初级会计经济法基础：税收征收管理法律制度.docx

《初级会计经济法基础：税收征收管理法律制度.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《初级会计经济法基础：税收征收管理法律制度.docx（40页珍藏版）》请在优知文库上搜索。

1、初级会计经济法基础：税收征收管理法律制度1、判断题税法的构成要素包括：征税机关、纳税主体、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限等。纳税主体、征税对象和税率是构成税法的三个最基本的要素。正确答案：对2、单（江南博哥）选从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起O内，将其全部账号向主管税务机关报告。A. 10日B. 15日C. 30日D. 45日正确答案：B参考解析：从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并

2、自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，将其全部账号向主管税务机关报告。3、多选纳税人对税务机关的下列具体行政行为不服时，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼的有OOA.确认纳税环节B.加收滞纳金C.不予颁发税务登记证D.停止出口退税权正确答案：C,D参考解析：本题考核税务行政复议。根据税务行政复议规则的规定，税务机关作出征税行为以外的其他具体行政行为，申请人可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。所以选项CD正确。4、判断题行为税是对某些特定行为的实施而征收的税种的总称。正确答案：对5、判断.流转税是以商品销售收入额和服务性收入额为征税对象的税种的总称。正

3、确答案：对6、单选根据规定，增值税专用发票由OoA.国家税务总局确定的企业印制B.省、自治区、直辖市地方税务局指定的企业印制C.地方人民政府主管部门指定的企业印制D.省、自治区、直辖市国家税务局指定的企业印制正确答案：A参考解析：本题考核发票印制的权限。根据规定，增值税专用发票由国家税务总局指定的企业印制。7、判断题税务机关在调查税收违法案件时，经县以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。（）正确答案：错参考解析：税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上（而非县级）税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。8、判断题征税人仅指代表国家行使税收征管职

4、权的各级税务机关。（）正确答案：错参考解析：本题考核征税人的具体范围。我国的征税人不仅包括各级税务机关，也包括其他征收机关（如海关、财政机关）。9、判断题纳税当事人不服税务行政复议决定的，可以在收到复议决定书之日起30日内向人民法院提起诉讼。（）正确答案：错参考解析：本题考核税务行政诉讼的起诉。纳税当事人不服税务行政复议决定的，可以在收到复议决定书之日起15日内向人民法院提起诉讼。10、判断题负有扣缴税款义务的扣缴义务人（国家机关除外），应当办理扣缴税款登记。O正确答案：对参考解析：本题考核税务登记的范围。11、单选纳税人未按规定使用税务登记证件，情节严重的，处（）。A. 3年以下有期徒刑B.

5、 2000元以下罚款C. 2000元以上1万元以下罚款D.1万元以上5万元以下罚款正确答案：D参考解析：本题考核未按规定使用税务登记证件的相关规定。纳税人未按规定使用税务登记证件，处2000元以上1万元以下罚款，情节严重的，处1万元以上5万元以下罚款。12、多选下列各项中，属于税款征收方式的有OoA.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收正确答案：A,B,C,D参考解析：本题考核税款征收方式。13、多选下列各项中，属于税收征收管理法律制度禁止的行为的有OoA.使用非税控电子器具开具发票B.拆本使用发票C.扩大发票使用范围D.以其他凭证代替发票使用正确答案：B,C,D参考解析：选项A：

6、使用非税控电子器具开具发票的，应当将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案，并按照规定保存、报送开具发票的数据。14、单选税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（）；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。A.3个月B.6个月C. 12个月D. 24个月正确答案：B参考解析：税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月。15、判断题财产税是以纳税人所有或支配的财产额为征税对象的税种的总称。属于财产税的主要有房产税和契税。正确答案：对16、多症根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在实施税务检查时，可以采取的措施有OOA.检查纳税人会计资料B.检查纳税人货物存放地的

7、应纳税商品C.检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证D.经法定程序批准，查询纳税人在银行的存款账户正确答案：A,B,C,D参考解析：本题考核税务机关税务检查中的职权范围。17、判断题对外地来本辖区从事临时经营活动的纳税人申请领购发票，主管税务机关可以要求其提供担保人，并且以所购发票面额及数量缴纳不超过100OO元的保证金，并限期缴销发票。（）正确答案：错参考解析：本题考核到异地经营领购发票的规定。提供担保人，与提供保证金应当是或者的关系，只要具备其一就符合规定，而不是并且的关系。18、判断题个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收强制执行措施的范围之内。税务机关对单价100Oo

8、元以下的其他生活用品，不采取强制执行措施。O正确答案：错参考解析：税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收强制执行措施。19、多选纳税申报的方式包括OOA.直接申报B.数据电文申报C.邮寄申报D.简易申报正确答案：A,B,C,D参考解析：本题考核纳税申报方式。纳税申报方式包括自行申报、邮寄申报、数据电文申报、简易申报、简并征期等。所以选项A、B、C、D均正确。20、单选根据税收征收管理法律制度的规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处一定数额的罚款。其罚款数额是OOA. 2000元以下B. 2000元以上5000元以下C.应扣未扣、应收

9、未收税款50%以上3倍以下D.应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下正确答案：C参考解析：扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，山税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。21、多选纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件的有OoA.开立银行账户B.领购发票C.申请减免税D.办理停业、歇业正确答案：A,B参考解析：本题考核税务登记证件的使用。选项CD属于应当出示税务登记证件的情形。22、单选某公司将税务机关确定的应于2013年12月5日缴纳的税款30万元拖至2013年12月15日缴纳，根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关应依法加收该公司滞纳税

10、款的滞纳金为O元。A. 150B. 1500C. 1000D. 2250正确答案：B参考解析：(1)加收滞纳金的起止时间为按规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止(12月6日12月15日)；(2)应加收滞纳金二30X10000X0.5%OXlO=I500(元)。23、不定项选择爱创公司于2011年8月8日领取了税务登记证，主营电脑销售及电脑维修服务。在2011年10月份的纳税申报中，该公司与税务机关发生争议：税务机关认为，爱创公司提供电脑销售和电脑维修应缴纳增值税；但爱创公司不同意税务机关的意见，认为其电脑维修服务应该是属于营业税的服务业，应缴纳营业税，并以此为由拒缴税款。

11、税务机关在责令限期缴纳无效后，作出了暂停爱创公司使用发票的处罚决定。爱创公司对此处罚决定不服，于是向人民法院起诉。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。爱创公司与税务机关发生的纳税争议中，下列表述正确的是OOA.爱创公司维修电脑的业务应缴纳增值税B.爱创公司维修电脑的业务应缴纳营业税C.爱创公司拒缴税款的做法合法D.爱创公司拒缴税款的做法不合法正确答案：A,D24、多选下列各项中，当事人对税务机关作出的决定不服，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉的有OOA.强制执行措施B.税收保全措施C.加收滞纳金D.处罚决定正确答案：A,B,D参考解析：本题考核税收行政复议的规定。征收税款、加收

12、滞纳金属于税务机关作出的征税具体行政行为，当事人对税务机关作出的这些决定不服，必须先申请行政复议。对行政复议决定仍不服的，才可以向法院提起行政诉讼。25、单选纳税人外出经营，在同一县（市）实际经营连续12个月内累计超过一定期限的，应当在期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。该期限为O天。A. 60B. 90C. 120D. 180正确答案：D参考解析：本题考核税务登记的内容。纳税人外出经营，在同一县（市）实际经营连续12个月内累计超过180天的，应当在期满之日起30日，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。26、判断题税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情

13、况和材料，可以记录，但是不可以录像、复印。O正确答案：错参考解析：本题考核税务机关调查违法案件时的职权。税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。27、单选下列各项中，不属于纳税人、扣缴义务人义务的是OoA.按期办理税务登记，并按规定使用税务登记证件B.按规定设置账簿，并正确使用、保管有关凭证的义务C.按期办理纳税申报的义务D.受理税务行政复议正确答案：D参考解析：本题考核征纳双方的权利和义务。选项D属于税务机关的义务。28、多选下列从事生产、经营的纳税人的各项活动中，符合税收征收管理法的规定的有OOA.自开立基本存款账户或其他存款账户之日起15日

14、内，将其全部账号书面报告主管税务机关B.自领取税务登记证之日起15日内，必须将所采用的财务、会计制度和财务处理办法报主管税务机关备案C.应当自领取税务登记证或发生纳税义务之日起15日内设置账簿D.遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废正确答案：A,B,D参考解析：本题考核有关设置账簿、凭证等的时间规定。从事生产、经营的纳税人，自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内设置账簿，选项C表述不正确。29、多选税务行政复议的受案范围包括OoA.税务机关作出的征税行为B.税务机关作出的税务行政处罚行为C.税务机关不予依法办理或答复的行为D.税务机关作出的取消一般纳税人资

15、格的行为正确答案：A,B,C,D参考解析：本题考核行政复议的受案范围。30、判断题因不可抗力造成申报困难的，纳税人、扣缴义务人无须申请即可延期申报，但需事后报告。纳税人、扣缴义务人遇有其他困难难以按时申报的，要先向税务机关提出延期申请，经税务机关核准后才能延期申报。O正确答案：对参考解析：本题考核纳税申报相关规定。题目中的表述是正确的。31、单选根据发票管理办法及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是O年。A. 3B. 5C. 10D. 15正确答案：B参考解析：本题考核发票的保管。已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年。注意发票的保存期限与发票存根联和发票登记簿的保存期限是不同的。32、判断题纳税人多缴税款自结算缴纳税款之日起5年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期贷款利息。O正确答案：错参考解析：根据规定，纳税人多缴税款自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款，并加算银行同期存款利息。33、判断题对纳税人实施税