恒大甲指材、兰州甲供材核算办法.docx

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1、江苏省苏中建设集团股份有限公司恒大甲指材、兰州甲供材核算说明第六、十七工程公司财务、预算、保管部门近期，恒大集团将原先合同规定的甲指材通过补充协议的方式改为甲供材料。兰州欧洲阳光城合同约定钢材、碎由甲方供应，属于甲供材。同时合同约定甲供材只从结算中进入计取采保费，然后再从结算中退出来。根据上述两个单位的甲指转甲供、甲供结算进与退，有必要财务、保管、预算核算口径一致。现将核算办法通知如下。一、仓库部门1、认真签收当日送货单。杜绝分包单位代签现象2、按月编制甲供材料月度核对签字表（格式表附后）3、月终提供四份对账签字单。甲方、财务、预算、保管各一份4、手工帐必须另设账页记载，不得和其他供应商供货的

2、相同材料记账5、电脑账在虚仓入库单中进出录入，备注甲供材字样6、甲供材参与盘点7、发料处置（1）保管手工帐和电脑账进行发料记录（2）财务耗用表中，不进行发料汇总二、预算部门1、由项目部牵头，预算部门和甲方合约部沟通确认甲指转变为甲供的时点、节点。同时必须做到时点、节点闭口材料数量、金额的签字控制。2、按照甲指转甲供补充协议，一定时期甲方根据进度定额耗用和实际供应比对，超量部分扣除工程款。3、按月收取保管员提供的和甲方相关部门核对签字的甲供材料明细账。正确比对节超量和金额。对于甲方预算扣除部分严把节超关口。4、对于阶段性超用的，编制月度超用材料数量、金额表，及时按月或时点给财务人员入账处理（非常

3、重要）。便于项目终了总体结算比对真正节超量价。5、超领扣款部分要求甲方开具扣款收据提交财务入账。三、财务部门1、冲销时点以前的甲指材料，同步冲销成本、结算收入、税金等2、按月催要仓库部门提供的甲供材对账签字单3、按照时点、节点向预算员催要甲方扣除超量领用甲供材依据明细表和扣款收据。4、账务处置办法（1）定额内痕迹记录对于未超定额使用的甲供材，原则上不需要记账。为了防止日后发生差异而依据遗失,故要求财务人员做好备份记账。收到月度保管员和甲方对账签字单据时借：应收账款-应收备料款-甲方贷：应付账款-应付材料款-甲方备注：甲供材估价（不进入造价）2、项目结束后，将上述科目凭证全部冲回（2）定额外超用材料收到核算员提供的超领甲供材单据以及扣款收据时借：原材料贷：预收账款-预收工程款-甲方四、说明恒大甲供材和兰州甲供材表面不一样，但实质核算方法一样。六公司、十七公司兰州项目核算时，一律参照上述公布办法执行。江苏省苏中建设集团股份有限公司第六、十七工程公司O一六年九月二十三日