初级会计经济法基础：其他税收法律制度必看题库知识点（题库版）.docx

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1、初级会计经济法基础：其他税收法律制度必看题库知识点（题库版）1、判断题自境外以购买方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶，免征船舶吨税；自境外受赠取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶，应当照章征收船舶吨税。（）（江南博哥）正确答案：错参考解析：自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶，免征船舶吨税。2、不定项选择位于市区的某企业2013年年初共计占用土地65000平方米，拥有的房产原值共计7500万元。其中房产原值为4500万元的办公楼占地43000平方米，房产原值为800万元的厂办招待所占地4000平方米，房产原值为2200万元的厂房占地8000平方米，企业

2、厂区内道路及绿化用地8000平方米，厂区外公共绿化用地2000平方米。2013年6月25日签订房屋租赁合同一份，将招待所从7月1日起出租给其他单位使用，租期12个月，每月收取租金5万元。已知：城镇土地使用税年单位税额4元/平方米；当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为20%。要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业的办公楼2013年应缴纳的房产税为O万元。A. 54B. 43.2C. 40D. 36.8正确答案：B3、不定项选择某市房地产开发企业为外商投资企业，于2012年10月将一座新开发的写字楼整体转让给某单位。（1）合同约定的转让价为20000万元，该企业按税法规定缴纳营业税1000万元

3、，印花税10万元。（2）该企业为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用和税金为3000万元。（3）投入房地产开发的成本为4000万元，其中包括三通一平等支出500万元。（4）房地产开发费用中的利息支出为1200万元（不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，也不能提供金融机构证明）。已知：该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%,城市维护建设税税率为7%,教育费附加的征税比例为3虬要求：根据上述资料，分析回答下列问题。该企业计算土地增值税时可以扣除的房地产开发费用为（）万元。A. 650B. 700C. 1550D. 1900正确答案：B4、多选根据印花税

4、法律制度的规定，下列税率形式中，适用于印花税的有（）OA.定额税率B.超额累进税率C,比例税率D.全额累进税率正确答案：A,C参考解析：印花税的税率有两种形式：比例税率和定额税率。5、多选下列各项中，由地方税务机关负责征收的有OoA.耕地占用税B.房产税C.车船税D.烟叶税正确答案：A,B,C,D6、多选下列对城镇土地使用税的纳税人的表述中正确的有OoA.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税B.拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人缴纳C土地使用权共有的，共有各方均为纳税人，由共有各方分别纳税D.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳正确答案：A,

5、B,C,D参考解析：本题考核城镇土地使用税的纳税人。题目中四个选项均符合城镇土地使用税纳税人的规定。7、单选对原产于与我国签汀含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物，按O征收关税。A.最惠国税率B.协定税率C.特惠税率D.普通税率正确答案：C8、不定项选择某企业2013年初账面共有房产原值4000万元，当年房产使用情况如下：（1）1月1日将一栋原值800万元的办公楼用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入50万元；（2）7月1日将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，7月1日起计租，租期1年，每月租金收入

6、1.5万元；（3）其余房产为经营自用；（4）年初委托施工单位修建物资仓库，8月22日办理验收手续，工程结算支出50万元，并按此成本计入固定资产。已知：当地规定房产税计算余值的扣除比例为20虬要求：根据上述资料，分析回答下列（1）（4）小题。业务（1）应缴纳的房产税是（）万元。A. 6B. 0.6C. OD. 7.68正确答案：A9、单选下列关于土地增值税的表述，不正确的是OoA.纳税人转让房地产取得的应税收入，包括货币收入、实物收入和其他收入B.房地产企业在转让房产时缴纳的印花税已列入管理费用中，故不允许再单独扣除C.土地增值税的扣除项目前期工程费中，不包括三通一平的支出D.纳税人建造普通标准

7、住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，予以免税正确答案：C参考解析：本题考核土地增值税的扣除项目。前期工程费包括规划、设计、项目可行性研究和水文、地质、勘察、测绘、三通一平等支出。10、单选下列各项中，可以按照当地的适用税额标准减半征收耕地占用税的是（）。A.军事设施占用耕地B.养老院占用耕地C.学校内教职工住房占用耕地D.农村居民经批准在户口所在地按照规定标准占用耕地建设自用住宅正确答案：D参考解析：（1）选项AB免征耕地占用税；（2）选项C应当按照适用税额征收耕地占用税。11、单选甲企业和乙企业签订一份购销合同，丙为鉴定人，丁为甲的担保人。该业务中，印花税的纳税义务人为OOA.甲企业

8、和乙企业B.甲企业、乙企业和丙企业C.甲企业、乙企业和丁企业D.甲企业、乙企业、丙企业和丁企业正确答案：参考解析：（1）如果一份合同或应税凭证由两方或两方以上当事人共同签订，签订合同或应税凭证的各方都是纳税人，应各就其所持合同或应税凭证的计税金额履行纳税义务：（2）合同当事人是指对凭证有直接权利义务关系的单位和个人，不包括合同的担保人、证人、鉴定人。12、判断题一份凭证应纳税额超过100元的，纳税人应当向当地税务机关申请填写缴款书或完税证，将其中一联粘贴在凭证上或者税务机关在凭证上加注完税标记代替贴花。O正确答案：错参考解析：本题考核印花税的征收管理。一份凭证应纳税额超过500元的，纳税人应当

9、向当地税务机关申请填写缴款书或完税证，将其中一联粘贴在凭证上或者税务机关在凭证上加注完税标记代替贴花。13、多选按照我国资源税暂行条例及其实施细则的规定，下列有关资源税销售数量的表述中，正确的有OOA.纳税人开采或者生产应税产品销售的，以实际销售数量为销售数量B.纳税人开采或者生产应税产品自用的，以移送时的自用数量为销售数量C.纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为销售数量D.原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，一律按原油的数量课税正确答案：A,B,C,D参考解析：本题考核资源税的计税依据。14、单选某企业实际占地面积共计20000平方米，其中900

10、平方米为厂区以外的绿化区。该企业所处地段适用年税额为2元/平方米。该企业应缴纳的城镇土地使用税为O元。A. 32200B. 33200C. 38200D. 40000正确答案：C参考解析：本题考核城镇土地使用税的计算。厂区以外的公共绿化用地，免征城镇土地使用税。该企业应缴纳的城镇土地使用税二(20000-900)2=38200(元)。15、单选根据我国土地增值税暂行条例的规定，我国现行土地增值税实行的税率属于OOA比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率正确答案：D参考解析：本题考核土地增值税的适用税率。根据规定，土地增值税适用超率累进税率。16、多选下列各项行为中，属于土地增值税

11、的征税范围的有OoA.以赠与方式无偿转让房地产的行为B.以继承方式无偿转让房地产的行为C.房地产开发企业销售房地产D.企业转让土地使用权正确答案：C,D参考解析：本题考核土地增值税的征税范围。根据规定，以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为，以及房地产的出租、抵押等未转让房产产权、土地使用权的行为不属于土地增值税的征税范围。17、单选某企业2013年有固定资产原值3000万元，其中房产原值为2000万元，已提折旧400万元；机器设备原值为IoOo万元，已提折旧240万元。已知当地政府规定的扣除比例为30%,该企业2013年度应纳房产税为O万元。A. 16.8B. 168C. 24D. 240正确

12、答案：A参考解析：本题考核房产税的计算。企业应纳房产税=20OOX（1-30%）X1.2%=16.8（万元）o18、不定项选择某市甲公司2013年的有关资料如下：（1）甲公司年初自有房屋10栋，其中7栋房屋用于生产经营（房产原值合计为50000000元），3栋房屋自2013年1月1日起出租给乙公司作经营用房，年租金收入为1000000元；8月20日甲公司新建厂房完工，由在建工程转入固定资产原值10000000元。（2）甲公司实际占地面积20000平方米。（3）10月10日，甲公司购入办公用小轿车2辆、载货汽车8辆（每辆整备质量10吨），当月均取得了车船登记证书。已知：当地政府规定的房产税计算房

13、产余值的扣除比例为25%,从价计征房产税税率为L2%,从租计征房产税税率为12%；甲公司所在地城镇土地使用税年单位税额每平方米5元；小轿车的车船税税额标准为每辆360元/年，载货汽车的车船税税额标准为整备质量每吨年税额为16元；出租不动产适用的营业税税率为5乐甲公司适用的城市维护建设税税率为7%,教育费附加的征收率为3虬要求：根据上述资料，分析回答下列小题。2013年甲公司应缴纳营业税（）元。A.40000B. 50000C. 60000D. 64000正确答案：B19、多选根据契税法律制度的规定，下列表述正确的有OoA.国有土地使用权的出让，承受方要按照成交价格计算缴纳契税B.土地使用权的赠

14、与，受赠方要由税务机关参照土地使用权出售市场价格核定缴纳契税C.以划拨方式取得土地使用权的，取得时受让方要按照支付的价款缴纳契税D.房屋的买卖，承受方要按照市场价格核定计算缴纳契税正确答案：A,B参考解析：（1）选项C：以划拨方式取得土地使用权的，取得时受让方不缴纳契税；经批准转让房地产时补交契税，以补交的土地使用权出让费用或土地收益作为计税依据缴纳契税：（2）选项D：房屋的买卖，承受方要按照成交价格计算缴纳契税。20、多选下面对于城市维护建设税的征免税规定表述正确的有OoA.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税B.税法规定减免三税，也就相应地减免了城市维护建设税C.海

15、关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税D.对三税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随三税附征的城市维护建设税一律不予退（返）还正确答案：A,B,C,D21、单选某企业2013年实收资本为500万元，资本公积为400万元。该企业2012年资金账簿上已按规定贴印花2500元，税率万分之五。该企业2013年应纳印花税为（）元。A. 500B. 750C. 2000D. 4500正确答案：C参考解析：本题考核印花税税额的计算。营业账簿税目中记载资金的账簿的计税依据为实收资本与资本公积两项的合计金额。该企业2013年应纳印花税=（5000000+4000000）0.5-2500=2000（元）。22、不定项选择某市区一家非房地产开发企业，建造并出售了一栋写字楼，取得收入5000万元，发生的支出如下：（1）按税法规定缴纳了有关税费（营业税税率5肌城建税税率7%,印花税税率0.5%。，教育费附加征收率3%）；（2）为建此楼支付地价款600万元；（3）投入的房地产开发成本为1500万元；（4）房地产开发费用为400万元，其中：利息支出240万元（能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机