初级会计经济法基础：其他税收法律制度（强化练习）.docx

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1、初级会计经济法基础：其他税收法律制度（强化练习）1、多选根据契税法律制度的规定，下列表述正确的有OOA.国有土地使用权的出让，承受方要按照成交价格计算缴纳契税B.土地使用权的赠与，受赠方要由税务机关参照土地使用权（江南博哥）出售市场价格核定缴纳契税C.以划拨方式取得土地使用权的，取得时受让方要按照支付的价款缴纳契税D.房屋的买卖，承受方要按照市场价格核定计算缴纳契税正确答案：A,B参考解析：（1）选项C：以划拨方式取得土地使用权的，取得时受让方不缴纳契税；经批准转让房地产时补交契税，以补交的土地使用权出让费用或土地收益作为计税依据缴纳契税：（2）选项D：房屋的买卖，承受方要按照成交价格计算缴纳

2、契税。2、多选下列车辆中，免征车辆购置税的有OoA.外国驻华使馆自用车辆B.设有固定装置的非运输车辆C.进口挂车自用D.以获奖方式取得的摩托车自用正确答案：A,B参考解析：（1）选项C：进口属于购置行为，挂车属于应税车辆，且没有相关免税规定，应依法缴纳车辆购置税；（2）选项D：摩托车属于应税车辆，以获奖方式取得摩托车使用，应依法缴纳车辆购置税。3、判断题吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入境内港口的当日，应税船舶在吨税执照期满后尚未离开港口的，应当申领新的吨税执照，自取得新执照的当日起续缴吨税。O正确答案：错参考解析：本题考核船舶吨税的征收管理。吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入境内港口的当日，

3、应税船舶在吨税执照期满后尚未离开港口的，应当申领新的吨税执照，自上一执照期满的次日起续缴吨税。4、判断题因故退还的我国出口货物，可以免征进口关税，已征收的出口关税，应予退还。O正确答案：错参考解析：本题考核关税的税收优惠。因故退还的我国出口货物，可以免征进口关税，但已征收的出口关税，不予退还。5、单选新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义务发生时间是OoA.自批准征用之日起满3个月B.自批准征用之日起满6个月C.自批准征用之日起满1年D.自批准征用之日起满2年正确答案：C参考解析：本题考核城镇土地使用税的纳税义务发生时间。纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税。

4、6、不定项选择某房地产公司2013年发生如下经济业务：（1）签订一份写字楼销售合同，当年收到全部款项，共计18000万元。该写字楼经税务机关审核可以扣除的项目为：开发成本5000万元，缴纳的土地使用权转让费3000万元，利息支出150万元（能够按项目分摊并提供金融机构证明），相关税金990万元。（2）采用直接收款方式销售现房取得价款收入200万元；以预收款方式销售商品房，当月取得预收款100万元。（此两项业务不考虑土地增值税）（3）将空置商品房出租取得租金收入20万元。已知：当地规定，开发费用计算扣除比例为5%,地增值税四级超率累进税率表：级数增值额与扣除项目金额的 比率税率W速算扣除 系数（

5、卧1不超过5晚的部分30O2超过5晚至1。晚的部分4053超过100%至2 0晚的部分50154超过2。皖的部分6035要求：根据上述资料，分析回答下列（1）（4）小题。该公司应缴纳的营业税为O万元。A. 900B. 910C. 906D. 916正确答案：D7、不定项选择某高新技术企业2013年7月开业，注册资金500万元，当年领用证照及签订相关合同如下：（1）领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各一份；建账时共设8个营业账簿，其中有一本资金账簿，记载实收资本500万元，资本公积100万元。（2）与甲公司签订了一份购销合同，约定用30万元的产品换取30万元的原材料；与乙运输公司签订一项货

6、物运输合同，分别注明运输费10万元和装卸费1万元。（3）以本公司财产80万元作抵押，向某银行借款100万元，合同规定年底归还，但该公司因资金周转困难，年底无力偿还借款，遂按合同规定将抵押财产产权转移给该银行，并依法签订了产权转移书据。已知：购销合同的印花税税率0.3%。；运输合同、产权转移书据的印花税税率0.5%。；借款合同印花税税率0.05%。要求：根据上述资料，回答下列（1）：（4）小题。该企业签订借款合同和产权转移书据应缴纳的印花税为（）元。A. 100B. 400C. 450D. 550正确答案：C8、不定项选择位于A镇的某原煤生产企业为增值税一般纳税人.2014年3月份发生以下业务：

7、（1）购进挖掘机一一台，取得增值税专用发票上注明增值税税款为10.2万元；支付不含增值税运费2.55万元，取得一般纳税人开具的货运增值税专用发票。（2）购进一批辅料，取得增值税专用发票上注明的税额为8万元，支付不含增值税运费L8万元，取得一般纳税人开具的货运增值税专用发票；月底盘点时发现该批辅料因管理不善已经毁损20机（3）开采原煤10000吨，销售9000吨，每吨不含税单价500元；为职工宿舍供暖，使用本月开采的原煤200吨。（4）销售开采原煤过程中产生的天然气125千立方米，取得不含税销售额25万元。已知：原煤适用的增值税税率为17%,交通运输业适用的增值税税率为1设；该企业所在地原煤资源

8、税税额为5元/吨，天然气资源税适用税率为5%。要求：根据上述资料，回答下列问题。有关该企业本月的城市维护建设税的处理，下列说法正确的是OOA.该企业位于建制镇范围内，不必缴纳城市维护建设税B.该企业应当缴纳的城市维护建设税二其实际缴纳的增值税X适用税率C.该企业应当缴纳的城市维护建设税二其实际缴纳的资源税义适用税率D.该企业应当缴纳的城市维护建设税二（其实际缴纳的资源税+其实际缴纳的增值税）义适用税率正确答案：B9、多选下列各项中，免于征收房产税的有OoA.企业内行政管理部门办公用房产B.个人所有非营业用的房产C.施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房屋D.公园内供公共参观游览的房屋正确

9、答案：B,C,D参考解析：本题考核房产税的减免税规定。国家机关、人民团体、军队自用和公园自用的房产免征房产税。但企业内行政管理部门办公用房产，不免房产税。10、判断题银行及其他金融组织和借款人（包括银行同业拆借）所签订的借款合同，应缴纳印花税。O正确答案：错参考解析：本题考核印花税的征税范围。银行及其他金融组织和借款人（不包括银行同业拆借）所签订的借款合同，应缴纳印花税。11、单选某外贸进出口公司，2013年1月份进口一批化妆品，成交价格为20万元，关税税率40%,从起运地至输入地起卸前的运费3万元。则该公司进口该批化妆品应缴纳的关税为O万元。A. 1.2B. 7.2C.8D.9.2正确答案：

10、D参考解析：本题考核关税的计算。关税完税价格=20+3=23（万元）关税税额二2340%=9.2（万元）12、多选下列各项中，属于城镇土地使用税减免项目的有OoA.对免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税B.对供电部门的输电线路用地、变电站用地，免征城镇土地使用税C.供热企业暂免征收城镇土地使用税D.盐场的生产厂房用地，免征城镇土地使用税正确答案：A,B,C参考解析：本题考核城镇土地使用税税收优惠。对盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地，应照章征收城镇土地使用税。13、不定项选择某市房地产开发企业为外商投资企业，于2012年10月将一座新开发的写字楼整体转让给某单位。（1）合同约

11、定的转让价为20000万元，该企业按税法规定缴纳营业税IOoO万元，印花税10万元。（2）该企业为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用和税金为3000万元。（3）投入房地产开发的成本为4000万元，其中包括三通一平等支出500万元。（4）房地产开发费用中的利息支出为1200万元（不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，也不能提供金融机构证明）。已知：该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%,城市维护建设税税率为7%,教育费附加的征税比例为3%。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。下列各项中，说法正确的是OOA.对外商投资房地产开发企业征收城市维护建设

12、税B.房地产开发企业为客户代建房产不属于土地增值税的征税范围C.房地产开发成本中的三通一平支出不得作为计算土地增值税的扣除金额D.房地产企业以不动产作价入股进行投资免征土地增值税正确答案：A,B14、多选下列不征资源税的煤炭产品有OoA精煤B.煤炭制品C.原煤D.洗煤正确答案：A,B,D参考解析：本题考核资源税的征税对象。资源税只对列入税目的初级产品征收，选项ABD均为加工后的资源产品，不征资源税。15、多选根据规定，下列各项中，实行复合税率征收关税的有OoA.录像机B.放像机C.摄像机D.手机正确答案：A,B,C参考解析：本题考核关税的税率。选项D实行从价计征办法。16、单选下列凭证中，应缴

13、纳（贴）印花税的是OoA.卫生许可证B.土地使用证C.外汇许可证D.税务登记证正确答案：B参考解析：本题考核印花税的征税范围。印花税征税范围采取列举法，征收印花税的权利、许可证照包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证等。17、判断题纳税人因房屋大修导致累计停用半年以上的，在房屋大修理期间免征房产税。O正确答案：错参考解析：纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修理期间免征房产税。18、判断题滑准税是指关税的税率随着进口商品价格的变动而反方向变动的一种税率形式，即价格越高，税率越低，税率为比例税率。（）正确答案：对参考解析：本题考核关税中滑准税的概念

14、。19、多选下列关于城镇土地使用税的计税依据的说法中，表述正确的有OOA.城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积B.城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际使用的土地面积C.城镇土地使用税的计税依据是纳税人的建筑用土地面积D.计税的土地面积由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的土地面积为准正确答案：A,D参考解析：本题考核城镇土地使用税的计税依据飞城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。具体确定方法是：（1）凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的土地面积为准；（2）尚未组织测定，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以土地使用证书确定的土地

15、面积为准；（3）尚未核发土地使用证书的，应当由纳税人据实申报土地面积，并据以纳税，待核发土地使用证书后再作调整税收。20、多选根据耕地占用税法律制度的规定，下列占用农村土地的行为，需缴纳耕地占用税的有OOA.占用耕地建房B.占用耕地从事非农业建设C.占用鱼塘从事非农业建设D.占用耕地新办学校正确答案：A,B,C参考解析：选项D：学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地免征耕地占用税。21、不定项选择某具有进出口经营权的外贸公司，2012年5月发生以下经营业务：（1）经有关部门批准从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元。运抵我国海关前发生的运输费用、保险费分别为9万元、L38万元，向海关缴纳了相关税款，并取得了海关进口增值税专用缴款书。（2）进口化妆品一批，支付国外的买价220万元、国外的经纪费4万元、自己的采购代理人佣金6万元；支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元；支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万元。（3）2010年6月1日，经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币800万元（关税税率为10%