初级会计经济法基础:其他税收法律制度考点(题库版).docx
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1、初级会计经济法基础:其他税收法律制度考点(题库版)1、不定项选择某市区一家非房地产开发企业,建造并出售了一栋写字楼,取得收入5000万元,发生的支出如下:(1)按税法规定缴纳了有关税费(营业税税率5%,城建税税率7%(江南博哥),印花税税率O.5%o,教育费附加征收率3%);(2)为建此楼支付地价款600万元;(3)投入的房地产开发成本为1500万元;(4)房地产开发费用为400万元,其中:利息支出240万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明),但比银行的同期同类贷款利率计算的利息多出30万元,其他开发费用160万元。已知:该单位所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为5虬
2、要求:根据上述资料,分析回管下列(1)(4)小题。计算土地增值税时可以扣除的税金共计为O万7LoA. 277.5B. 275C. 252.5D. 250正确答案:A2、不定项选择2013年某房地产开发企业以拍卖方式取得土地进行写字楼的开发,支付土地出让金3000万元;写字楼开发成本2800万元,其中含公共配套设施费用500万元;房地产开发费用中的利息支出为300万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明);当年写字楼全部销售完毕,取得销售收入共计9000万元;缴纳营业税、城市维护建设税和教育费附加495万元;缴纳印花税4.5万元。已知:该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣
3、除比例为5%。要求:根据以上资料,分析回答下列小题。该企业计算土地增值税时准予扣除的项目金额为O万元。A. 6885B. 6889.5C. 8045D. 8049.5正确答案:C3、判断题不论应税合同是否兑现或能否按期兑现,都应当缴纳印花税。O正确答案:对4、单选、在计算土地增值税时,房地产开发费用中的利息支出,如能按转让房地产项目分摊并提供金融机构证明,允许据实扣除,其他开发费用限额扣除的比例为()以内。A. 3%B. 5%C. 7%D. 10%正确答案:B参考解析:本题考核土地增值税的扣除项目。不能提供金融机构证明时,开发费用按取得土地使用权支付的金额和开发成本之和的10%以内扣除。5、单
4、选某企业2013年实收资本为500万元,资本公积为400万元。该企业2012年资金账簿上已按规定贴印花2500元,税率万分之五。该企业2013年应纳印花税为O元。A. 500B. 750C. 2000D. 4500正确答案:C参考解析:本题考核印花税税额的计算。营业账簿税目中记载资金的账簿的计税依据为实收资本与资本公积两项的合计金额。该企业2013年应纳印花税=(5000000+4000000)0.5%o-2500=2000(元)。6、判断题税务机关既对转让国有土地使用权的行为征收土地增值税,也对转让地上建筑物及其他附着物产权的行为征收土地增值税。O正确答案:对7、单选下列各项中,不属于土地增
5、值税的征税范围的是OoA.房地产开发企业以其建造的商品房进行投资联营的B.企业之间相互交换自有生产经营用房的C.房地产开发企业将开发的房地产转为企业自用的D.抵押期满以房地产抵债,发生房地产权属转移的正确答案:C参考解析:房地产开发企业将开发的房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时,如果产权未发生转移,不征收土地增值税。8、多选根据土地增值税法律制度的有关规定,下列情形中,纳税人应当进行土地增值税清算的有OOA.房地产开发项目全部竣工并完成销售的B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的C.直接转让土地使用权的D.取得销售(预售)许可证满2年仍未销售完毕的正确答案:A,B,C参考解析:符合下列情
6、形之一的,纳税人应进行土地增值税的清算:(1)房地产开发项目全部竣工、完成销售的;(2)整体转让未竣工决算房地产开发项目的;(3)直接转让土地使用权的。9、判断题同一种类应纳印花税凭证若需要频繁贴花的,纳税人可向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税,经税务机关核准发给许可证后,在最长不超过3个月汇总计算纳税。()正确答案:错参考解析:本题考核印花税的纳税期限。税务机关确定的汇总计算纳税限期,最长不超过1个月。10、多选下列各项中,由地方税务机关负责征收的有OOA.耕地占用税B.房产税C.车船税D.烟叶税正确答案:A,B,C,D11、不定项选择甲公司(增值税一般纳税人)2013年8月发生以下经营业
7、务:(1)经批准从境外进口小轿车20辆,成交价格为400万元(其中包括向境外采购代理人支付的买方佣金40万元),在成交价格之外另支付给卖方代理人的佣金为50万元。此外,该批小轿车运抵我国关境内输入地点起卸前发生运输费用70万元、保险费用20万元。向海关缴纳了相关税款,并取得完税凭证。(2)甲公司委托乙运输公司(非营改增试点地区企业)将小轿车从海关运回本单位,支付运输费用9万元,取得了乙公司开具的运输发票。当月售出18辆,取得不含税销售额1600万元。剩余2辆作为固定资产自用。已知:该批小轿车适用的关税税率为60%、增值税税率为17%、消费税税率为25%、车辆购置税税率为10%o要求:根据上述资
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