%”之规定,由于贵公司本年度无营业收入,不允许在税前列支业务招待费，故调增应纳税所得额*元。2、贵公司本年度实际发生职工福利费*元（包括在其他费用项目中列支的福利性支出*元），根据中华人民共和国企业所得税法实施条例第四十条“企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除”之规定,允许在税前列支职工福利费支出*元（应发工资额*X14%）,故调增应纳税所得额*元。（二）20*年度纳税调整减少额：无。