固定资产管理办法.docx

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1、固定资产管理办法1、总则1.1、为了规范公司固定资产的管理，维护公司固定资产的安全、完整,促进固定资产的合理配置和有效使用，根据国家相关法律法规，结合公司实际，特制定本办法。1.2、固定资产范围1.2.1、 本办法所称的固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度，单位价值在人民币2000元以上，并在使用过程中保持原来的物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器备、运输设备、工具器具等。1.2.2、 不属于生产经营主要设备，但单位价值在2000元以上且使用期限超过一年的物品。2、固定资产的管理职责2.1、 公司实行统一领导、归口管理的固定资产管理办法。2.

2、2、 公司财务部负责固定资产的核算、监督及检查的归口管理。1.1.1、 2.1.负责公司固定资产的统一核算，建立健全固定资产的核算凭证和账卡，正确填报有关会计报表。1.1.2、 2.2审核购建固定资产预算，并做好采购资金的安排。1.1.3、 办理固定资产购置、转移、调拨、盈亏、报废等业务的审核和相关财务手续。1.1.4、 按规定正确计提折旧。1.1.5、 参与固定资产的清查盘点工作。2.3、 行政部和设备管理部负责固定资产的实物归口管理，其中行政部负责房屋与建筑物、运输设备（车辆）及公司机关固定资产的实物归口管理;设备管理部负责生产区域内机械设备、实验仪器、办公设备及其他设备的实物归口管理。2

3、.3.1、 设置固定资产台账和固定资产卡片，做到实物管理部门、使用部门、财务部三账一致，账、卡、物一致，并按期填报有关的业务报表。2.3.2、 3.2.审核并组织办理固定资产的购置、验收、领用、调拨、维修、处置等手续。2.3.3、 负责资产的领用登记工作，对使用部门进行的固定资产维护、管理、使用情况进行检查和指导。2.3.4、 3.4,定期组织清查盘点，并对固定资产盘盈、盘亏和毁损进行调查并提出意见，负责对报废固定资产的清理工作。2.3.5、 健全档案资料，根据财务部提供的固定资产编号，制作并粘贴固定资产标签。2.3.6、 定期与财务部核对台账，确保台账与财务账目核对相符。2.4、 各使用部门

4、负责固定资产的使用归口管理。2.4.K建立和执行固定资产的使用及保管责任制度，保证固定资产的安全和完整。做好防火、防盗、防爆、防潮、防尘、防锈、防蛀、防灾害、防事故等安全工作。2.4.2,按照固定资产的特点正确使用固定资产，做到定期检测维护，确保性能完好，防止事故发生或质量下降。对贵重及易发安全事故的设备，要制定具体操作和维护规程，指定专人负责技术指导和安全工作，并经常对使用人员进行技术培训和安全教育。2.4.3、建立固定资产台账和卡片，及时反映固定资产的增减变动等情况，做到账、卡、物一致。按照公司的安排定期进行清查盘点，并提出盘点报告O2.4.4、查明固定资产的报废、损毁、遗失的原因。对于造

5、成损失的直接责任人，应根据责任大小按损失额的10%50%承担赔偿责任，并追究相关管理人员的责任。3、固定资产的购置管理1.1、 固定资产的取得固定资产的取得方式包括：购置固定资产、建造固定资产、接受投资固定资产。1.2、 固定资产的购置审批程序1.2.1、 由固定资产使用部门提出申请，填写“固定资产购置申请单”,注明名称、数量、预计单价、总价、购买原因、用途等信息。经业务分管总监确认后，交公司行政部或设备管理部。1.2.2、 行政部或设备管理部进行审核，确认是否需要通过外部采购获取固定资产。能够通过内部调配的，依照固定资产的内部调拨程序处理。1.2.3、 需要从外部采购获得的固定资产，由行政部

6、或设备管理部会同财务部会签后呈报业务分管总监及财务总监核准后，报分管副总经理审批。单价超过1万元或一次性购买三件以上累计总价超过5万元的固定资产，报总经理审批。年度预算外购建固定资产100万元以上（不含100万元）的，须报董事长审批。1.2.4、 行政部或设备管理部依据请购部门的采购申请寻求供应商购买固定资产。在确认价格后，将“固定资产购置申请单”作为附件连同发票交财务部付款。1.2.5、 固定资产送达时，请购部门、采购人员、实物管理部门均应派相关人员会同点收数量、检查品质及规格是否与“固定资产购置申请单”相符，验收合格双方共同填写“固定资产验收单”，将“固定资产验收单”其中一联交财务部。1.

7、2.6、 行政部或设备管理部根据“固定资产购置申请单”、“固定资产验收单”和发票的复印件建立固定资产台账、固定资产卡片（固定资产编号由财务部提供），制作固定资产标签，粘贴于固定资产上。1.2.7、 财务部须复核各项单据的签核是否完整，复核订购数量与验收数量是否一致。1.3、 固定资产的采购权限按照公司经济合同管理办法、招标管理办法、采购控制程序的有关规定执行。1.4、 需建造的固定资产，公司采取发包方式进行，具体发包和建造过程的管理，按照公司采购控制程序和招标管理办法有关规定执行。1.5、 固定资产的计价公司购入的固定资产按实际支付的买价加上支付的运杂费、包装费、安装成本、保险费和缴纳的税金等

8、作为原价。自行建造的固定资产应按照建造过程中实际发生的净支出，或施工建设单位的竣工决算计价。投资者投入的固定资产以评估确认价值或合同、协议确定的价值或重置价值记账。1.6、 固定资产编号和标签管理3. 6.K所有固定资产均配置统一编号，编号一旦确定，原则上不得中途改变。4. 6.2,所有固定资产应贴标签，统一牢固喷绘或粘贴在资产主要部件上，资产标签必须注明该资产编号、购买日期、预计使用年限。5. 6.3、固定资产按类别统一采用5位数编号，规则如下：（1）、固定资产编号:12位为资产大类编号,3-5为同类资产序列编号。（2）、固定资产分类编号：Ol房屋与建筑物；02机械设备；03运输设备;04办

9、公设备；05实验仪器；06其他设备。4、固定资产的使用管理4.1、 固定资产的领用程序使用部门提出申请一分管总监确认一实物管理部门审核一财务部核准f资产使用部门办理领用或变更手续一财务部办理账务变更。4.2、 固定资产的折旧4.2.1、 下列固定资产应计提折旧：、房屋和建筑物竣工后不管是否使用都应提取折旧；(2)、在用的机器设备、运输车辆、工具器具；、以经营租赁方式租出的固定资产。4.2.2、 2.2,下列固定资产不计提折旧：、未使用、不需用的固定资产(不含房屋、建筑物)；(2)、已提足折旧尚在使用的固定资产；(3)、提前报废清理的固定资产；(4)、已经估价单独入账的土地。4.2.3、 固定资

10、产按月计提折旧，当月内开始使用的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧；当月内减少或停用的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起停止计提。4.2.4、 固定资产折旧方法采用平均年限法。平均年限法的固定资产折旧率和折旧额的计算公式如下：年折旧率=(1-预计净残值率)/折旧年限月折旧率二年折旧率+12月折旧额二固定资产原值X月折旧率净残值率按照固定资产原值的3%-596确定。4.3、 固定资产的内部转移4.3.1、 固定资产在公司内部转移使用权时，原使用人与新使用人属同一部门的，需经本部门负责人同意,并在实物管理部门办理使用人变更登记;若不属于同一部门，由新使用人办理固定资产领用手续。4.3.2、

11、 因使用人工作变动，应将其使用的固定资产连同卡片一并交至实物管理部门。4.3.3、 行政部或设备管理部应根据各类资产的不同特点，就保险金额、保险费率、保险险种、免赔以及事故后理赔等事项通过询价比选方式，选择保险公司投保，使公司在发生灾害性事故或意外事故后能够得到相应的补偿，最大限度地降低损失。4.4、 固定资产的保管及修理4、 4.K固定资产领用后，按照固定资产明细账和固定资产卡片，明确固定资产的使用人员和存放地点，由使用人员负责固定资产在使用过程中的安全和完整。未使用办公及生活类固定资产，在仓库统一保管，保管员对固定资产的安全完整负责；未使用的生产及运输类固定资产，存放在公司指定地点，由专人

12、负责保管。5、 4.2、固定资产应根据其性能、特点和使用状况进行正常的维修保养。固定资产的维修保养费应列入公司的月度资金计划。已领用固定资产的保养工作，由使用部门负责，各部门对固定资产的维修保养应建立岗位责任制，做好设备保养的跟踪记录；未使用固定资产的维修保养，由实物管理部门负责。6、 4.3、固定资产的大修理，应列入公司的年度预算。实物管理部门应根据资产的价值和使用情况，提出年度固定资产大修理预算议案，经公司经理办公会研究批准，在年度内安排实施。经过大修理后，若延长了固定资产的使用寿命，或者使产品质量实质性提高，或者使产品成本实质性降低，视同对固定资产的改良，可将大修理费用调增固定资产账面价

13、值，否则作当期费用处理。7、 4.4、运输设备、机械设备的维修保养见公司车辆管理办法和设备管理办法。4.5、 固定资产的清查盘点4.5.1.公司根据工作需要，应定期或不定期对固定资产进行单项或全面的清查盘点。在每年的12月，即公司年度财务决算前，应对公司的固定资产进行一次全面的清查盘点。4. 5.2.公司行政部、设备管理部和财务部共同组织固定资产的清查盘点工作，清查专班由行政部、设备管理部、财务部及资产使用部门抽调专人组成。4.3.3 、固定资产清查按以下程序进行：、由财务部清理全部账面资产，打印出资产清单。(2)、由行政部、设备管理部、财务部对资产清单与固定资产卡片进行核对，检查账卡是否相符

14、。(3)、清查盘点专班实地盘点固定资产实物，与固定资产卡片逐一核对，检查账实是否相符。(4)、分别清理盘盈盘亏资产，查明原因。、编写资产清查报告，对公司固定资产的数量、价值、使用状态、维修保养状况进行描述，对盘盈、盘亏及闲置资产提出处理意见。行政部、设备管理部、财务部、资产使用部门分别在清查报告上签字盖章。、清查报告处理意见经公司经理办公会研究确定，报董事会、股东会审批后，财务部根据审批意见进行账务处理。4.3.4 在资产清查中发生的盘盈、盘亏，应按下列规定处理：、盘盈的固定资产，按重置完全价值作为原值，按资产的新旧程度估计累计折旧差额计入营业外收入。、盘亏、损毁、报废的固定资产，按照原价扣除

15、累计折旧、变价收入、过失人及保险公司赔款后的差额计入营业外支出。(3)、在工程施工中发生的固定资产清理净损益，计入有关工程成本。4.6、 固定资产的清理处置4、 6.1.固定资产清理是指对公司内部不需用、不适用、不能用的固定资产，采用出售、变卖或报废的方式从固定资产账上转出的行为。符合下列条件之一的固定资产，应及时对固定资产进行清理：、使用期满。固定资产已达到或超过公司财务制度规定的使用年限，经鉴定确认不能进行修复和继续使用的。(2)、灾祸毁损。因火灾、风灾、水灾、震灾等不可抗拒力量以及交通事故等造成固定资产毁损的。(3)、由于设计、施工、制造技术不过关，质量低劣，无法修复继续使用，未达到预定使用年限而中途报废的。(4)、将生产经营不需要的闲置固定资产或者由于技术进步被先进设备替换下来的落后设备进行出售和有偿转让的。(5)、除上述情况外，对由于其他原因造成的确需报废的固定资产。5、 6.2、固定资产清理的申请审批(1)、对于不适用、闲置、报废、损毁或遗失的固定资产，固定资产的使用部门应及时报告行政部或设备管理部。(2)、行政部或设备管理部办理回收入库并明确赔偿责任后，填写“固定资产清理申请单”。详细注明固定资产原值、累计折旧、净值及其他相关信息并确定赔偿金额或出售价值，最终明确收益或损失的金额。(3)、“固定