初级会计经济法基础：税收征收管理法律制度（题库版）.docx

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1、初级会计经济法基础：税收征收管理法律制度（题库版）1、多选下列各项中，按照税收征收管理法及税务登记管理办法的规定，应承担税务登记义务的有OOA.依法负有代扣代缴税款义务的单位B.临时从事生产经营活动的纳（江南博哥）税人C.企业在本地设立的非独立核算的分支机构D.个体工商户正确答案：A,B,D参考解析：本题考核税务登记的范围。企业在外地设立的分支机构和从事生产经营的场所，要办理税务登记，承担税务登记义务；选项C为设在当地的非独立核算的分支机构，是不需要进行税务登记的。2、多选根据税收征收法律制度的规定，对扣缴义务人应扣未扣的税款，下列选项中不正确的有OOA.由税务机关向扣缴义务人追缴税款B.由税

2、务机关向纳税人追缴税款C.对扣缴义务人处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款D.对纳税人处以未缴税款5096以上3倍以下的罚款正确答案：A,D参考解析：本题考核对扣缴义务人应扣未扣的税款的法律责任。对扣缴义务人应扣未扣的税款，应由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款。3、单选下列纳税人中，适用税款定期定额征收方式的是OoA.已建立会计账册,B.生产经营规模小,C .财务制度不健全,D.生产经营规模小,会计记录完整的纳税人产品零星、税源分散的纳税人生产经营不固定，流动性大的纳税人又确无记账能力，经税务机关审核批准可以不设置账簿的小型纳税人正确答案：D参

3、考解析：本题考核税款的征收方式。已建立会计账册，会计记录完整的纳税人，采用查账征收方式：生产经营规模小、产品零星、税源分散的纳税人采用查定征收方式；财务制度不健全，生产经营不固定，流动性大的纳税人采用查验征收；生产经营规模小，又确无记账能力，经税务机关审核批准可以不设置账簿的小型纳税人采用定期定额征收。4、不定项选择某市一汽车销售公司于2013年3月1日丢失一本普通发票。该公司于3月10日到主管税务机关递交了发票遗失书面报告，并在该市报纸上公开声明作废。同年4月10日，市税务机关在对该公司进行检查时，发现该公司存在如下问题：（1）未按规定建立发票保管制度；（2）将2009年度开具的发票存根联销

4、毁；税务机关在对相关发票进行拍照和复印时，该公司以商业机密为由拒绝。经税务机关核实，该公司通过各种非法手段，共计少缴税款10万元。根据以上情况，市税务机关除责令其限期补缴少缴的税款10万元外，还依法对其进行了相应的处罚。（3）汽车公司一直拖延缴纳税款，市税务机关在多次催缴无效的情况下，责令其提供纳税担保，但纳税人拒绝提供纳税担保；在经市税务局局长批准后，税务机关遂在5月10日查封了该公司一处房产。汽车公司认为该房产已于4月15日抵押给乙公司作为合同担保，并依法办理了抵押物登记，税务机关无权查封该房产。据此，该公司向上级税务机关提出行政复议。要求：根据上述资料，回答下列（1）（4）小题。下列各项

5、中，可能成为该公司少缴税款的手段的是OOA.擅自销毁账簿B.在账簿上多列支出，少列收入C.伪造虚假的记账凭证D.隐匿会计账簿正确答案：A,B,C,D5、单选根据税收征收管理法律制度的规定，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他涉税料应当保存O年。A. 3B. 5C. 10D. 20正确答案：C参考解析：会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他涉税资料应当保存10年。6、不定项选择某餐饮公司2013年1月8日领取了工商营业执照，由于装修还未完工，13月份未能营业。公司于2013年4月7日申报办理了税务登记，4月15日领购了营业发票，并于4月18日开始营业。5月份该公司自行核算的营业收入

6、为80万元，营业税为4万元，并于6月20日办理纳税申报，经税务机关核查发现，该公司有16万元的酒水饮料营业额财务人员隐匿了记账凭证，没有入账。要求：根据上述资料，回答下列（1）（4）小题。该公司的上述行为，以下说法符合税法规定的是OoA.该公司的行为是属于骗税的行为B.该公司的行为是属于抗税的行为C.该公司的行为是属于偷税的行为D.该公司的行为属于财务人员业务不熟悉，不构成违法行为正确答案：C7、甚下列关于税款追缴说法不正确的有OoA.因税务机关原因致使纳税人多缴纳税款的，纳税人自结算之日起1年内发现的，可以要求税务机关退还多缴纳税款并加算同期银行存款利息B.因纳税人计算错误原因导致少缴纳税款

7、的，税务机关可无限期追征C.税务机关发现纳税人多缴纳税款的，应自发现之日起15日内退还D.纳税人偷逃税款，税务机关可以无限期追征正确答案：A,B,C参考解析：本题考核税款追缴与退还。因税务机关原因致使纳税人多缴纳税款的，纳税人自结算之日起3年内发现的，可以要求税务机关退还多缴纳税款并加算同期银行存款利息：因纳税人计算错误原因导致少缴纳税款的，税务机关在3年内追征税款、滞纳金，有特殊情况的可以延长到5年；税务机关发现纳税人多缴纳税款的，应自发现之日起10日内退还纳税人。8、不定项选择美味公司于2013年3月8日领取了税务登记证，主营餐饮服务。在2013年度某月的营业税纳税申报时，该公司与税务机关

8、发生争议：税务机关认为，美味公司当月转让一座几年前自建的旧仓库取得收入也要缴纳营业税；美味公司不同意税务机关的意见，并以此为由拒缴税款。税务机关在责令限期缴纳无效后，提请工商行政管理机关吊销了美味公司的营业执照。美味公司对此处罚决定不服，于是向人民法院起诉。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。美味公司应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该期限是()日。A. 7B. 15C. 30D. 45正确答案：B9、单选李某是个人独资企业的业主，该企业因资金周转困难，到期不能缴纳税款。经申请，税务机关批准其延期3个月缴纳。在此期间，税务局得

9、知李某将要出国探亲，办理了签证并预订了机票。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权OOA.责令李某在出境前提供纳税担保B.由于已经批准延期纳税，税务机关无权采取任何措施C.撤销有关的延期纳税的批准D.直接通知出境管理机关阻止其出境正确答案：A参考解析：欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。在本题中，税务机关应先责令李某提供担保，未能提供的，方可阻止其出境。10、判断题纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。()正确答案：对11、不定项选择爱创公司于2011年8月8日领取了税务登记

10、证，主营电脑销售及电脑维修服务。在2011年10月份的纳税申报中，该公司与税务机关发生争议：税务机关认为，爱创公司提供电脑销售和电脑维修应缴纳增值税；但爱创公司不同意税务机关的意见，认为其电脑维修服务应该是属于营业税的服务业，应缴纳营业税，并以此为由拒缴税款。税务机关在责令限期缴纳无效后，作出了暂停爱创公司使用发票的处罚决定。爱创公司对此处罚决定不服，于是向人民法院起诉。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。爱创公司应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该期限是（）日。A. 5B. 15C. 30D. 60正确答案：B12、多选下列

11、情形中，纳税人应当办理相关税务登记的有OoA.纳税人变更法定代表人B.纳税人变更经营范围C.实行定期定额征收方式的个体工商户停业D.纳税人到外县进行临时生产经营活动正确答案：A,B,C,D参考解析：本题考核税务登记的情形。税务登记的情形包括开业登记、变更登记、停业复业登记、外出经营报验登记、注销登记等几种情形。13、单选已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存O年。A. 3B. 5C. 10D. 15正确答案：B参考解析：本题考核发票的保管年限。已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年。要注意发票的保存期限与发票存根联和发票登记簿的保存期限是不同的。14、判断题某公司将税务机关确定的应于20

12、12年5月8日缴纳的税款15万元拖至5月18日缴纳，根据税收征收管理法的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为0.075万元。O正确答案：对参考解析：本题考核责令缴纳加收滞纳金的计算。滞纳金=15XIOX0.05%=0.075（万元）。15、判断题经税务机关批准可以延期办理纳税申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在批准的延期内办理税款结算。（）正确答案：对16、单选纳税人的下列情形中，不适用纳税担保的是OoA.在限期内税务机关有根据认为纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象B.纳税人未按规定期限纳

13、税C.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的D.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的正确答案：B参考解析：本题考核适用纳税担保的情形。纳税人适用纳税担保有四种情况，除选项A、C、D以外，还有税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形，不包括纳税人未按规定期限纳税这种情形。17、单选卸下仪器外套，将合格的电池按O要求连接好并记录时间。A、质量B、多少C、正负极D、大小正确答案：C18、判断题对外地来本辖区从事临时经营活动的纳税人申请领购发票，主管税务机关可以要求其提供担保人，并且以所购发票面额及数量缴纳不超过100Oo元的保证金，并限期缴销发票。（）

14、正确答案：错参考解析：本题考核到异地经营领购发票的规定。提供担保人，与提供保证金应当是或者的关系，只要具备其一就符合规定，而不是并且的关系。19、判断题纳税人未按规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上100OO元以下的罚款。O正确答案：对20、多选下列各项中，属于虚开发票行为的有OoA.为自己开具与实际经营业务情况不符的发票B.为他人开具与实际经营业务情况不符的发票C.让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票D.介绍他人开具与实际经营情况不符的发票正确答案：A,B,C,D参考解析：选项ABCD

15、均为虚开发票的行为，任何单位和个人禁止虚开发票。21、多选下列各项中，属于纳税主体享有的权利有OoA.要求保密权B.延期申报请求权C.出口退税请求权D.申请行政复议和提起行政诉讼权正确答案：A,B,C,D参考解析：本题考核纳税主体享有的权利。纳税人、扣缴义务人的权利：（1）知情权；（2）要求保密权；（3）税法规定的减税免税和出口退税优待；（4）多缴税款申请退还权；（5）陈述权、申辩权；（6）要求税务机关承担赔偿责任权；（7）其他权利。22、判断题财产税是以纳税人所有或支配的财产额为征税对象的税种的总称。属于财产税的主要有房产税和契税。正确答案：对23、多宗根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税款征收方式的有OOA.查验征收B.定期定额征收C.查账征收D.查定征收正确答案：A,B,C,D参考解析：税款征收方式包括：查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收。24、单选根据税收征收管理法的规定，税务机关有权对纳税人采取税收保全措施的情形是OOA.纳税人账目混乱难以查账的B.纳税人未按规定期限办理纳税申报，经税务机关限期申报，逾期仍不申报的C.纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象的D.纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象